UTII je zjednodušený daňový režim, ktorý môžu uplatňovať IP aj LLC. Tento systém má veľa výhod, ale pri jeho používaní musíte brať do úvahy mnohé nuansy. UTII pre LLC sa považuje za dobrú voľbu, pretože jedna daň nahrádza mnoho poplatkov naraz. Okrem toho sa znižuje počet dokladov pripravených účtovníkom spoločnosti. Je však dôležité pochopiť, za akých podmienok je možné režim používať, s akými ťažkosťami sa musíte stretnúť a tiež ako prepnúť do tohto režimu.
Môžu spoločnosti pracovať pre UTII?
UTII pre LLC je povolený režim, hoci pri jeho uplatňovaní sa musia dodržiavať určité požiadavky. Pravidlá používania systému sú uvedené v čl. 346,26. O možnosti použitia UTII rozhodujú regionálne orgány konkrétneho regiónu a tiež určujú, ktoré druhy činností môžu byť na tieto účely vhodné.
Preto ho nie je možné vždy použiť pre spoločnosť UTII LLC. Maloobchod sa považuje za najbežnejší druh činnosti, na ktorú je tento režim povolený. Firmy sa okrem toho môžu zaoberať veterinárnym lekárstvom, reklamou v prírode, prenajímaním priestorov, opravami automobilov a inými podobnými činnosťami.
Prechodné podmienky
Aplikácia spoločnosti UTII LLC je povolená, len ak je splnených niekoľko požiadaviek. Tieto zahŕňajú:
- v regióne, v ktorom organizácia pôsobí, je používanie tohto daňového režimu povolené;
- vybraná aktivita je vhodná pre požiadavky systému;
- samotná spoločnosť nepresahuje stanovené limity pre príjem, počet zamestnancov a iné nuansy.
V mnohých veľkých mestách, medzi ktoré patria Moskva, Petrohrad alebo Sevastopoľ, je povolené používať UTII pre LLC a jednotlivých podnikateľov. Použitím tohto režimu je účtovníctvo v podniku výrazne zjednodušené.
Prechodné pravidlá
Ak sa spoločnosť rozhodne pracovať na UTII, je potrebné sa najprv ubezpečiť, že zvolený smer práce a charakteristiky podniku sú vhodné pre požiadavky režimu. Odporúča sa poslať zástupcu spoločnosti do miestnej správy, aby skontroloval možnosť použitia UTII v konkrétnom regióne.
Ak sú splnené všetky podmienky, dodatočne sa skontrolujú tieto požiadavky:
- spoločnosť by nemala oficiálne pracovať pre viac ako 100 ľudí a do úvahy sa berú nielen zamestnanci na plný úväzok, ale aj odborníci pracujúci na čiastočný úväzok alebo na základe dohody GPC;
- v hlavnom meste podniku účasť organizácií tretích strán nepresahuje 25%;
- spoločnosť by nemala vystupovať ako účastník jednoduchého partnerstva alebo práce na základe dohody o dôvere;
- na činnosti spoločnosti by sa nemala vzťahovať jednotná priemyselná daň;
- LLC by nemala byť najväčším daňovým poplatníkom, a to vrátane podnikov, ktoré ročne prevádzajú viac ako 1 miliardu rubľov. ako dane do rozpočtu.
Tento daňový režim je možné uplatniť na podnik iba vtedy, ak sú splnené všetky uvedené podmienky. Najbežnejšie obchodovanou spoločnosťou LLC je UTII.
Výhody systému
Ak sa spoločnosť rozhodne použiť tento zjednodušený režim na výpočet daní, má mnoho výhod. Tieto zahŕňajú:
- výška LLC dane z UTII je výrazne znížená, pretože jednotnou daňou sa nahrádza daň z príjmu, daň z nehnuteľnosti a DPH;
- Výnimkou je platba dane z nehnuteľností, ak katastrálna hodnota slúži ako daňový základ pre nehnuteľnosti;
- výpočet dane sa považuje za jednoduchý, preto sa do tohto procesu často zapájajú aj začínajúci riadiaci pracovníci;
- organizácie v tomto režime nesmú používať pokladnicu pri práci s hotovosťou, ale v takom prípade musia byť zákazníkom poskytnuté doklady o predaji alebo BSO;
- zjednodušený postup účtovania peňažných príjmov a výdavkov podniku;
- výška dane závisí od fyzického ukazovateľa, preto sa považuje za pomerne nízku, čo znižuje daňové zaťaženie spoločností;
- pravdepodobnosť rôznych daňových kontrol je znížená;
- je povolené znížiť výšku dane z poistného pre zamestnancov.
Okrem toho sa farmaceutickým organizáciám poskytujú určité výhody z poistného.
Nevýhody režimu
Ak LLC uplatňuje UTII, je potrebné čeliť niektorým mínusom tejto činnosti. Tieto zahŕňajú:
- v priebehu roka nebude fungovať prechod na iný daňový režim, výnimkou je však situácia, keď spoločnosť prestane spĺňať požiadavky UTII, preto sa v automatickom režime prevedie na základný daňový systém;
- ak spoločnosť pracuje niekoľkými smermi naraz, potom existujú ťažkosti s kombináciou UTII s inými daňovými režimami, čo vedie k potrebe najať skúseného účtovníka;
- správy sa musia predkladať v mieste registrácie spoločnosti, a nie v mieste, kde sa podnikanie vykonáva priamo;
- výška dane nezávisí od získaného zisku, preto aj keď spoločnosť v určitom časovom období získa stratu, bude stále musieť previesť pevnú sumu dane;
- Podniky, ktoré používajú OSNO a platia DPH, často odmietajú spolupracovať s firmami UTII, preto je pravdepodobné, že dôjde k strate mnohých dôležitých protistrán.
Pred priamym prechodom na UTII by sa preto mal zhodnotiť pozitívny aj negatívny aspekt použitia takéhoto daňového režimu.
Pravidlá výpočtu dane
Na výpočet LLC dane z UTII je potrebné použiť štandardný vzorec. Na tento účel sa používa imputovaný príjem, ktorý sa počíta na úrovni štátu. Predstavuje to odhadovaný výnos z konkrétneho druhu činnosti. Okrem toho sa pri výpočte zohľadňuje fyzický ukazovateľ, ktorý môže predstavovať oblasť používaných priestorov, počet sedadiel v doprave na prepravu cestujúcich alebo iné parametre. Fyzickým ukazovateľom je často dokonca aj počet úradne zamestnaných pracovníkov.
Všetky podmienky pre výpočet UTII pre LLC sú v daňovom zákonníku. V procese výpočtu sa používajú tieto ukazovatele:
- základná ziskovosť stanovená na úrovni štátu a táto hodnota sa pravidelne mení;
- fyzický ukazovateľ konkrétneho podniku;
- koeficient K1 stanovený vládou každý rok;
- koeficient K2 stanovený miestnou správou a jeho veľkosť sa môže výrazne líšiť pre rôzne typy činností.
Všetky vyššie uvedené ukazovatele sú násobené, čo vám umožňuje získať základ dane. Potom sa vynásobí sadzbou dane 15%. Výsledná hodnota je mesačná suma dane. Keďže UTII sa vypláca štvrťročne, tento ukazovateľ sa ďalej vynásobí 3.
Výpočet sa môže vykonať nezávisle, ako aj pomocou špeciálnych počítačových programov vydaných Federálnou daňovou službou. Stačí do nich zadať potrebné údaje, po ktorých sa výpočet vykoná automaticky.
manažérske účtovníctvo
Ako viesť UTII záznamy o LLC? Táto otázka sa týka každého podnikateľa, ktorý plánuje otvoriť svoju vlastnú spoločnosť. Keďže sa uplatňuje zjednodušený režim, nie je potrebné pripravovať veľké množstvo účtovných dokladov. Spoločnosti, ktoré pracujú na UTII, by preto mali vypracovať iba tieto dokumenty:
- štvrťročné vyhlásenie o UTII;
- udržiavajú sa registre;
- zostavil účtovnú knihu o príjmoch a výdavkoch;
- pre všetkých zamestnancov sa generujú daňové priznania k dani z príjmu;
- ak spoločnosť vlastní pozemky alebo autá, federálna daňová služba sa podrobí dodatočným daňovým priznaniam a daňovým priznaním;
- kompetentne sformulované zmluvy s rôznymi dodávateľmi alebo veľkými zákazníkmi;
- formuláre sa predkladajú štatistickým orgánom;
- federálnej daňovej službe sa každoročne predkladá osvedčenie o priemernom počte zamestnancov v podniku, na základe ktorého je možné pochopiť, či sú porušené požiadavky spoločnosti na používanie UTII;
- správy sa každoročne predkladajú PF a FSS;
- dokumenty o pohyboch zamestnancov a finančných hnutiach sa vedú.
V roku 2018 sa pokuty za nesprávne účtovanie v podniku považujú za pomerne vysoké, preto by sa k tomuto procesu malo pristupovať zodpovedne. Všetky vyššie uvedené správy LLC o UTII sa považujú za ľahko zostaviteľné. Je však vhodné vyplniť skúseného účtovníka, ktorý pozná základné pravidlá zostavovania dokumentov.
Pravidlá prevodu poistného
Poistné LLC od spoločnosti UTII je povinnou platbou. Finančné prostriedky sa prevádzajú mesačne pre všetkých zamestnancov do PF, FSS a iných štátnych fondov.
Každý zamestnanec má navyše plat. Spoločnosti často radšej neformalizujú zamestnancov a v tomto prípade prechádzajú nulovým vykazovaním. Ak však inšpektorát práce takéto porušenie odhalí, spoločnosť bude nielen administratívne zodpovedná, ale bude účtovaná aj daňová pokuta.
Vyžaduje sa registračná pokladňa?
Len pre tento daňový režim existuje výnimka, ktorá vám umožňuje nepoužiť pokladňu. Používanie pokladne online bolo navyše odložené do roku 2019. Takéto podmienky sú pre mnohé spoločnosti atraktívne. Najčastejšie vybraný maloobchod pre UTII. LLC je v tomto prípade oslobodená od mnohých daní a potreby komplexných správ.
Ale aj v prípade neexistencie registračnej pokladnice musia spoločnosti poskytnúť svojim zákazníkom potvrdenie o nákupoch. Na tento účel sa používajú kontroly komodít alebo BSO, ak sa spoločnosť špecializuje na poskytovanie rôznych služieb verejnosti.
Môžem kombinovať s inými režimami?
Ak ho spoločnosť UTII zvolí, je možné kombinovať tento režim s inými daňovými systémami, medzi ktoré patrí OSNO, STS alebo patentový systém. Zároveň by však vybraná činnosť mala spadať pod UTII.
Pri kombinovaní rôznych režimov vznikajú problémy so správnym určovaním príjmov a výdavkov spoločnosti. Vyžaduje si to oddelené účtovníctvo, čo často vedie k nesprávnym výpočtom. Dôvodom je skutočnosť, že spoločné vlastníctvo sa často používa na prácu v rôznych režimoch. Keďže UTII nezohľadňuje príjmy pochádzajúce z práce, väčšina príjmov sa musí účtovať v inom režime, čo zvyšuje daňové zaťaženie spoločností.
Ako na to?
Prechod na zjednodušený režim možno vykonať dvoma spôsobmi:
- okamžite po registrácii spoločnosti môže zástupca organizácie požiadať o UTII pre LLC vo federálnej daňovej službe v mieste registrácie a prejsť na tento režim;
- ak organizácia už pracuje istý čas, prechod na tento režim je povolený výlučne od nového roka.
Ak sa počas fungovania spoločnosti zistí, že spoločnosť prestane spĺňať požiadavky UTII, automaticky sa prevedie na OSNO. Neodporúča sa klamať zamestnancov Federálnej daňovej služby, pretože na základe prijatých dokumentov ľahko pochopia, kedy presne boli porušené požiadavky na zjednodušený režim. Ak sa vyhlásenia UTII stále odovzdávajú, povedie to k trestnému stíhaniu spoločnosti.
Ako zastaviť prácu na UTII?
Prechod a použitie tohto režimu sú dobrovoľné, preto ak sa vedúci spoločnosti rozhodne prestať používať tento postup, tento proces sa môže uskutočniť kedykoľvek.
Na ukončenie činnosti sa pripravuje vyhlásenie vo forme UTII-3. Spoločnosť je vymazaná z registra do piatich dní, po uplynutí ktorej je príslušnému oznámeniu zaslané. Preto sa v prípade LLC registrácia UTII považuje za jednoduchý proces.
Ako znížiť výšku dane?
Spoločnosti môžu znížiť daň o 50%, za čo sa berú do úvahy prevedené poistné pre zamestnancov. Táto príležitosť sa využíva výlučne v prítomnosti úradne zamestnaných zamestnancov.
Jednotliví podnikatelia môžu navyše znížiť poplatok za poistné platené za seba, ak nemajú zamestnancov, o 100%. Podnikatelia môžu znížiť daň prostredníctvom výdavkov na nákup online pokladne. Takáto výhoda sa ponúka vo výške 18 000 rubľov.
Termín na zaplatenie dane
Účtovník podniku musí v prípade, že ho uplatňuje UTII, presne vedieť, kedy sa finančné prostriedky prevedú a ak sa predložia colné vyhlásenia. Štvrťrok je zdaňovacím obdobím, poplatok sa preto platí štvrťročne.
Daň sa prevádza do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po poslednom mesiaci vykazovaného štvrťroku. Vyhlásenie sa predkladá do 20. toho istého mesiaca. Vyhlásenie obsahuje informácie o výške poplatku.
Ak nie je daň načas, spoločnosť bude zodpovedná. Platí pokutu vo výške 20% dane a za každý deň omeškania sa účtuje pokuta. To vedie k významnému zvýšeniu sumy, ktorá bude nakoniec musieť byť prevedená do rozpočtu.
Ak vyhlásenie nebude doručené včas, spoločnosť zaplatí pokutu a prepadne. Pravidelné porušenia môžu dokonca slúžiť ako základ pre neplánovanú daňovú kontrolu, takže spoločnosti by mali zodpovedať svojim daňovým povinnostiam.
záver
UTII je povolený režim pre spoločnosť LLC. Tento zjednodušený systém môžete použiť, iba ak spĺňate veľa požiadaviek.
Spoločnosti v tomto režime nemusia počítať a platiť veľké dane. Účtovníctvo je výrazne zjednodušené a výška dane sa môže znížiť v dôsledku prevodov poistenia.
