Uma locação operacional ou locação operacional é um contrato ou acordo que permite ao locatário utilizar a propriedade do locador a curto prazo sem adquirir a propriedade da propriedade locada.
Sinais e características
Existem alguns sinais de arrendamento operacional: o locador é sempre o proprietário da propriedade. Quando o contrato expira, uma parcela significativa do valor da propriedade arrendada não é amortizada. A transação inclui serviços adicionais abrangentes fornecidos pelo locador. A propriedade alugada é equipamento, equipamento industrial, imobiliário, especializado e veículos.
A propriedade é transferida por um período especificado para o locatário nas condições previstas no contrato. Durante a operação de uma instalação de leasing operacional, ela pode ser transferida para uso várias vezes.
Tipos de arrendamentos operacionais
- Imóveis comerciais para desenvolvimento de negócios.
- Aluguel de equipamentos para a produção.
- Aluguer de aeronaves.
Quais são essas ofertas? Arrendamentos operacionais têm suas próprias características. As transações nele efetuadas estão sempre concluídas a curto ou médio prazo, não excedendo o prazo de funcionamento do imóvel locado. Na maioria dos casos, o aluguel é realizado no desenvolvimento de projetos únicos que não são sistêmicos para essa empresa. Ou seja, equipamentos são levados para fins altamente especializados, eles realizam essas metas e devolvem o equipamento ao proprietário. No contrato de arrendamento, se serviços adicionais devem ser prestados, todos os serviços relacionados ao arrendamento operacional que o arrendador fornece são descritos em detalhes. Além disso, é obrigatório indicar não apenas datas específicas para o retorno da propriedade arrendada, mas também o procedimento para a sua operação.
Os benefícios
Em vez de adquirir o equipamento ou propriedade necessários, geralmente há muitas razões objetivas para concluir um contrato de arrendamento operacional. O período de validade de uma locação é significativamente menor do que o período de operação útil do imóvel ou equipamento arrendado. Além disso, tendo qualquer propriedade, o proprietário deve levar em conta os riscos e obrigações decorrentes de tal fato. Às vezes, esse ônus é inaceitável por razões subjetivas. Além disso, permite minimizar os custos gastos na organização e gestão de uma empresa, incluindo a redução da base de impostos. Imóveis comerciais para alugar agora são muito populares. O proprietário do imóvel, transferindo-o para arrendamentos operacionais, é responsável pela condição do objeto arrendado, está envolvido na manutenção e o assegura. Todos os riscos associados à perda ou destruição de propriedade são também suportados pelo locador. A conclusão de um contrato de arrendamento operacional tem suas vantagens nas seguintes situações:
- quando, o lucro do uso do ativo arrendado é menor que o valor da propriedade utilizada;
- se a propriedade ou equipamento pode ser moralmente obsoleto durante o período de sua operação;
- o empreendedor não considera necessário carregar o balanço de sua organização com ativos não essenciais;
- propriedade ou equipamento necessário para um projeto único e, subsequentemente, não será utilizado;
- precisa de serviços adicionais para a propriedade (manutenção, por exemplo).
Rescisão do contrato
Por favor, note que o locatário tem o direito de rescindir a locação atual somente se o locador fornecer propriedade ou equipamento inadequado para uso. A crescente popularidade dos arrendamentos operacionais pode ser explicada pelo fato de que, de acordo com este contrato, o período de uso de equipamentos ou maquinário é um período significativamente mais curto em comparação com o período real de depreciação. Para o locatário, isso é benéfico, uma vez que ele tem o direito de dar ao arrendador o objeto alugado antes da data especificada, sem efetuar uma compra pelo preço residual, como no mecanismo de arrendamento mercantil financeiro.
O locatário pode adquirir novos equipamentos sob estas condições, enquanto ele não é obrigado a comprar o antigo. Esse recurso de leasing operacional permite aumentar a eficiência dos negócios por meio de atualizações regulares de ativos fixos. Além disso, nos termos de um contrato de arrendamento operacional, o destinatário tem o direito de alugar equipamentos para determinadas obras e por um período muito curto. Por exemplo, uma locação operacional é absolutamente não lucrativa se o objeto locado não for apenas um equipamento, mas um equipamento especializado que exige instalação e desmontagem dispendiosas. O lado da despesa, os riscos associados ao seu movimento e instalação - tudo isso nega os benefícios esperados de ambos os lados.
Além de alugar um avião.
Ações do locatário no final do contrato
O locatário tem o direito, por acordo das partes:
- devolver a propriedade arrendada ao locador;
- para substituir a propriedade tomada sob o leasing operacional por outra (por exemplo, uma nova que atenda aos outros objetivos do locatário);
- estender o contrato existente ou entrar em um novo;
- resgate de propriedade alugada.
Os arrendamentos operacionais trazem benefícios para ambas as partes do contrato: o arrendatário opera o equipamento necessário para fazer negócios, sem se sobrecarregar com custos de dinheiro significativos para sua compra e manutenção subsequente. O locador recebe renda de uma propriedade que ele não usa por conta própria. Tradicionalmente, esse tipo de arrendamento é mais comum em construção, transporte, mineração e agricultura. Os termos e condições de um contrato de arrendamento operacional podem variar significativamente, por isso devem ser cuidadosamente estudados e avaliados.
Se as partes acharem difícil chegar a um acordo (o desacordo sobre as condições, ou alguma redação do contrato de arrendamento operacional estiver incorreto), elas devem resolver essas contradições antes de assinar o contrato, quando as partes assumem as obrigações estabelecidas. Um acordo já assinado, o que significa que entrou em vigor, dificulta enormemente a oportunidade de contestar seus termos no tribunal, o que, via de regra, leva a prejuízos tanto para o arrendador quanto para o arrendatário. É melhor não trazer isso para isso, mas resolver problemas antes que eles tomem a escala do desastre.
Termos de arrendamento operacional
Em sua forma pura, o mecanismo de leasing operacional é o seguinte. Uma organização recebe um objeto (propriedade, maquinaria, equipamento) de uma empresa de leasing por um período de tempo especificado, após o qual se compromete a devolvê-lo. Para o uso desta facilidade, a organização faz pagamentos mensais em dinheiro para a conta de liquidação da empresa de leasing, que, via de regra, são menores do que com um leasing financeiro. O contrato é assinado pelo período que é normativo para o uso de equipamentos alugados.
A diferença entre arrendamentos operacionais e arrendamentos financeiros é óbvia.
Se o período for menos tempo, então já é considerado contratação, se for mais, então este é um arrendamento em forma padrão. Situações em que empresas de leasing fornecem aos clientes serviços adicionais relacionados à manutenção e operação de equipamentos durante a vigência de um contrato são comuns na Europa, mas ainda são muito raros na Rússia.
A locação operacional é utilizada quando o locatário não consegue pagar o custo do equipamento de locação financeira, em contraste com os termos do contrato de locação financeira. Com este último, o inquilino é simplesmente obrigado e não tem o direito de não pagar o preço total do equipamento e juros. By the way, exatamente neste momento torna o mecanismo de locação financeira impopular entre os empresários. Vamos ver um exemplo de como esse circuito funciona. Como é o leasing de carro operacional para pessoas jurídicas?
Usando o mecanismo de leasing operacional, a empresa leva vários carros por um período de dois anos e os fornece a clientes para locação de curto prazo. Se você usar o mecanismo de arrendamento financeiro, é muito provável que problemas se aproximarão, porque os carros se tornam obsoletos (especialmente os carros que têm uma classe representativa), a frota precisa ser atualizada e, nessas condições, não é lucrativa. Ao mesmo tempo, ao utilizar o mecanismo de arrendamento operacional, a empresa, após o vencimento do prazo padrão, poderá renovar a frota de veículos da mesma empresa de leasing, devolvendo aqueles carros cujo prazo de vigência do contrato tenha terminado. Tal mecanismo fornece o custo total da depreciação de um carro alugado.
Leasing Operacional na Rússia
Qual é o grau de desenvolvimento da instituição de arrendamento operacional na Rússia? No desenvolvimento deste mercado, apenas demos os primeiros passos, apesar da popularidade entre as empresas estrangeiras que operam no mercado russo. Todos eles mostram uma atividade notável nesta área. Mas a maioria dos clientes dessas empresas ainda constitui escritórios de representação de outras organizações estrangeiras. Como já dissemos, na Europa e nos EUA, essa ferramenta de negócios há muito tempo ganha popularidade entre os empresários. Na Rússia, leasing operacional ou leasing operacional ainda são novas experiências, o mercado está apenas começando a ganhar força, mas a falta de suporte à informação dificulta o desenvolvimento de um novo serviço. No entanto, os especialistas ainda observam nos últimos anos que o interesse em leasing operacional está crescendo de forma constante. Ao mesmo tempo, o foco de atenção está gradualmente mudando de locações financeiras para operacionais. O desenvolvimento deste segmento de mercado levará inevitavelmente ao aumento da concorrência. Isso permitirá que você permaneça no mercado apenas para as empresas mais confiáveis e estáveis, oferecendo as condições mais favoráveis para a obtenção de receita de arrendamentos operacionais.
Objetos de aluguel
É claro que considerar o leasing operacional como uma ferramenta universal para fazer negócios é fundamentalmente errado. Primeiro de tudo, você precisa avaliar a adequação de usar essa ferramenta para as tarefas de sua empresa.
Limitações
Especialistas lembram que o leasing operacional não se aplica a todos os tipos de objetos. Esta situação não surge devido a proibições legislativas (deve notar-se que o conceito de "arrendamento operacional" não está praticamente definido na legislação russa actual), mas devido à impossibilidade de cumprir alguns requisitos. Isso só pode significar que as condições de arrendamento operacional cobrem apenas os objetos para os quais o uso de tal esquema seria uma vantagem. Assim, o leasing operacional é um esquema financeiro no qual o uso do objeto arrendado é conveniente e lucrativo, e o objeto da operação pode ser subsequentemente realizado sem custos adicionais significativos no mercado secundário.A este respeito, o tipo mais popular de leasing operacional é a aquisição de carros, o uso subseqüente de carros e a mudança da frota na mesma empresa de leasing após algum tempo.
Locações operacionais em IFRS
O conceito é bem fácil de entender. Nos casos em que o arrendamento não tem sinais de financeiro, é considerado como um arrendamento operacional.
De acordo com os requisitos do IFRS, a taxa total pelo uso do objeto arrendado previsto pelo contrato, independentemente do cronograma de pagamento, deve ser distribuída durante os períodos de relatório para todo o prazo do arrendamento. Ao mesmo tempo, o IFRS determina que tal distribuição não se aplica ao pagamento de serviços prestados pelo locador, ao reembolso das despesas do locador e também à renda condicional, cujo montante é determinado por um fator não tempestivo.
Locação operacional permite economizar impostos
Os pagamentos do arrendamento sob um contrato de locação reduzem a base tributária da organização. O uso do coeficiente de depreciação acelerada permite que você cancele o equipamento de acordo com um esquema mais rápido do que o usual e economize significativamente no imposto sobre a propriedade. As vantagens da locação operacional são bastante óbvias: a aquisição de ativos fixos com um investimento mínimo de recursos financeiros próprios, a aplicação de benefícios fiscais, o uso mais eficiente e flexível dos recursos da empresa em relação aos empréstimos. Eficiência e flexibilidade no uso de ativos da empresa ao longo do tempo não só não diminuem, eles aumentam. Um locatário que leva um carro em arrendamento não gasta muito tempo em papelada. Como resultado, ele consegue um carro viável e seguro que pode ter lucro quase que imediatamente. Ao obter um empréstimo ou arrendamento financeiro, todo o processo leva mais tempo e exige mais esforço e dinheiro (seguro, conserto). Há também um aluguel de equipamentos industriais.
O locador, neste caso, não tem esperança de compensar o custo do equipamento ou propriedade que é alugado ao beneficiário de leasing de pagamentos de locação nos termos do contrato. No entanto, o tamanho dos pagamentos sob um arrendamento operacional é maior quando comparado aos arrendamentos financeiros, porque o arrendador nesta situação possui riscos adicionais. Repetimos mais uma vez que todas as obrigações para providenciar seguro, para realizar a manutenção do objeto arrendado são totalmente assumidas pelo arrendador. A possibilidade de perda, dano ou dano à propriedade é também o risco do proprietário. O que escolher, locação financeira ou operacional, você decide.
Nós falamos brevemente sobre leasing operacional, suas características e o mecanismo de desenvolvimento em nosso país.