Perda na declaração do imposto de renda: explicações, conseqüências. Imposto de renda KBK

O foco principal do serviço tributário é controlar a pontualidade das deduções estabelecidas pelo Código Tributário. A supervisão é realizada de várias maneiras. Incluindo a verificação declarações de imposto de renda. Perda em Este documento chama a atenção especial das autoridades fiscais. Eles têm o direito de enviar uma entidade econômica a um pedido de esclarecimento sobre a situação.

Considere ainda o que pode ser conseqüências da perda na declaração de imposto de renda e como evitá-los.

Algumas palavras sobre a dedução

Como você sabe, a lei tributária prevê dois tipos imposto de renda. Kbk, respectivamente, na declaração são diferentes.

O pagamento obrigatório dos recursos da empresa pode ser pago aos orçamentos federal e regional. No primeiro caso Imposto de renda KBK será assim: 182 1 01 01011 01 1000 110, no segundo - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Direitos Fiscais

Mediante identificação perda na declaração de imposto de renda As autoridades de supervisão podem:

• Solicite esclarecimentos.
• Convidar para a comissão.
• Inclua o assunto no plano de inspeção de campo.

Sem dúvida, qualquer uma das ações tomadas não traz nada de agradável para a empresa.

"Declaração sem fins lucrativos"

Não há valor de imposto sobre lucro neste relatório. Essa situação ocorre quando a empresa não recebeu benefícios econômicos de suas atividades.

Perda na declaração de imposto de renda Chame a diferença negativa entre receitas e custos que devem ser contabilizados para fins de tributação.

Relevância do assunto

As autoridades fiscais geralmente mostram maior atenção a empresas não lucrativas. A ocorrência de uma diferença negativa entre receitas e despesas é considerada pelas autoridades de controlo como um sinal da comissão de certas infracções fiscais: desde a evasão do pagamento de pagamentos obrigatórios à falência e fraude intencionais.

Ações da INFS após o recebimento de um relatório deficitário

Se uma perda for identificada, o corpo de controle:

• Ela entra em contato com a gerência da empresa por telefone e pede comentários sobre a situação atual.
• Direciona um funcionário para a organização.
• Envia um pedido por escrito.

Recuse-se a dar explicação da perda na declaração de imposto de renda para o ano a empresa não tem direito. Caso contrário, o IFTS toma medidas mais rigorosas, incluindo uma auditoria abrangente em grande escala da organização.

Denunciar perda

Depois de resumir o trabalho anual e identificar a perda, a administração da empresa pode ir de várias maneiras. Uma opção é refletir o realtouro na declaração de imposto de renda.

Consequentemente, a gerência deve estar preparada para responder a todas as perguntas que vierem do IFTS. Deve-se dizer que não mais do que 5 dias são permitidos para uma resposta.

Os especialistas recomendam, tanto quanto possível, descrever todos os seus custos, explicar as razões pelas quais esse resultado insatisfatório surgiu. É aconselhável apresentar um plano para a empresa superar a situação.

Pré-condições para perdas

As seguintes circunstâncias podem ser citadas nas explicações:

• Falta de receita com a venda de produtos ou receita insuficiente. Essa razão é geralmente indicada por empresas recém-criadas ou empresas com um longo ciclo de produção.
• Desenvolvimento de novos territórios de vendas.Naturalmente, esses eventos exigem investimentos significativos: monitoramento do mercado, um plano de negócios etc. são necessários.
• Queda na demanda, sazonalidade das vendas. Esses fatores afetam significativamente o custo de produção. Menor demanda tende a baixar os preços.
• Diminuição nas vendas. Isso pode acontecer devido à perda de grandes clientes.
• Despesas únicas significativas durante o período de controle. Por exemplo, a empresa tinha necessidade de adquirir novos equipamentos e realizar a revisão das instalações.
• Força maior. Circunstâncias imprevistas são diferentes. Por exemplo, um depósito foi inundado, uma loja foi queimada, etc.

Antes como preencher a declaração de imposto de renda, em que a perda será refletida, é aconselhável que a cabeça elabore imediatamente explicações escritas para o IFTS. É claro que, se possível, os documentos devem ser recolhidos confirmando certas circunstâncias.

Ligue para a comissão

Via de regra, uma empresa a recebe se apresentar uma declaração deficitária por mais de dois anos consecutivos.

O chefe da organização é chamado para a comissão. No entanto, os interesses da empresa podem ser representados por outra pessoa autorizada pelos diretores. Por via de regra, este é o contador principal. No entanto, é mais aconselhável visitar a comissão e o chefe e especialista financeiro. A presença de um advogado também será útil.

Na comissão, as autoridades fiscais farão perguntas sobre as atividades diretas da empresa. Eles se referem principalmente a operações financeiras e de negócios. O contador não deve ter dificuldade em respondê-las. No entanto, o especialista pode não entender a legitimidade das perguntas feitas. Para esses casos, você precisa de um advogado.

Especialistas recomendam construir uma conversa construtiva com as autoridades fiscais. Se uma empresa, por exemplo, estiver operando recentemente no mercado, então grandes despesas podem ser associadas à pesquisa de propaganda e marketing, necessárias para desenvolver um determinado nicho. Além disso, uma empresa iniciante precisa de equipamentos para criar produtos que também custem muito dinheiro. Se a empresa existe há muito tempo, a queda na receita pode ser explicada pela necessidade de modernizar ou substituir o sistema operacional.

Em qualquer caso, você precisa assegurar ao IFTS que as coisas vão subir em um futuro próximo, e nova declaração de imposto de renda não será mais inútil.

Indicadores importantes

Ao verificar declarações de imposto de renda para o ano Análises IFTS:

• A estrutura de receitas e despesas das categorias “ordinárias” e “outras”. Os mais desfavoráveis, segundo os inspetores, são indicadores de um alto crescimento das despesas para os principais tipos de atividade em comparação com a taxa de aumento da renda. Além disso, as autoridades fiscais prestam atenção especial às perdas por perdas não operacionais.
• Indicadores de balanço. O montante do capital social da empresa, de acordo com funcionários do IFTS, deve ser maior do que o emprestado. A taxa de crescimento do ativo circulante deve exceder a taxa de aumento dos ativos não circulantes, e o crescimento das contas a pagar e a receber deve estar aproximadamente no mesmo patamar.
• Solvência da empresa. Os principais indicadores de insolvência incluem a falta de recursos suficientes para a conta de liquidação, a presença de dívidas vencidas.

Se a organização apresentar uma declaração deficitária, respectivamente, pagamentos antecipados de imposto de renda eles não entram no orçamento, pois o valor total da dedução é zero. Em tais situações, o Serviço de Impostos Federais estará interessado, em primeiro lugar, em que meios a empresa existe. Nesse sentido, o gerente e o contador devem estar preparados para o fato de que terão que fornecer informações sobre as fontes de financiamento. Pode ser empréstimos, empréstimos, recebimentos de caixa do proprietário.

Se os funcionários da Inspetoria do Serviço Tributário Federal estiverem interessados ​​em algum documento, os representantes da empresa não devem atender imediatamente à solicitação. É mais aconselhável convidar inspetores para emitir um pedido oficial.

Reflexo do lucro na presença de perda real

Alguns gerentes decidem se livrar dos desafios e aumentar a atenção do IFTS. Eles decidem pagar impostos de qualquer maneira. No entanto, neste caso, surge uma nova questão: como preencher uma declaração de imposto de renda na presença de perda real?

O ajuste do relatório pode ser feito aumentando a receita ou reduzindo (aumentando) as despesas. Em seguida, consideramos brevemente as principais soluções para o problema.

Baixa de reservas

Este método é usado se a empresa criou tais reservas. Normalmente, esta opção está prevista no parágrafo 7 do artigo 250 do Código Tributário. As explicações para seu uso são dadas na Carta do Ministério da Fazenda No. 03-03-05 / 3/55 de 2004.

Para pequenas empresas, o cancelamento de dívidas duvidosas levará a um aumento da receita não operacional.

"Detecção" de objetos não contabilizados

No final do ano, todas as empresas realizam um inventário. É o momento mais adequado para a "descoberta" de alguma propriedade não contabilizada. O objeto é refletido no resultado não operacional do ano corrente pelo preço de mercado.

Essa opção pode ser usada se, obviamente, a propriedade estiver na empresa.

Verifique o período pagável

Não apenas a propriedade está sujeita a estoque, mas também a dívidas. Ao revelar débitos vencidos, o pedido do gestor a ser baixado é elaborado.

Esta opção é utilizada de acordo com o parágrafo 18 do artigo 250 do Código Tributário, parágrafo 78 do Regulamento sobre Relatórios e Contabilidade, aprovado por despacho do Ministério das Finanças nº 34n de 1998.

Interação com o cliente

Uma das maneiras mais inofensivas de ajustar a declaração é considerada um apelo aos clientes, pedindo-lhes que assinem atos de aceitação de parte do trabalho realizado em dezembro deste ano. Os parceiros que desejam aumentar os custos reduzindo os lucros, é claro, concordarão com isso.

Neste caso, deve-se guiar-se pelas disposições dos parágrafos primeiros de 248, 249, 271 artigos, bem como pelo parágrafo 2 318 das normas do Código Tributário.

Contribuição de um participante para a propriedade da LLC

Pode ser fornecido em dinheiro, direitos de propriedade, coisas. Deve-se notar que, neste caso, não estamos falando de uma contribuição para o capital autorizado. O custo da receita constitui receita não operacional.

Guiados pelo reflexo da contribuição segue os parágrafos 1, 3 e 4 de 27 artigos da Lei Federal nº 14.

Ajuste de despesas

Por conveniência, as opções mais comuns são mostradas na tabela:

Recomendações

Das opções para resolver o problema apresentado acima, alguns métodos são menos, outros são mais arriscados, alguns se referem exclusivamente à informação contábil tributária, enquanto outros aumentam as receitas das demonstrações financeiras. No entanto, em qualquer caso, é necessário tomar uma decisão informada e coordená-la com a gerência.

Enquanto isso, os advogados não recomendam o ajuste de renda, mas refletem informações de acordo com a situação real. Informações confiáveis ​​e oportunas são de importância prática particular para a contabilidade gerencial. Com base nessas informações, o gerenciamento empresarial pode analisar indicadores reais relacionados ao lucro não apenas dentro de um período específico, mas também entre eles.

Além disso, qualquer atividade comercial acarreta um risco: ninguém está seguro contra perdas. Consequentemente, o IFTS não pode aplicar quaisquer sanções à empresa por perdas incorridas, se elas forem justificadas e não estiverem associadas a ações ilegais.Em tais situações, o principal é não deixar de responder aos pedidos das autoridades fiscais, para lhes dar uma transcrição dos custos indiretos e diretos da empresa.

Prazos

Imposto de renda A documentação é entregue no final de cada período de relatório. Pode ser um trimestre, 6 ou 9 meses. Se a empresa deduzir pagamentos antecipados de imposto de renda todos os meses, o relatório é enviado mensalmente.

A declaração deve ser apresentada antes de 28 dias a partir do final do período de relatório.

A tabela mostra as datas em que o relatório do imposto de renda deve ser fornecido.

O relatório anual de 2017 é enviado até 28/03/2018.

Formulário de declaração de imposto de renda

As regras básicas de relatórios são as seguintes:

• A declaração é preenchida cumulativamente desde o início do ano.
• A informação é indicada da esquerda para a direita da primeira célula. Se a familiaridade permanecer em branco, um traço será colocado nela.
• Ao inserir informações usando um computador, os indicadores numéricos são alinhados à direita.
• Os valores são indicados em rublos completos, guiados pelas regras de arredondamento.
• No topo do relatório está o PPC e o TIN da empresa.
• Cada página deve ter um número de série.
• Preencha a declaração em tinta preta, azul ou roxa.
• Correção de dados por dispositivos especiais (corretivos) e meios, costura, fixação de folhas, indicando informações em ambos os lados da folha não são permitidas.

Os anexos à declaração de imposto de renda são executados de acordo com o Procedimento aprovado pelo despacho do Serviço de Impostos Federal de 19/10/2016.

Responsabilidade

As multas podem ser impostas às entidades empresariais que não apresentarem uma declaração atempada:

• Mil rublos - se o chefe do relatório não foi submetido, mas o imposto foi deduzido a tempo, ou se a declaração "zero" não foi apresentada a tempo.
• 5% do montante que deve ser creditado ao orçamento para cada mês de falta de pagamento, mas não mais de 30% e não inferior a 1 mil rublos.
• 200 esfregar - no caso de submissão intempestiva de cálculo (declaração) no final do período de relato.

Deve-se dizer que as declarações apresentadas no final do ano são, de fato, consideradas cálculos tributários. Por conseguinte, a autoridade de supervisão não pode impor uma coima a uma entidade económica nos termos do artigo 119.º do Código Tributário, se não tiver sido fornecido um cálculo do imposto sobre o lucro. Uma multa pecuniária pode ser imputada somente de acordo com 126 normas do Código.