O objeto da tributação é o imposto de renda pessoal. Status do contribuinte de imposto de renda pessoal

O PIT é o principal tipo de impostos diretos. É calculado como uma porcentagem da renda total de um indivíduo após a dedução das despesas efetivamente confirmadas. Em seguida, consideramos aspectos relacionados ao imposto de renda pessoal: qual é o objeto de tributação do imposto de renda pessoal, como é calculado o imposto, tipos de taxas e assim por diante.

Ajuda

A decodificação do imposto de renda pessoal em diferentes fontes pode diferir, mas a interpretação “imposto de renda pessoal” é mais frequentemente encontrada. Na Legislação Russa, o sistema de pagamento de imposto de renda pessoal é regulado pelo Código Tributário. Este montante é retido de todas as pessoas que recebem renda oficial de objetos de imposto de renda pessoal, as seguintes categorias são reconhecidas por eles:

1. Salário
2. Prêmios
3. Renda da venda de propriedade.
4. Compensação por atividade intelectual.
5. Ganhar na loteria e outros presentes.
6. Pagamento em fichas de incapacidade temporária.

Vale notar que o imposto sobre a renda mencionada não é pago pelos próprios indivíduos, mas pelas instituições de onde foi recebido. A única exceção é a renda recebida em espécie.

Interessante! Qualquer cidadão pode descobrir independentemente o valor do imposto, solicitando um certificado do empregador sob a forma de 2-imposto de renda pessoal.

Contribuintes

O Código Tributário da Federação Russa estipula que todos os indivíduos são divididos em duas categorias de contribuintes de imposto de renda pessoal:

1. Moradores da Federação Russa.
2. Não residentes da Federação Russa que lucram com fontes registradas na Rússia.

Esses status usados ​​na tributação não estão associados à presença de cidadania em uma pessoa ou em sua residência contínua, mas com a duração da permanência real na Federação Russa por 12 meses consecutivos. Em outras palavras, até mesmo os cidadãos do nosso estado podem não se enquadrar na definição de residente se, durante os últimos 12 meses seguintes, estiverem em sua terra natal por menos de 183 dias. Enquanto os estrangeiros, por outro lado, podem se tornar residentes fiscais se passaram 183 dias ou mais na Rússia em uma sequência nos últimos 12 meses. Mas, neste caso, é importante levar em conta as normas dos protocolos internacionais para excluir a dupla tributação.

Estado do contribuinte

A carta do Ministério da Fazenda nº 03.05.01.04 / 120, de 3 de maio de 2005, indica que o status de residente fiscal da Federação Russa é atribuído independentemente da cidadania do indivíduo e das circunstâncias em que ele reside no território de nosso estado.

A confirmação do status fiscal do pagador é realizada nos seguintes casos:

1. No final do mandato de um cidadão estrangeiro ou uma pessoa que não tenha cidadania russa no ano em curso.
2. Por um período de tempo a partir de 183 dias de permanência no território da Rússia de um cidadão estrangeiro ou russo, bem como uma pessoa que não tenha cidadania.
3. No dia da partida de um cidadão russo para uma residência permanente localizada no exterior no ano civil atual.

Um estrangeiro que permaneça temporariamente no território da Rússia é uma pessoa que se encontra no país com um visto emitido ou de uma forma que não envolva a sua obtenção, um cidadão que não tenha recebido uma autorização de residência, bem como uma decisão de residência temporária.

O documento principal que determina o status de um estrangeiro temporariamente na Rússia é um cartão de migração, que armazena todas as informações pessoais sobre ele, além disso, ele controla a duração da sua estadia. Os estrangeiros que residem permanentemente na Rússia são considerados pessoas que receberam uma autorização de residência.

O que é necessário para confirmar o status

Você pode obter a confirmação do status do contribuinte de imposto de renda pessoal exclusivamente no Escritório de Intercâmbio Internacional de Parcerias e Informações do Serviço Federal de Impostos da Federação Russa, documentos são aceitos em uma base de "janela única". Então, considere quais documentos são necessários para isso:

1. Um aplicativo escrito de forma livre com as seguintes informações:

1. O período de tempo para o qual é necessário obter a confirmação do status de um residente fiscal da Federação Russa.
2. Nome do país onde o Serviço Fiscal está localizado, o que requer essa confirmação.
3. As iniciais e endereços do requerente da sua residência nos dois países.
4. Número de telefone para comunicação.
5. Descrição dos documentos anexos.

2. Fotocópias de documentos argumentando que o contribuinte está fazendo imposto de renda pessoal sobre um item tributável localizado em outro país. Estes incluem:

1. Contrato / contrato.
2. Resolução da assembleia geral de acionistas sobre o pagamento de dividendos.
3. Convite e outros documentos disponíveis.
4. Fotocópias de todas as páginas de passaportes russos e estrangeiros.
5. A tabela de cálculo do período temporário de permanência em solo russo (em forma livre).
6. Além disso, para indivíduos apátridas - uma cópia de um documento confirmando o fato de registro no local de residência na Federação Russa.
7. Além disso, para um empresário individual - uma fotocópia de um documento em registro com a Autoridade Tributária certificada por um notário (o documento é considerado válido por 3 meses), uma fotocópia de um certificado de entrada de dados no cadastro estadual de empresários.

Um documento confirmando o status de um residente fiscal da Federação Russa pode ser executado da seguinte forma:

1. Ajuda na forma estabelecida.
2. Certificando a forma apropriada aprovada pela legislação de um estado estrangeiro.

No nosso país, o regime fiscal para o rendimento de um indivíduo depende apenas do estatuto fiscal de um cidadão, ou melhor, ele é um residente fiscal da Federação Russa ou não. Como descobrimos anteriormente, esse fator não é determinado pela cidadania ou nacionalidade. Esta divisão é aceita em todo o mundo, porque permite definir diferentes procedimentos de tributação para residentes e não residentes.

Objeto da tributação

O objeto de tributação do imposto de renda pessoal é considerado como sendo o lucro recebido por um indivíduo durante o período de relatório, isto é, um ano civil nas formas monetária e incondicional, incluindo ganho relevante. Para os residentes, tudo isso é renda, tanto na Rússia quanto fora do estado. Para pessoas que não são residentes do objeto de imposto de renda pessoal, somente o lucro recebido de fontes registradas na Rússia é considerado.

Uma lista clara de renda recebida de fontes russas e estrangeiras é prescrita no artigo 208 do Código Tributário, que também especifica todos os critérios que refletem os tipos desses rendimentos. A renda inclui todos os encargos para a implementação do trabalho e outras atividades, lucros da venda, bem como outro uso da propriedade (por exemplo, alugar uma casa ou apartamento), pagamentos de seguro, dividendos, etc.

Base tributária

A base fiscal para o imposto de renda pessoal é um reflexo do lucro do contribuinte em dinheiro. Ao calcular a base tributária, toda a renda do contribuinte de imposto de renda pessoal é levada em conta tanto em materiais como em espécie. Em palavras simples, este é o salário antes de reter o valor do imposto de renda pessoal (a decifração é dada no início).

Além disso, os benefícios materiais estão incluídos na base de cálculo. Apenas os montantes que são deduzidos por decisão do tribunal ou de outras autoridades competentes do contribuinte do imposto sobre o rendimento para o objeto da tributação não estão incluídos, a base tributável no presente caso é reduzida pelo montante de tais deduções.

O montante do imposto depende da taxa, expressa em porcentagem. O valor básico é de 13%, mas antes de fazer os cálculos, é necessário estabelecer o tipo de renda e a taxa correspondente para isso. Então, quais são as taxas de juros sobre impostos?

1. Nove por cento - essa taxa é aceita para esses tipos de lucro como dividendos (até 2015), juros sobre títulos com compensação hipotecária emitidos antes do início de 2007, lucros dos fundadores da regulação fiduciária com cobertura hipotecária, adquiridos com base em certificados de hipoteca (desde que foram recebidos antes do início de 2017). Os códigos no certificado de imposto de renda pessoal são os seguintes: 1010, 1011 e 1110.
2. Treze por cento - a esta taxa, o imposto é calculado sobre o rendimento recebido por um residente fiscal em atividades de trabalho de fontes localizadas na Rússia e no exterior.
3. Quinze por cento - é usado para calcular o imposto sobre a renda pessoal de dividendos recebidos por não-residentes fiscais de fontes registradas na Rússia.
4. Trinta por cento - a esta taxa o imposto sobre o rendimento de não residentes é calculado, com exceção de certos objetos de imposto de renda pessoal: dividendos de participação no trabalho de empresas russas, pagamentos para atividades realizadas sob a patente, salários de especialistas estrangeiros altamente qualificados, pagamentos para atividade laboral do refugiado e pessoas que recebeu asilo temporário na Rússia.
5. Trinta e cinco por cento é a taxa de imposto usada para calcular a retenção de prêmios e loterias, de juros sobre depósitos em instituições financeiras, de valores economizados em juros sobre empréstimos, de taxas para usar fundos de participantes em cooperativas de crédito, bem como de juros sobre empréstimos concedidos a cooperativas agrícolas.

Qual imposto não é pago

O imposto sobre rendimentos pessoais não está sujeito apenas a certos acréscimos:

1. Benefícios emitidos do estado.
2. Acumulação de pensões pagas pelo Estado a pessoas que atingiram a idade da reforma.
3. Pagamentos de compensação legislativa.
4. Pensão alimentícia.
5. Assistência financeira em caso de nascimento de uma criança até 50 mil rublos, o imposto é deduzido do montante acima deste e transferido.
6. Renda da venda de propriedade detida por mais de três anos.
7. Renda recebida em forma de herança Renda recebida como presente dos parentes mais próximos ou parentes.
8. Outros tipos de renda prescritos no capítulo 23 do Código Tributário.

Como calcular o imposto de renda pessoal

Antes de prosseguir com o cálculo do valor do imposto de renda pessoal, você deve examinar o Código Tributário. O artigo nº 225 descreve esse processo detalhadamente com todas as nuances existentes. Ele diz que o imposto é calculado como uma porcentagem da base tributária apropriada à taxa de imposto. Então, como calcular o imposto de renda pessoal sobre o montante? A fórmula é a seguinte:

Imposto de renda pessoal = base de imposto * para este tipo de imposto.

Aqui está um exemplo de cálculo do imposto de renda pessoal sobre o salário:

O rendimento do empregado no último mês foi de 54 mil rublos, sem deduções são fornecidas para ele. Calculamos o imposto a uma taxa aprovada pela Legislação de 13%, ou seja, verifica-se que o contador acumulará imposto de renda pessoal para o valor total da receita.

Imposto de renda pessoal = 54.000 * 13% = 7.020 rublos.

Esse valor será deduzido do salário do funcionário.

Procedimento de cálculo e condições de pagamento do imposto de renda pessoal

O procedimento de cálculo do imposto é o seguinte:

1. Defina todas as receitas do último ano para o qual o imposto é fornecido. Suponha que este seja o salário antes do imposto de renda pessoal.
2. Defina a taxa de imposto estabelecida para cada tipo de receita.
3. Determine a base de cálculo do imposto de renda pessoal para um ano civil.
4. Calcule o imposto de renda pessoal.
5. Calcule o imposto de renda pessoal.

Em alguns casos, as organizações calculam o imposto de renda pessoal a partir do "reverso", ou seja, sabem exatamente quanto o empregado deve receber em suas mãos e se baseiam nele. E a partir do mesmo montante determinam quais salários indicar no contrato de trabalho. Isso só pode ser feito se o empregado não tiver deduções.Para calcular o imposto sobre a renda pessoal do “reverso”, use a seguinte fórmula:

Imposto de renda pessoal = renda do empregado recebido por ele * taxa de imposto / 100%.

Este esquema também é chamado a fórmula para calcular imposto de renda pessoal na quantia em mãos.

Termos fiscais

De acordo com as regras estabelecidas, é necessário transferir o imposto no mesmo dia em que o cálculo do indivíduo foi feito, o máximo para o dia seguinte. O prazo específico para o pagamento do imposto de renda pessoal depende do tipo de renda, você pode se familiarizar com esses dados abaixo.

1. Uma das perguntas mais comuns quando transferir imposto de renda pessoal de um salário? Transferência deve ser feita no dia após a liquidação.
2. O imposto sobre o recebimento de benefícios materiais também é transferido no dia seguinte após o pagamento da próxima receita em dinheiro.
3. Renda em espécie.
4. A quantia de imposto de renda pessoal é transferida o próximo dia.
5. O rendimento do empregado destacado. O imposto é pago no dia 1º do mês seguinte, no qual o relatório de despesas foi aprovado no retorno do funcionário.
6. Benefícios e pagamento de férias. O imposto de renda pessoal é transferido no último dia deste mês, quando o empregado recebeu o pagamento.

Se o dia de pagamento do imposto cair em um final de semana ou feriado do calendário, ele será transferido para o dia útil prioritário.

Importante! Para multas por atraso no pagamento do imposto são cobradas. Tenha cuidado com a designação do status do pagador ao pagar uma multa sobre o imposto de renda pessoal.

Quem deve pagar imposto

Uma das principais questões dos indivíduos é: “Quem deve calcular e listar o imposto de renda pessoal?”.

Na maioria dos casos, o agente fiscal está totalmente envolvido nessa questão, mas isso se aplica somente aos cidadãos oficialmente empregados. Quem chega para eles como um agente fiscal? São empresas e empresários individuais que pagam salários e outros acréscimos a seus empregados.

As demais categorias de contribuintes de imposto de renda pessoal pagam elas próprias impostos, elas incluem:

1. Empresários individuais.
2. Advogados, notários e outras pessoas envolvidas na prática privada.
3. Cidadãos que receberam remuneração não de agentes fiscais.
4. Indivíduos que lucram após a venda da propriedade.
5. Residentes da Federação Russa que recebem rendimentos de fontes emitidas fora das fronteiras da Federação Russa.
6. Cidadãos de cuja renda o agente fiscal não poderia deduzir o imposto de renda pessoal.
7. Pessoas que ganham na loteria e outros jogos arriscados.
8. Herdeiros de autores e inventores, recebendo renda na forma de remuneração.
9. Indivíduos que receberam lucro por doação.

Declaração de imposto

As categorias de cidadãos listadas acima devem declarar rigorosamente sua própria renda. Isso é feito preenchendo e enviando uma declaração de imposto na forma de 3-NDFL.

A apresentação de relatórios na forma de 3-NDFL (veja abaixo como preencher) é necessária à Secretaria da Receita Federal no local de residência ou local de permanência dentro do prazo aprovado pela Legislação ou, mais precisamente, até 30 de abril de 2018.

O procedimento para a apresentação de uma declaração de imposto sobre rendimentos de 3 pessoas em 2018

De acordo com a Legislação, o relatório na forma de 3-NDFL pode ser concluído de duas maneiras:

1. No papel.
2. Em formato eletrônico.

Existem várias opções para enviar documentos à administração fiscal:

1. Entregue pessoalmente ou através de uma pessoa autorizada ao serviço fiscal no local de registo.
2. Envie por email com recibo de entrega e inventário.
3. Enviar via canais de telecomunicação.

Ao preencher um documento manualmente, você pode usar apenas tinta preta e azul, a presença de correções e borrões na declaração é inaceitável.

Como preencher o imposto de renda 3 pessoal: alterações

Em 2018, o formulário de declaração sofreu algumas alterações, a nova edição estabelece o seguinte:

1. Capítulo 2 - Cálculo da base tributável e do montante do imposto sobre os lucros tributados à taxa de 001%.
2. Página "B" - Lucro proveniente de fontes registradas no exterior, tributadas a uma taxa de 001%.
3. Página "D2" - Cálculo de retenções de imposto sobre a renda sobre a venda de propriedades.
4. Página "E1" - Cálculo de deduções fiscais padrão e social.
5. Página "E2" ”- Cálculo de deduções fiscais sociais.
6. Página "G" - Cálculo de deduções fiscais profissionais.

Como você pode ver, não houve mudanças fundamentais no documento - algumas páginas foram trocadas ou combinadas em uma, um parágrafo foi adicionado que ajuda o inspetor a entender que o solicitante é um pensionista e muito mais.

Para qual orçamento é imposto de renda pessoal pago

E a última pergunta feita tanto pelos funcionários do departamento financeiro quanto pelos próprios indivíduos, em que orçamento para transferir imposto de renda pessoal, ou seja, é um imposto regional ou federal?

No artigo 13 do Código Tributário da Federação Russa é um registro fechado de impostos e taxas federais, onde o imposto de renda pessoal é indicado. Assim, o imposto de renda pessoal é considerado federal.