Hoje, o interesse da maioria dos empresários é atraído por um sistema fiscal proporcional, regressivo e progressivo. Há um debate constante sobre qual é melhor e sob quais condições é possível pagar menos impostos. Há muitos defensores e opositores da escala de imposto de renda pessoal progressiva, portanto, tentaremos entender todos os prós e contras desse sistema em comparação com o sistema fiscal proporcional. Qual é melhor?
Formação proporcional de imposto de renda pessoal
Este sistema implica uma base fiscal uniforme para todos. Isso significa que, independentemente da renda, um empreendedor privado pagará uma contribuição fixa de 13%. Assim, se ele é o diretor da maior cadeia de varejo, que recebe cerca de 1 milhão de rublos por mês, ou um carregador com um salário de 10 mil, ele deve pagar a mesma porcentagem.
Naturalmente, este sistema parece injusto para a maioria das figuras públicas, porque neste caso, verifica-se que uma pessoa com rendimentos mais baixos é forçada a pagar o mesmo valor que os milionários. Portanto, hoje há cada vez mais adeptos de uma escala de imposto de renda pessoal progressiva diferente. Um sistema similar é realmente mais lucrativo? Vamos considerar isso em mais detalhes.
Escala de Renda Pessoal Progressiva
Se o sistema proporcional implica uma taxa fixa para todos os empresários, independentemente de sua renda, então essa escala implica uma mudança na tributação para os residentes, dependendo de quanto os negócios realmente trazem para seu dono. Assim, quanto mais uma pessoa ganha, mais ele deve pagar impostos.
No entanto, vale dizer que a escala progressiva do imposto de renda pessoal em 2017 ainda não é aceita e acessível aos contribuintes. Até o momento, o projeto de lei nº 1148107 está pendente. E se for adotado, entrará em vigor somente em 2018, pois a crise econômica ainda está no país, o que não nos permite mudar imediatamente para um novo nível de tributação.
Se comparado com outros países, então, por exemplo, na Suécia, o proprietário de uma empresa privada está completamente isento de impostos se sua renda for mínima. Apenas os lucros em excesso (salários acima da média) são tributados.
A escala progressiva do imposto de renda pessoal, que pode aparecer em breve na Rússia, funciona no mesmo sistema. Isto significa que se um residente ganhou 180 mil rublos por ano, então o imposto sobre este montante será de 0%. Se o montante for de 180 mil para 2,4 milhões de rublos, então, anualmente, 13% terão de ser pagos ao Tesouro. Com renda de até 100 milhões de rublos, você terá que pagar 30% e assim por diante, dependendo do nível de lucro. A maior porcentagem, igual a 70%, será paga por empresários que recebem mais de 100 milhões de rublos por ano.
Também vale a pena mencionar que o projeto de lei sobre a escala progressiva do imposto de renda pessoal já foi adotado anteriormente e era válido até 2001. Mais tarde, o presidente da Rússia decidiu mudar para um sistema fiscal “plano”, o que implicou uma porcentagem única para todos (13%). Talvez essa decisão possa parecer um “passo atrás”, mas só graças a isso foi possível aumentar a arrecadação de impostos, o que levou a uma retirada mais rápida do país da crise.
No entanto, a possibilidade de introduzir um sistema fiscal mais “justo” ainda é questionável devido a muitos fatores. Portanto, consideramos os prós e contras da taxa de imposto de renda pessoal progressiva que pode ser esperada.
O que pensam os adversários do novo sistema tributário?
Se descartamos o aspecto moral, que diz respeito ao que é mais verdadeiro quando uma pessoa com rendimentos altos paga mais impostos, recorremos a fatos secos.
O fato é que a introdução de uma escala progressiva de imposto de renda pessoal, embora possa ajudar a equalizar o status social dos cidadãos, mas ao mesmo tempo pode levar a uma diminuição na renda real que será distribuída pela população. Com base nisso, para que os “ricos paguem mais”, terá que aumentar significativamente os impostos para a classe média. Por conseguinte, este sistema pode até levar a uma diminuição do limiar de pobreza, uma vez que o crescimento económico será reduzido.
Se os grandes empreendedores forem taxados exclusivamente por aqueles que ganham muito, então a coleta dos lucros necessários para o Tesouro fracassará. Isto é devido ao fato de que os cidadãos mais ricos usam esquemas otimizados e retiram suas finanças através de empresas offshore. Assim, não haverá escolha e terá que aumentar os impostos para os indivíduos e forçá-los a declarar sua renda.
Vantagens de um sistema fiscal progressivo
Se uma escala de imposto de renda pessoal proporcional for deixada no país, isso levará ao fato de que os pobres sempre ficarão mais pobres, e o padrão de vida da população rica só aumentará.
Portanto, um sistema tributário progressivo é a única ferramenta possível para suavizar a diferenciação existente. Essa opinião não pode ser ignorada, portanto, há uma grande probabilidade de que esse sistema seja adotado, como em muitos outros países.
Neste caso, com uma renda mínima, o proprietário de uma pequena empresa estará isento de impostos, o que o ajudará a crescer mais rapidamente. Assim, mais empresas aparecerão no país que receberá grandes rendas no futuro e, consequentemente, mais e mais dinheiro chegará ao tesouro do estado.
Hoje, a maioria dos empresários novatos tem medo de abrir organizações apenas por medo de altos impostos. Se no início eles não tiverem que pagar juros, o número de novos IPs ou LLCs aumentará constantemente.
Experiência passada
O sistema fiscal proporcional não é novo. Antes de mudar para uma alíquota “simples” de imposto de renda, o imposto foi muito maior (cerca de 54), depois de 2001, quando o imposto geral foi introduzido em 13%, sobraram apenas 15. Assim, com a taxação “justa”, as pessoas pagaram mais. contribuições adicionais. Isso deveria ajudar a economia do país. No entanto, a maioria dos contribuintes escondia sua renda e o tesouro não recebia nada.
Inicialmente, a idéia de tributação proporcional era que, se a porcentagem fosse menor, não faria sentido para os cidadãos esconderem renda. No entanto, com base na prática - acabou acontecendo o oposto. E apenas a taxa de imposto de renda pessoal “plano” contribuiu para superar a crise.
Sistema de regressão
Este tipo de tributação não encontrou apoio na Rússia. A essência deste sistema é que aumentar a renda de um empreendedor leva a taxas de imposto mais baixas. Esse tipo de imposto de renda pessoal pode levar a uma desigualdade social ainda maior, então ele tem uma unidade de apoiadores.
No entanto, há aqueles que propõem a introdução de uma escala de imposto de renda pessoal progressiva-regressiva, a fim de suavizar a possível dispersão do status social dos cidadãos. Mas hoje, a conversa sobre a aparência desse sistema em nosso país não está sendo conduzida.
Em conclusão
É claro que o sistema fiscal proporcional parece uma maneira de igualar o status social dos cidadãos. No entanto, não devemos esquecer que o nível global da economia também depende disso. Portanto, para introduzir esta taxa de imposto de renda pessoal não funciona rapidamente.