Každý zo zdrojov príjmu vstupujúcich do rozpočtu zabezpečuje schopnosť štátu niesť záväzky voči svojim občanom. Colné dane a poplatky - to je jedna z príjmových položiek, ktoré dopĺňajú pokladnicu našej krajiny. Tieto platby tvoria jednu tretinu celkového zisku federálneho rozpočtu.
Čo je to colná daň?
Okrem doplňovania rozpočtu vykonáva tento typ platby aj inú funkciu. Colné dane a poplatky sú istým druhom poistenia štátu v prípade nespravodlivého plnenia daňových povinností účastníkmi zahraničnej hospodárskej činnosti. Rusi a zahraniční občania sú povinní platiť za prepravu rôznych tovarov cez ruské hranice. Colné sadzby a pravidlá ich časového rozlíšenia sú v súčasnosti upravené v Colnom kódexe colnej únie (TC CU), ktorý v roku 2009 prijal EAEU. Účastníkmi tejto únie sú Rusko, Bieloruská republika, Kazachstan, Arménsko a Kirgizsko.
Napriek skutočnosti, že Federálna colná služba nepatrí do daňového systému, jej jednotky sú oprávnené monitorovať nielen implementáciu colných, ale aj daňových právnych predpisov, aby zodpovedali za správny výpočet a zaplatenie ciel do federálneho rozpočtu. Výška poplatkov a sadzieb je stanovená vládou Ruska. Všetky ukazovatele podliehajú ročnému preskúmaniu.
Klasifikácia platieb
Colná daň je všeobecný názov všetkých druhov ciel, ktorých výber sa týka povinností colníkov. Fyzické a právnické osoby prepravujúce vozidlá a tovar cez štátnu hranicu Ruskej federácie sa môžu spoľahnúť na uplatnenie osobitného daňového režimu. Existuje niekoľko druhov colných daní, ktorým by sa mala venovať malá pozornosť:
- Clo na vyvezený tovar. Daň sa uplatňuje na výrobky vyvážané mimo Ruskej federácie, je však dôležitá pre úpravu cien na domácom trhu štátu. Rusko je jedným z najväčších svetových dodávateľov surovín a prírodných zdrojov. Za zabezpečenie zaplatenia colnej dane účastníkmi zahraničnej hospodárskej činnosti pracujúcimi v tomto sektore sú zodpovedné colné orgány.
- Dovozná daň je pre dovozcov povinná. Výška dovozného cla závisí od miesta určenia tovaru. Napríklad za výrobky pripravené na predaj budete musieť zaplatiť vyššiu sumu, za suroviny - nižšie. Vláda okrem toho zostavila zoznam tovaru, ktorý je oslobodený od cla.
- Daň za colné služby. Takýto poplatok zvyčajne platia spoločnosti a organizácie za colné vybavenie, údržbu a skladovanie tovaru.
- Spotrebné dane. Clá (dane) sa vzťahujú na najobľúbenejšie dovážané výrobky. Každá kategória spotrebných daní má svoju vlastnú sadzbu výpočtu.
- Antidumpingové clo. Účelom tohto cla je chrániť záujmy domácich výrobcov. Takéto clá (dane) sa zavádzajú pre určité kategórie tovaru, s ktorými národné spoločnosti nebudú schopné konkurovať, čo by mohlo poškodiť hospodárstvo krajiny.
- Daň ad valorem. Poplatok sa uplatňuje pri zdaňovaní drahého tovaru, takže jeho veľkosť priamo závisí od hodnoty predmetu zdanenia. Colná daň dostala svoj názov na základe metódy výpočtu.
- DPH. Daň z pridanej hodnoty platia dovozcovia, ktorí dovážajú výrobky na územie Ruskej federácie.
Za colné platby sa môžu považovať aj platby úrokov, penále a pokuty za oneskorené zaplatenie ciel a daní.
O postupe pri platení colných poplatkov
Pri plánovaní prekročenia hranice nemusia vývozcovia a dovozcovia vopred zisťovať podrobnosti a platiť dane. Na každom colnom mieste je pokladňa, kde môžete vykonať potrebné platby. Colné dane sa pripisujú na osobitný daňový účet, ktorý funguje nezávisle od federálnej daňovej služby. Rovnako ako akýkoľvek iný poplatok, platba sa vykonáva pomocou kódu zodpovedajúceho konkrétnemu typu platby. Osoba, ktorá prepravuje náklad, má právo nechať jednu z dvoch kópií vo svojich rukách, čo potvrdzuje skutočnosť transakcie. Druhá kontrola sa odovzdá colným orgánom.
V súlade s článkom 190 Colného kódexu colnej únie sa dane považujú za nezaplatené, ak nie sú predložené podporné doklady o platbe. Zamestnanci kontrolného bodu majú v tejto súvislosti právo odmietnuť prijatie vyhlásenia osobe prekračujúcej hranice.
Colní úradníci môžu povoliť vstup tovaru na územie krajiny alebo prepustenie mimo jeho hranice len po zaplatení cla. Výnimočne je možné vydávať šarže tovaru v prípade, že deklarant poskytuje záruky za následné zaplatenie daní.
Za zmienku stojí, že poskytnutie ciel a daní je v kompetencii osoby, ktorá prepravuje tovar. Okrem toho musí vypočítať sumu platby sám alebo sa obrátiť na služby sprostredkovateľov. Colní úradníci nemusia vykonať vyrovnanie, takže deklarant by mal poznať kódy výrobkov vopred podľa nomenklatúry komodít zahraničnej hospodárskej činnosti. Forma výberu platieb od jednotlivcov sa nelíši od ciel zaplatených veľkými spoločnosťami.
Clo sa počíta s prihliadnutím na aktuálny výmenný kurz. To veľmi komplikuje schopnosť platiť vopred.
Ako ušetriť čas
Proces platenia cla a colného odbavenia si vyžaduje veľa času, preto sa na ľudí, ktorí prekročia hranice, uplatňujú spravodlivejšie podmienky na organizáciu kontroly. Po dobu registrácie tovaru musí majiteľ alebo príjemca tovaru tovar uskladniť v osobitnom sklade, ktorý patrí colnej službe, za ktorý sa účtuje osobitný poplatok. Osoby, ktoré majú všetky podmienky na bezpečnú konzerváciu výrobkov, sa môžu vyhnúť výdavkom. Okrem toho by sa nemal obmedzovať prístup colných úradníkov k nákladu.
Občania prekračujúci štátnu hranicu majú možnosť skrátiť dobu colného konania. Za týmto účelom musí vlastník predložiť vyhlásenie o prepravovanom tovare vopred. Niekoľko dní pred príchodom tovaru na kontrolný bod sa môže podať tzv. Neúplné colné vyhlásenie, v ktorom sú uvedené informácie známe v čase prípravy dokumentu. Na skutočnom hraničnom priechode sa znovu predloží vyhlásenie obsahujúce chýbajúce informácie. Informácie by mali byť úplne v súlade s pôvodnými dokumentmi.
Deklarovanie tovaru z osobného skladu žiadateľa je povolené v jednom colnom vyhlásení, ktoré je platné na stanovené obdobie. Potreba vyplniť nový dokument na prekročenie hranice pre každú dávku prepravovaných výrobkov preto sama osebe zanikne. Ak má osoba všetky doklady potvrdzujúce právo na privilégium v súvislosti s nákladom alebo potvrdzujúce platbu cla, môže byť tovar pred podaním colného vyhlásenia prepustený z colných orgánov.
Preferenčné kategórie občanov
Niektorí občania môžu mať nárok na zľavy a nižšie daňové poplatky. Výsady na spracovanie a platbu colnej dane v čase prekročenia štátnej hranice sa vzťahujú na:
- Prezident Ruskej federácie a členovia jeho rodiny;
- poslanci Štátnej dumy na oficiálnej ceste;
- diplomati zahraničných štátov a ich rodinní príslušníci.
Veci týchto občanov sa nekontrolujú, prepravovaný tovar je oslobodený od rôznych poplatkov. Zástupcovia medzinárodných organizácií sú tiež úplne oslobodení od ciel a daní. Patrí do tejto skupiny UNESCO, MMF, Červeného kríža, OSN atď.
Je potrebné poznamenať, že diplomatické miesto nebolo otvorené na hranici a colní úradníci ho nekontrolovali. Zamestnanci v kontrolnom bode však môžu urobiť výnimku, ak nájdu podozrivé predmety v náklade. Ak majú colní úradníci podozrenie z utajenia tovaru, ktorý nesúvisí s diplomatickou korešpondenciou, majú právo požadovať povolenie na otvorenie spornej zásielky. V prípade zlyhania sa poštou odosiela odosielateľ späť. Na colných, vojenských zariadeniach, vojnových lodiach a lietadlách sa nekontrolujú vozidlá s muníciou.
Dávky sa vzťahujú na občanov, ktorí dovážajú zdedený majetok na územie Ruska. Neuplatňuje sa, ak majiteľ predloží doklad o dedičstve týchto vecí. Utečenci a krajania, ktorí sa sťahujú do Ruska na trvalý pobyt, majú právo na prepravu osobných vecí v hodnote do 5 000 dolárov bez platenia daní.
Aké veci nie sú zdanené
V súlade s TC CU sa na ruských hraničných priechodoch uplatňujú colné preferencie na clá na dovážaný tovar. Takéto výhody zaviedla vláda Ruskej federácie vo vzťahu k sadzbám za tovar, ktoré na domácom trhu nie sú dostatočné. Zníženie alebo úplné zrušenie cla prispieva k prílivu chýbajúcich výrobkov zo zahraničia. Pri výpočte colných poplatkov za dopravu sa dnes uplatňujú preferenčné sadzby:
- morské plody produkované Rusmi v zahraničí;
- osobné veci, príručná batožina;
- humanitárne potreby;
- certifikované lekárske vybavenie;
- Zariadenia a prístroje na boj proti požiarom;
- tlačové médiá;
- detský tovar a jedlo.
Deklarant má právo neplatiť colné služby za služby súvisiace s vybavovaním a preberaním nákladu, iba ak prepravuje humanitárne výrobky alebo ich plánuje previesť do štátu.
Platobné podmienky
Okrem systému správneho výpočtu cla musia deklaranti dodržiavať lehoty na vykonanie platieb. V každom prípade platí iné poradie. Napríklad termíny na zaplatenie ciel a daní pri dovoze tovaru sú 15 dní od okamihu, keď boli predložené colným úradníkom na kontrolnom mieste alebo na konci colného tranzitu. Pri vývoze tovaru z Ruska nestanovujú jasné termíny, ale sú obmedzené dátumom vyhlásenia.
Pri zmene colného režimu sa platba uskutoční v deň prechodu na tento colný režim. V prípade zneužitia tovaru po prepustení z kontrolného bodu musí platiteľ vykonať colné platby v deň porušenia obmedzení a objednávok nákladom. V prípade nezákonného dovozu tovaru musia byť pokuty a dane zaplatené do piatich dní odo dňa zistenia tovaru od právnickej osoby. Okrem toho sa v ňom ustanovuje možnosť splátok a odkladu platby cla.
Postup vrátenia preplatku dane
Samotný platiteľ musí mať záujem o identifikáciu preplatkov za colné platby. Ak sa po zúčtovaní zistí vyplatený prebytok, mali by ste sa spojiť s colnými úradníkmi s podpornými dokumentmi.
Najprv musíte podať žiadosť o vrátenie colného poplatku. Peniaze môžete vrátiť do troch rokov od dátumu zaplatenia ciel a daní. Colná správa následne posúdi žiadosť do 30 dní. V prípade porušenia tohto obdobia má žiadateľ právo požadovať od colných úradov, aby okrem požadovanej sumy zaplatili úroky za každý deň omeškania pri refinančnej sadzbe Centrálnej banky Ruska.
Preplatok zaplatených ciel sa nevracia, ak:
- občan má daňový dlh - potom je úplne alebo čiastočne krytý prebytkom, a ak je prebytok oveľa väčší ako výška dlhu, občan dostane všetku zvyšnú časť;
- suma, ktorú chce platiteľ vrátiť, je menšia ako 150 rubľov.
Čo ohrozuje daňových únikov
Aj keď medzi tými, ktorí plánujú porušiť zákon a vyhnúť sa colným povinnostiam, nie sú žiadni čitatelia, žiadny z občanov, ktorí dodržiavajú zákon, nie je imúnny voči situáciám vyššej moci, ktoré vznikajú z dôvodov mimo ich kontroly.
V prípade, že došlo k poruche vo výpočtovom postupe alebo nebolo možné zaplatiť dane včas, colné orgány majú právo odpísať potrebné finančné prostriedky z účtov organizácie alebo jednotlivca, ako aj prijať vecné platby (vo forme majetku alebo nákladu, v súvislosti s ktorými sa vytvoril dlh). ). V opačnom prípade, ak sa platiteľ zlomyseľne vyhnúť plateniu cla, bude musieť odpovedať pred zákonom.
Na záver
Vývoz a dovoz tovaru podliehajú clu. Výpočet daní závisí od druhu dovážaných a vyvážaných výrobkov, vykonáva sa podľa súčasných sadzieb v súlade s regulačnými dokumentmi upravujúcimi rozsah colných vzťahov. Okrem toho v tomto odvetví existujú výhody, ktoré sa týkajú platenia daní a ciel. Pri colných preferenciách je možné po predložení dokladov potvrdzujúcich právo na oslobodenie. Ich zoznam závisí od dôvodov na oslobodenie od cla. Môže ísť o osvedčenie o dedičstve, cestovný pas diplomatického úradníka, osvedčenia o zdravotníckom vybavení atď.
Clá sú dane, ktoré sa posielajú do federálneho rozpočtu Ruska. Vláda Ruskej federácie stanovuje clá a účastníci zahraničnej hospodárskej činnosti musia dodržiavať zákonné požiadavky a platiť dane. Podľa výsledkov roku 2017 predstavovala príjmová časť štátneho rozpočtu zo zahraničnej hospodárskej činnosti približne 4,5 bilióna rubľov vrátane daní z tovaru dovážaného do Ruskej federácie - vo výške 2,438 biliónov rubľov. Ruský FCS tak „prispel“ do štátnej pokladnice približne jednou tretinou všetkých príjmov. V roku 2018 orgány očakávajú zvýšenie fiškálneho toku z príjmových položiek o ďalších 6 - 8%.
Na prvý pohľad vyzerá taký podnik celkom dobre: umožňuje vám vytvárať pracovné miesta, zvyšovať obrat a zisky podnikateľov. V praxi je však medzinárodný obchod pre Rusov veľmi náročnou oblasťou činnosti. Hráči medzinárodného obchodu sú nútení počítať aj minimálne riziká, brať do úvahy stav hospodárskej a politickej situácie v krajine, byť schopní rýchlo a nie vždy urobiť priaznivé rozhodnutia pre seba ako reakciu na zmeny.
