Antes de iniciar o trabalho, cada empreendedor deve resolver muitas questões importantes, que incluem a escolha certa da direção da atividade e também determinar o regime tributário ótimo. Existem vários sistemas que podem ser selecionados pelo IP iniciante. Os regimes simplificados mais utilizados, caracterizados por baixos impostos, facilidade de uso e capacidade de elaborar declarações simples. Muitas vezes, o sistema de patentes de tributação é escolhido, de acordo com o qual é possível trabalhar apenas em certas áreas de atividade.
Quando posso usar uma patente?
Muitas vezes, os empresários escolhem uma patente para o trabalho. É difícil dizer qual sistema fiscal é considerado o melhor, já que as vantagens e desvantagens de cada opção devem ser avaliadas. A PSN é um modo bastante exigido, mas tem prós e contras. Antes de escrever um aplicativo para sua aplicação, é importante avaliar se o campo de atividade selecionado é adequado para este sistema.
Se um sistema de patentes for selecionado, ele só poderá ser usado em certas áreas de trabalho, por exemplo:
- criação de uma loja de fotos;
- abertura de uma empresa especializada em manutenção ou reparação de automóveis;
- Fornecimento de serviços de transporte rodoviário destinados ao transporte de mercadorias diversas;
- reparação de calçado, limpeza de calçado, costura ou coloração;
- serviços de beleza;
- a prestação de imóveis para aluguel, e é possível usar para isso não apenas instalações residenciais ou comerciais, mas também lotes de terra, casas ou outras instalações que devem ser devidamente registrados para o empreendedorismo privado.
Todos os tipos de atividades nas quais o sistema de patentes de tributação pode ser usado estão indicados no art. 346.43 Código Tributário. Portanto, todo empreendedor antes de começar o trabalho deve se certificar de que sua direção escolhida esteja incluída nesta lista.
Sob o sistema de patentes de tributação, as atividades são estritamente limitadas, portanto, não é permitido trabalhar usando este regime em outras áreas. Se forem encontradas inconsistências, os funcionários do Serviço de Impostos Federais transferirão o IP à OSNO à força, e não será possível devolver até mesmo uma parte dos fundos pagos anteriormente pela patente. Além disso, multas significativas podem ser cobradas do infrator do Código Tributário.
Como mudar para este modo?
O sistema tributário "Patentes" e suas características são prescritas no Código Tributário, de modo que os empreendedores devem estudar cuidadosamente a Arte. 346 Código Tributário.
A transição para este modo é permitida através da apresentação de um pedido adequado ao departamento do Serviço de Impostos Federal localizado no local de trabalho do empregador. Este documento deve ser enviado 10 dias antes do início imediato dos negócios.
Dentro de 5 dias após o recebimento do documento, os funcionários do Serviço Federal de Impostos criarão e expedirão uma patente para o solicitante. Se houver motivos para recusa, o cidadão será notificado por escrito de tal decisão.
Você pode solicitar uma patente ao mesmo tempo que solicita o registro direto de IP. Se um cidadão já estiver trabalhando em um sistema diferente, a transição só será permitida a partir do início do ano.
Em que condições posso usar o sistema?
A essência do sistema de impostos sobre patentes é que um cidadão adquire um documento especial com base no qual ele realiza atividades. Seu custo depende da direção de trabalho escolhida, bem como do período para o qual ela é adquirida.
O uso de tal sistema é considerado benéfico para cada empreendedor, pois economiza dinheiro, e também não é necessário calcular regularmente os impostos e preparar declarações complexas.
O sistema de tributação simplificado da PI é concedido apenas sob certas condições, que incluem:
- empresários privados devem ser oficialmente empregados não mais de 15 pessoas;
- receita por ano não deve exceder 60 milhões de rublos;
- durante esse trabalho, não é permitido usar, em cooperação com outras pessoas ou empresas, um simples acordo de parceria ou gestão de confiança de qualquer propriedade.
Se alguma das condições acima for violada, os funcionários do Serviço de Impostos Federais poderão privar o empreendedor do direito de usar uma patente para calcular os impostos. O mesmo é usado em caso de violação das condições de pagamento de uma patente. É permitido usar a KKM durante a aplicação do sistema de tributação sob a forma de uma patente, mas ao mesmo tempo é necessário emitir cheques ou recibos de mercadorias aos clientes.
Se por algum motivo o empreendedor perder o direito de usar a patente, então ele poderá mudar não apenas para o sistema básico de tributação, mas também para outros sistemas de tributação fornecidos pelo STS ou UTII, mas para esse propósito a atividade deve ser adequada para esses regimes.
Vantagens do sistema
Ao escolher um regime de tributação, muitas pessoas pensam em comprar uma patente. Para fazer isso, é aconselhável estudar os recursos de cada opção. As diferenças entre o sistema geral de tributação e a patente estão no número de impostos pagos e documentos elaborados. O mesmo se aplica à diferença entre uma patente e o sistema tributário simplificado, a UTII ou a UTII.
As principais vantagens de usar a PSN incluem:
- Não é obrigado a pagar numerosos impostos apresentados pelo imposto de renda pessoal, imposto sobre a propriedade ou IVA;
- durante todo o período de uso deste documento, não há necessidade de preparar e enviar quaisquer documentos ao Serviço de Impostos Federal;
- o preço da patente não depende da lucratividade real da atividade, portanto, se o trabalho for bem-sucedido, a taxa para este documento será baixa e o lucro será significativo.
O sistema tributário baseado na patente é selecionado por empreendedores por conta própria, portanto, se eles não quiserem aplicá-lo mesmo que todos os requisitos e condições sejam atendidos, então eles podem solicitar o uso de outro regime.
PSN Contras
Tal sistema tem não apenas vantagens, mas também algumas desvantagens significativas. Estes incluem:
- no primeiro mês de trabalho, é necessário pagar uma certa parte do custo da patente e, muitas vezes, os empresários iniciantes simplesmente não têm fundos para esses fins;
- Não isenta uma patente da necessidade de pagar pagamentos mensais a vários fundos estatais para si e para os trabalhadores contratados oficialmente;
- o custo deste documento para prêmios de seguro não é reduzido, o que é possível quando se utiliza UTII ou STS.
Se o empreendedor simplesmente não tem meios para pagar pela patente, então isso se torna a base para que ele seja transferido à força para o OSNO. Se um empreendedor individual pagou o custo total da patente, e depois disso ele perdeu o direito de usá-lo por qualquer motivo, ele não poderá devolver nem mesmo uma parte dos fundos pagos.
Quais impostos não são pagos ao usar o PPS?
Empresários individuais não podem pagar muitos impostos se compraram uma patente. É difícil dizer qual sistema fiscal é mais adequado para um empreendedor, mas com o PPS você pode evitar o pagamento de muitas taxas:
- Imposto de renda pessoal. Mas isso só se aplica à renda que um cidadão recebe como resultado de sua atividade empreendedora, e se ele está oficialmente empregado por outra empresa, essa taxa é transferida de seu salário.
- Imposto sobre a propriedade. Ao pagar este imposto, certas condições são levadas em conta. Se a patente for combinada com o OSNO, o imposto sobre a propriedade terá que ser pago com o imóvel que é usado de acordo com o sistema principal.Além disso, se a propriedade usada sob o PSA estiver incluída na lista especial pelas autoridades regionais, você ainda precisará transferir a taxa.
- IVA. Há certas exceções, portanto, IPs em PSNs devem pagar o IVA se combinarem esse regime com o OSSO ou importarem bens de outros países para a Rússia. Além disso, essa taxa deve ser calculada e transferida para o orçamento, se realizada, faturas para suas contrapartes.
Muitas vezes, os empresários combinam vários regimes de tributação ao mesmo tempo. Neste caso, é necessário compartilhar todas as receitas, uma vez que para a renda pessoal na PSN não é necessário pagar imposto de renda pessoal, mas sobre a despesa básica de imposto é necessário calcular e pagar essa taxa.
Por quanto tempo uma patente é válida?
O sistema de tributação baseado em patentes envolve a aquisição deste documento por diferentes períodos de tempo.
Seu período de validade pode variar de 1 mês a 1 ano. No final do período para o qual a patente foi adquirida, ela deve ser renovada e paga, e isso deve ser feito diretamente no Serviço de Impostos Federal.
A renovação automática de uma patente não é permitida.
Procedimento de pagamento
O sistema de tributação simplificado da patente envolve a compra de uma patente, que deve ser paga quando certas regras são levadas em consideração.
Se você comprar um documento por um período não superior a seis meses, deverá pagar imediatamente o custo total da patente. Se um documento for elaborado por um período de 6 a 12 meses, ele poderá depositar fundos em dois pagamentos.
Como o valor de uma patente é determinado?
O sistema de patentes de tributação implica a necessidade de pagar imposto, que é calculado de acordo com uma fórmula especial: taxa básica de retorno * 6%. Nesse modo, a lucratividade real de uma determinada empresa não é levada em consideração.
A taxa é de 6% e é máxima para o PPS. Cada região tem a capacidade de reduzir este indicador, e até mesmo o uso de uma taxa zero para certos contribuintes é permitido.
O sistema de patentes de tributação para empreendedores individuais leva em consideração a lucratividade básica ao calcular o imposto. Ele é instalado separadamente por cada região do país. É representado por uma renda potencial que pode ser recebida por um empreendedor por um ano de trabalho efetivo. Depende da linha de negócios escolhida.
O rendimento máximo de uma patente é de 1 milhão 425 mil rublos. As autoridades regionais podem aumentar esse tamanho, o que leva em conta a lucratividade de diferentes tipos de negócios. Mas tal aumento não pode exceder dez vezes o tamanho do máximo estabelecido.
O rendimento básico é determinado anualmente pelas autoridades regionais e, frequentemente, estes valores permanecem inalterados durante vários anos.
Devido à baixa taxa de imposto, muitas pessoas muitas vezes escolhem um sistema fiscal de patentes. O cálculo do valor de uma patente é feito por funcionários do Serviço de Impostos Federal, mas os próprios empresários podem garantir que esse valor seja corretamente determinado pelo autocálculo.
Como é definida a taxa de imposto?
O máximo é de 6%, mas pode ser reduzido significativamente.
Normalmente, as autoridades regionais reduzem este indicador para os empresários que trabalham em áreas importantes para uma cidade em particular. Além disso, indivíduos pertencentes a categorias privilegiadas, por exemplo, inválidos ou pais com muitos filhos, podem contar com uma redução.
Quanto tempo dura uma patente?
O sistema de patentes de tributação pressupõe que o próprio empresário decida quanto tempo adquiriu esse documento.
Um máximo de 12 meses é concedido e um mínimo de 1 mês. A última data em que um documento pode atuar é 31 de dezembro.
Detalhes do pagamento
O pagamento de uma patente pelo direito de usar o sistema de patentes de impostos implica que, se for comprado por um período não superior a seis meses, todo o seu preço deve ser pago no prazo de 25 dias após a recepção do documento.
Se uma patente for comprada por um período mais longo, então inicialmente um terço de seu valor deve ser pago dentro de 25 dias. Além disso, os fundos restantes são pagos, mas isso deve ser feito 30 dias antes do vencimento.
Diretamente no documento emitido contém informações sobre quanto dinheiro deve ser pago. Anteriormente, se um empreendedor violasse esses termos, isso levaria à sua transferência automática para a OSNO. A partir de 2017, os IPs podem agora continuar a trabalhar na PSN, mas, ao mesmo tempo, uma multa por pagamentos atrasados é cobrada. É calculado para todos os dias quando os fundos para uma patente não são transferidos.
Como são feitos os pagamentos do seguro?
O sistema de patentes de tributação para empresários não isenta da necessidade de pagar prêmios de seguro. Ao mesmo tempo, não há como reduzir o tamanho da taxa de patentes usando esses pagamentos. Isso é considerado uma desvantagem significativa desse modo, pois ao usar UTII ou STS, você pode reduzir o imposto devido a pagamentos de seguro.
Para os empresários que trabalham no PPS, são utilizadas taxas preferenciais de prêmios de seguro, apresentadas abaixo:
- PF transfere 20%;
- o Fundo de Seguro Social não exige que os fundos sejam pagos em caso de nascimento de uma criança ou incapacidade temporária, mas 0,2% é pago pelo seguro obrigatório contra doenças ou acidentes de trabalho;
- não é necessário dinheiro no MHIF.
Assim, a maioria dos empreendedores que trabalham no PPS pagam apenas 20% pelo seguro. Para alguns tipos de trabalho, outros pagamentos são necessários:
- alugando várias propriedades pertencentes ao empreendedor com base no direito de propriedade;
- venda a retalho de mercadorias utilizando instalações de venda estacionárias, cuja área não excede os 50 metros quadrados. m.
- venda a retalho através de objetos estacionários que não possuem pregão;
- A prestação de serviços de restauração que são fornecidos em locais cuja área não exceda os 50 metros quadrados. m
Nessas áreas de trabalho, é necessário transferir 22% para os funcionários da FP e 5,1% para o MHIF. O seguro obrigatório é pago 0,2% ao Fundo de Seguro Social e 2,9% é pago por maternidade e invalidez.
Especificidades da contabilidade
Um sistema simplificado de tributação baseado em patentes sugere que os empreendedores não devem manter a contabilidade. Eles não precisam enviar nenhuma declaração ou relatório complexo adicional.
Para cada patente usada, é necessário um livro de receitas e despesas. Não há necessidade de transferi-lo para o Serviço de Impostos Federal ou para certificá-lo.
Especificidade da obtenção de uma patente
Para obter uma patente para um determinado tipo de atividade, o empreendedor realiza ações sequenciais:
- inicialmente você precisa decidir sobre a direção do trabalho;
- Acontece que é possível usar a PSN para o negócio selecionado;
- então você precisa entrar em contato com o Serviço Federal de Impostos com um pedido de patente, e o documento indica o período para o qual este documento deve ser emitido;
- você deve entrar em contato com o departamento do Serviço de Impostos Federal no local de trabalho do empregador;
- na ausência de qualquer motivo para a recusa de PI, uma patente é emitida indicando seu período de validade, bem como os prazos pelos quais um cidadão deve depositar fundos para pagar por este documento.
É levado em conta que a patente é válida apenas em uma região do país, portanto é importante decidir antecipadamente em qual cidade o empreendedor irá trabalhar.
É permitido comprar várias patentes de uma vez, se você planeja trabalhar em direções diferentes.
Regras do Formulário de Candidatura
Para obter uma patente, é necessário compilar e apresentar ao Serviço de Impostos Federal um aplicativo corretamente preparado. Para isso, é aplicado o formulário especial nº MMV-7-3 / 544 @, aprovado pela fiscalização tributária em 11 de julho de 2017.
As regras para a preparação e apresentação de um documento incluem:
- contém todas as informações sobre o empreendedor;
- prescreve por quanto tempo uma patente deve ser obtida;
- enviar um documento 10 dias antes do início imediato do trabalho na direção escolhida;
- é permitido alternar para uma SPE para um empreendedor ao mesmo tempo que registra o IP, portanto, o aplicativo é anexado a outros documentos destinados a ações de registro.
Os empresários nem sempre recebem aprovação para a concessão de uma patente, uma vez que existem certos motivos de recusa contidos no art. 346.45 Código Tributário.
Por que uma patente pode ser recusada?
A recusa em conceder uma patente pode ser devida a várias razões. Sobre eles devem ser notificados por escrito ao empreendedor. As principais razões para tomar tal decisão pelos funcionários do Serviço Fiscal Federal são:
- planeja-se trabalhar em uma área na qual o uso do PPS não é permitido;
- o pedido deverá indicar a duração da patente em mais de 12 meses;
- Um empresário individual não tem o direito de aplicar este sistema por qualquer motivo, por exemplo, ele emprega mais de 15 pessoas, ou sua receita de outro sistema excede 60 milhões de rublos por ano;
- o empreendedor ainda não pagou o preço da patente anterior;
- Pode haver erros ou campos obrigatórios incompletos no aplicativo.
É permitido reenviar o pedido após a correção das imprecisões, mas os termos dentro dos quais o documento deve ser preparado não devem ser violados.
Diferenças do sistema fiscal simplificado
Todo empreendedor deve entender como a patente difere do sistema tributário simplificado. As principais diferenças incluem:
- Não é necessário apresentar a declaração trimestralmente;
- o montante do imposto não depende do rendimento;
- a lucratividade básica da empresa selecionada não é levada em conta no sistema tributário simplificado;
- mesmo com perdas na PSN, o custo total da patente deve ser pago.
Em certas situações, é considerado mais vantajoso usar a PSN, mas a maioria dos empreendedores iniciantes prefere registrar o STS. Isto é devido ao fato de que eles não têm certeza de sua receita futura, portanto eles querem que o tamanho do imposto dependa completamente do lucro ou da receita recebida.
Em que condições alguém pode perder o direito de usar uma SPE?
Empreendedores individuais operando sob SPEs podem perder o direito de usar uma patente por vários motivos. Os principais motivos incluem:
- atraso no pagamento de fundos para pagar uma patente;
- receita anual ultrapassou 60 milhões de rublos;
- O empresário foi forçado a empregar oficialmente mais de 15 pessoas.
Se você perder o direito de usar a PSN, poderá se tornar novamente pagador sob este regime a partir do início do próximo ano.
Assim, a PSN é um sistema fiscal bastante demandado. Envolve a compra de uma patente, pela qual o imposto é pago, dependendo da taxa básica de retorno e da taxa estabelecida no nível regional. Cada empresário deve entender bem em que condições é possível elaborar e usar esse regime tributário. Não tem apenas vantagens, mas também algumas desvantagens. Tem diferenças significativas em relação ao sistema fiscal simplificado e outros sistemas de tributação. É importante entender não apenas as regras para a transição para a PSN, mas também as razões pelas quais você pode negar esse processo. Leva em conta os motivos para perder o direito de usar uma patente.
