0% de taxa de IVA: quando isso é possível?

O IVA (Imposto sobre Valor Agregado) é um imposto indireto, uma maneira de reabastecer o orçamento estadual, removendo o custo parcial de um produto, serviço ou trabalho, que é coletado em várias etapas do processo de produção. Mas há situações em que você não precisa pagá-lo. IVA 0 em que casos? Sobre isso ainda mais.

Tipos de taxas de IVA

A taxa básica deste imposto é considerada 18%. Este é um tipo de padrão. Mas existem várias exceções à regra quando a taxa de IVA é reduzida para 10% ou mesmo igual a zero. Trata-se da taxa de 0% de IVA que será discutida neste artigo.

Nuances legislativas

Nesses casos, a alíquota de 0% do IVA é regulada pelo Código Tributário da Federação Russa, capítulo 21. Ela é geralmente determinada por operações de exportação e quando um determinado pacote de documentos é submetido pelo contribuinte. Ele é obrigado a justificar sua aplicação.

Além disso, uma taxa de IVA de 0% (%) é uma taxa reembolsável do orçamento. Deve ser lembrado que uma tarifa sem IVA não é a mesma coisa.

Taxas de Juro Zero

Diz-se abaixo em que casos se aplica a taxa de IVA de 0%:

• serviços para o transporte internacional de mercadorias (quando as mercadorias são transportadas por mar, barcos a vapor fluviais, bem como por aeronaves, bem como transporte ferroviário e rodoviário, em que a localização do destino ou partida é fora da Federação Russa);
• trabalho (serviços) realizado por empresas envolvidas em transporte de dutos, petróleo e derivados de petróleo;
• serviços para o transporte de gás natural por transporte por oleoduto, que é exportado para fora da Federação Russa ou importado para a Federação Russa, inclui também serviços para o transporte de importação de gás para o território da Rússia e seu posterior processamento;
• serviços prestados por organizações que gerenciam a rede nacional de eletricidade que transmite eletricidade através da rede nacional de eletricidade para países estrangeiros;
• obras (serviços) que são realizadas por organizações russas nos portos dos mares, rios, transbordo e armazenamento de mercadorias que atravessam a fronteira russa, e os documentos anexados às mercadorias indicam os pontos de expedição de mercadorias e (ou) a aceitação de bens que estão fora da Federação Russa ;
• Trabalhos (serviços) relacionados com a transformação de mercadorias sujeitas ao regime aduaneiro de transformação no território aduaneiro;
• Serviços para o fornecimento de material circulante ferroviário ou de contentores, fornecidos por organizações russas ou por empresários individuais, com vista ao transporte ou transporte ferroviário de mercadorias de exportação, desde que o destino ou ponto de partida seja na Rússia;
• trabalho (serviços) que organizações de transporte de água interior realizam, bem como mercadorias que são importadas no procedimento aduaneiro de exportação durante o transporte de mercadorias na Rússia desde o ponto de partida até o ponto de descarga ou transbordo para navios, mar ou misto (mar-rio) ou outro tipo de transporte;
• trabalho (serviços) que estão diretamente relacionados com o transporte de mercadorias e colocados em trânsito aduaneiro ao mover mercadorias estrangeiras da alfândega no local de chegada na Rússia à alfândega do local de partida na Rússia;
• serviços de transporte de passageiros e bagagem com as condições que o ponto de partida, bem como o ponto de chegada estão fora do território da Federação Russa.A liberação durante o transporte é baseada em um único documento de transporte internacional;

• bens (obras, serviços) no domínio da actividade profissional do espaço;
• mercadorias exportadas pelo regime aduaneiro, bem como as mercadorias colocadas sob o procedimento, quando há uma zona aduaneira livre, e confirmando documentos devem ser submetidos ao serviço fiscal. A taxa de IVA de 0% se aplica à venda desse grupo de ativos;
• metais preciosos para contribuintes envolvidos na mineração, bem como a produção de tais metais a partir de sucata e resíduos contendo metais preciosos, para o Fundo Estadual Russo para Pedras Preciosas e Metais, bancos e o Banco Central da Federação Russa;
• bens (obras, serviços) destinados a missões diplomáticas estrangeiras, bem como para uso pessoal de representantes diplomáticos, assim como administrativos e técnicos desses departamentos, seus familiares que vivem com eles também são incluídos somente se os estados desses representantes estrangeiros fornecerem para um semelhante ordem, ou tal ordem é definida no tratado internacional da Rússia;
• fornecimentos exportados da Rússia. Neste artigo, combustíveis, combustíveis e lubrificantes (combustíveis e lubrificantes), necessários para o funcionamento normal e o movimento dos navios aéreos e marítimos, são considerados suprimentos;
• obras (serviços) realizadas por transportadoras russas por caminho-de-ferro, nomeadamente transporte ou transporte de mercadorias exportadas da Rússia, produtos transformados e obras relacionadas (serviços);

• a construção de navios sujeitos a registro na Lista Internacional de Navios da Rússia, somente sob as condições de apresentação às autoridades fiscais dos documentos necessários.

Para usar a taxa de juros zero no imposto, você deve confirmar esse direito.

Documentos que confirmam o direito de aplicar o IVA 0%

Durante a venda de mercadorias e para confirmar o direito de aplicar a taxa de IVA de 0% (%), o seguinte pacote de documentos deve ser submetido ao serviço de impostos:

1. Um acordo (uma cópia de um acordo) elaborado entre um contribuinte e uma pessoa de um estado estrangeiro sobre a possibilidade de entregar bens fora da zona econômica única ou da União Aduaneira. Se os contratos contiverem informações relativas a segredos de Estado, então, em vez de uma cópia, é apresentado um extrato do contrato, que contém as informações necessárias para a possibilidade de controle tributário.
2. Extrato bancário (cópia do extrato bancário), que confirma a receita efetivamente recebida da venda de mercadorias (suprimentos) para um país estrangeiro para a conta do contribuinte em um banco russo.
3. Uma declaração aduaneira (ou uma cópia da declaração aduaneira) com as marcações exigidas do serviço aduaneiro russo que liberou as mercadorias durante o procedimento de exportação, e a alfândega russa do local de partida, de onde as mercadorias foram exportadas da Rússia e outros territórios sob sua jurisdição.
4. Uma cópia do transporte marítimo e (ou) outro documento com as marcas necessárias dos serviços aduaneiros de fronteira, que confirmou que as mercadorias foram exportadas da Federação Russa, outro território sob sua jurisdição.

IVA 0 em que casos? Essa é uma pergunta comum.

Ocasião especial

Em uma situação onde as mercadorias são colocadas sob o regime aduaneiro em uma zona aduaneira livre, então eles apresentam:

• contrato (cópia do contrato) celebrado com o residente;
• é fornecido um certificado (uma cópia do certificado), que indica o registro de uma pessoa como residente de uma zona econômica especial;
• extrato bancário (cópia do extrato bancário), bem como cópia da ordem de recebimento de caixa, que confirma o recebimento da receita;
• declaração aduaneira (cópia da declaração aduaneira) com as marcações necessárias da alfândega.

Venda de mercadorias através de um agente de comissão

A taxa de IVA de 0% é definida neste caso e Implica a venda de mercadorias através de uma pessoa ou agente autorizado, especificada no contrato de comissão, no contrato de agência ou no contrato de agência. Sob um contrato de comissão, um signatário de certa quantia de remuneração também tem o direito de fazer uma transação em seu próprio nome, mas à custa de outra (cláusula 1 do artigo 990 do Código Civil da Federação Russa).

Pacote de documentos para IFTS

Os seguintes documentos são fornecidos ou transferidos para a administração fiscal:

1. Cópias do contrato de comissão, o contrato de comissão ou o contrato de agência do contribuinte com um advogado ou agente são fornecidos.
2. O contrato (cópia do contrato) da pessoa que entrega a mercadoria para exportação sob a direção do contribuinte, com a pessoa de um estado estrangeiro para o fornecimento de bens fora do nosso país.
3. Extrato bancário (cópia do extrato bancário), que confirma o recebimento real de fundos depois que as mercadorias são vendidas a uma pessoa de um país estrangeiro na conta bancária de um contribuinte ou procurador (comissário, agente) em um banco russo.

IVA 0 em que casos? Isso é de interesse para muitos. Mas nem todo mundo sabe como conseguir isso.

Se o prazo para a apresentação de documentos

O que fazer neste caso e existe uma maneira de sair da situação? Cópias dos documentos são transmitidas pelo contribuinte no prazo de cento e oitenta dias de calendário, mas não depois, a partir da data de colocação das mercadorias sob os procedimentos de exportação aduaneira, em um modo de movimento aduaneiro livre.
Se após o vencimento do prazo de 180 dias corridos o contribuinte não tiver fornecido os documentos necessários ou cópias dos documentos, a operação de venda dos bens (obra, serviços) é considerada não confirmada e está sujeita à tributação às alíquotas de 18% ou 10%. IVA 0 em quais casos, nós revisamos.

É possível devolver o que já vazou para o orçamento?

Se, no futuro, o contribuinte fornecer às autoridades fiscais documentos comprovativos que justifiquem que a taxa de imposto é de 0%, os montantes pagos anteriormente a uma taxa superior serão devolvidos ao contribuinte.

Em conclusão

De acordo com as informações acima, pode-se responder em quais casos a taxa de IVA de 0% (%) se aplica e quais condições devem ser atendidas. O principal é lembrar que quaisquer ações no território da Rússia devem ser feitas no âmbito da lei. A perspectiva de uma taxa zero pode ser real somente se a atividade de uma entidade econômica se encaixa nos critérios para sua aplicação.