Para entender se é possível usar a UTII e o sistema tributário simplificado ao mesmo tempo, é necessário estudar as características dos regimes de tributação. Porque é muito importante entender como o trabalho é realizado em tais sistemas.
Características da UTII
Este conceito pode ser decifrado como um imposto único sobre o rendimento imputado. Este regime fiscal é utilizado apenas para determinados tipos de atividades.
Realizando trabalho nesta modalidade, o contribuinte poderá pagar imposto, que será de 15%. Essas deduções substituirão outros tipos.
Por exemplo, taxar em:
- propriedade;
- lucro;
- valor adicionado;
- Imposto agrícola unificado.
A vantagem ao trabalhar nesse modo é que a base tributária é reduzida e o número de relatórios a serem enviados é reduzido.
Sistema simplificado
O STS é um regime fiscal que exige o pagamento de um imposto único no valor de 6 ou 15 por cento. E também precisa pagar contribuições para fundos especiais. Mas neste caso, a carga contábil é reduzida.
A diferença entre este regime é que uma determinada organização pode mudar para um sistema simplificado de forma voluntária. Para fazer isso, você deve enviar um aviso ao escritório fiscal no final do ano. A empresa pode concluir a transição para um regime especial específico. E em uma imputação, você pode alternar para outro modo apenas se a atividade estiver incluída em uma lista especial. Ou seja, nem todas as organizações podem passar de um sistema desse tipo para outro.
Transição para o sistema fiscal simplificado
A organização tem o direito de fazer a transição para um sistema simplificado no novo período fiscal. Isso requer um aviso antes do final deste ano. Se a empresa foi criada recentemente, o IP na UTII e na USN ao mesmo tempo pode mudar para outro modo dentro de um mês a partir do momento em que a empresa foi registrada.
Mas o prazo não é considerado final. Se você estiver atrasado na apresentação de um aviso, o inspetor fiscal não poderá impor nenhuma sanção ou multa neste caso.
Em UTII as regras são quase as mesmas. Exceto que o contribuinte é obrigado a escrever uma declaração para cancelar o registro. Essa seqüência de ações deve ser seguida por aqueles que perderam o direito de usar o sistema UTII. Quanto aos empresários, eles podem mudar para o sistema tributário simplificado durante o atual período fiscal. Se ele deixar de realizar certas atividades que estão sujeitas à UTII e começar a se envolver em outras atividades, neste caso, a aplicação do sistema tributário simplificado poderá ser realizada no próximo mês, após a perda dos direitos de uso do regime da UTII.
Combinação de modos
Ao usar o USN e o UTII ao mesmo tempo, é necessário esclarecer que existem limitações. Eles se relacionam com o trabalho de modo especial e consistem no número de funcionários e na disponibilidade de ativos intangíveis. Com o STS, tal restrição é estabelecida para todas as atividades, enquanto a proibição da UTII é permitida apenas para certos tipos de empreendedorismo. Para que uma determinada empresa possa usar o sistema tributário simplificado, as seguintes regras devem ser seguidas:
- O número de funcionários não deve exceder 100 pessoas.
- Ativos em um montante não superior a 100 milhões de rublos.
- As receitas para o ano não devem ser superiores a 60 milhões de rublos.
- A ação fundadora deve estar dentro de 25%.
Porém, com o uso simultâneo de dois sistemas, a receita da UTII não será levada em conta ao contabilizar o valor do lucro.As medidas restritivas na UTII consistem na possibilidade de utilizar a área do pregão para o comércio varejista, bem como para servir os clientes nas cantinas. Portanto, o quarto não deve ter mais de 150 m². Vários objetos na implementação da contabilidade são calculados separadamente.
Transição
Como dois modos podem ser combinados? Para trabalhar no USN e no UTII ao mesmo tempo, você deve escrever por escrito como as operações do empreendimento serão distribuídas entre os modos. Isso justifica a possibilidade de usar um sistema simplificado e UTII. Ao trabalhar em sistemas integrados, a empresa será obrigada a manter registros separados. Se, sob o regime simplificado, a renda for o principal fator que afeta a distribuição do valor do imposto, então, com a receita imputada, o lucro recebido não importa muito.
Funcionalidades
Os principais sinais de trabalho simultâneo no STS e UTII são os seguintes:
- O imposto sobre o valor acrescentado é possível fazer menos. Desde contribuições especiais são transferidos para vários fundos sociais.
- Você pode reduzir o valor do imposto. Devido ao fato de que um modo será usado e, em seguida, outro.
- Duas declarações devem ser apresentadas. Um será fornecido no sistema tributário simplificado, o segundo na UTII.
As empresas que operam sob o sistema tributário simplificado não estão sujeitas a uma auditoria fiscal.
Distribuição de funcionários
Os funcionários estão envolvidos na implementação de dois sistemas de tributação. Primeiro de tudo, você deve considerar o número de pessoal na empresa. Nesse caso, é possível reduzir o imposto. Por exemplo, a empresa está localizada no STS e os funcionários realizam seu trabalho na UTII. Nesse caso, a organização pode amortizar um pagamento fixo do sistema simplificado e remover 50% do valor do imposto para funcionários no mesmo regime. Se o pessoal estiver envolvido em dois modos de uma só vez, você poderá cancelar as contribuições pagas na UTII, também em 50%.
Atividades sem pessoal
Quando uma empresa desempenha suas funções sem ter um único empregado, neste caso, é possível reduzir o imposto para 100% do valor das contribuições transferidas. É importante que tais ações possam ser realizadas apenas em um sistema de tributação.
Integração do sistema
É muito importante entender se pode haver UTII e USN. Curiosamente, o procedimento para a possível combinação dos dois sistemas não é, em princípio, complicado. Primeiro, você precisa justificar o motivo para combinar as informações dos sistemas tributários, isto é, fixá-las nos documentos e indicar como as atividades da empresa serão distribuídas entre elas no âmbito de transações, operações e vários procedimentos. O próximo passo é desmontar o procedimento, que permite notificar o escritório de impostos. Certos recursos devem ser destacados:
- Se a organização, antes de combinar os regimes tributários, conduziu atividades sob o sistema tributário simplificado, então é necessário aplicar à administração fiscal no local de registro da organização uma declaração preenchida em um formulário especial dentro de cinco dias do início do cumprimento das obrigações e da prestação de serviços sujeitos à UTII.
- Se os especialistas de uma produção específica enviaram relatórios e pagaram impostos sobre a UTII, então será possível começar a trabalhar em um modo simplificado somente a partir do próximo ano civil. Portanto, um aviso de um regime de tributação simplificado deve ser enviado ao serviço fiscal regional, até o final de dezembro do ano em curso, inclusive. Se não for possível aguardar o Ano Novo, você poderá fechar a organização e reabrir, apenas com a capacidade de trabalhar no STS e UTII ao mesmo tempo.
Manutenção de registros
É muito importante considerar que, realizando atividades imediatamente sob os dois regimes, a organização deve manter demonstrações financeiras para cada uma delas.
Ou seja, mesmo considerando que o sistema é simplificado, ainda é necessário produzir uma contabilidade diferente. Caso contrário, a carga no departamento de contabilidade será aumentada.
Se você estudar mais detalhadamente, você deve distribuir as receitas e despesas de uma determinada LLC para a STS e a UTII ao mesmo tempo, por grupos especiais. No caso da receita do grupo, as seções são criadas da mesma forma com base nos dados do sistema UTII e no sistema tributário simplificado. Apenas em termos de despesas, esses grupos precisarão ser divididos dependendo das operações realizadas na UTII, bem como do sistema tributário simplificado. Após tais ações, é necessário dividir a renda por dois sistemas de tributação.
Nuances
Portanto, para entender como usar a UTII e o sistema tributário simplificado ao mesmo tempo, um empreendedor precisa executar algumas ações:
- Como parte da documentação: no final do período fiscal, você deve enviar as duas declarações.
- No que diz respeito à avaliação fiscal, se necessário, é possível utilizar o regime que seja mais benéfico para o empreendedor.
- É possível reduzir o IVA devido ao facto de as contribuições para fundos sociais serem transferidas.
Assim, se falamos sobre se é possível usar UTII e STS ao mesmo tempo, deve-se ter em mente que a organização deve ter certos critérios e seguir regras especiais em seu trabalho. Se a atividade é realizada legalmente, então não haverá problemas em combinar os regimes.
Conveniência
Podemos distinguir as opções mais convenientes para a introdução de atividades, levando em conta as características dos dois modos. Para começar, vale a pena destacar as vantagens do uso da UTII:
- A capacidade de pagar um imposto fixo por qualquer quantia relacionada ao volume de negócios.
- Não há exigência obrigatória para comprar caixas registradoras on-line até julho de 2018. Em alguns casos, o período pode ser prorrogado até 2019 do mesmo mês.
Também vale a pena listar as características do sistema tributário simplificado. Estes incluem o seguinte:
- Este sistema é muito simples no relatório. Só é necessário apresentar a declaração a tempo, apenas uma vez por ano.
- É possível reduzir a base tributária em termos de custos.
- Não há necessidade de pagar taxas, se nenhuma atividade for realizada.
Vantagens que existem quando se trabalha com dois sistemas simultaneamente:
- Não há necessidade de pagar imposto de renda.
- Capacidade de reduzir o imposto sobre o prémio de seguro.
- É necessário levar USN 6 e UTII ao mesmo tempo.
Acontece que é impossível responder inequivocamente qual dos regimes de tributação apresentados é o mais rentável. Cada um deles tem suas próprias características positivas.
A peculiaridade ao trabalhar com a UTII é que você pode trabalhar com altas velocidades. Porque a produção em larga escala no sistema tributário simplificado requer o pagamento de um grande imposto.
Uma característica positiva do sistema tributário simplificado é que o sistema assume o imposto mais baixo quando comparado com o sistema tributário comum.
Pontos-chave
Quando uma determinada entidade empresarial está num sistema simplificado e decide escolher um único imposto sobre o rendimento imputado, tem de apresentar um pedido ao Serviço Fiscal Federal para se registar.
O aplicativo deve conter indicações das atividades que estão sendo realizadas. Segundo ele, a FE na UTII e na STS pagará simultaneamente impostos.
A transição de um sistema para outro só é possível a partir do início de janeiro do mês e ano em que o pedido foi submetido. Portanto, é necessário indicar a data em que a transição foi feita na primeira folha de tal documento. E também enviar um pedido no prazo de cinco dias.
Para retornar da UTII para o STS para uma atividade específica, os seguintes documentos devem ser enviados ao Serviço de Impostos Federal:
- forma UTII-3;
- uma declaração sobre a transição para um sistema simplificado.
Se você selecionar o número de código 2 durante a transição para o sistema tributário simplificado, poderá executar a ação até o início de janeiro. Se você cancelar o registro da UTII com o código 4, o imposto é calculado de acordo com o sistema tributário simplificado no início do mês, quando a solicitação correspondente foi enviada à autoridade supervisora.
Assim, verifica-se que é possível realizar atividades enquanto simultaneamente nos dois modos do STS e UTII. Mas está disponível ao trabalhar em diferentes tipos de atividades. E também, se as receitas forem registradas separadamente, levando em conta os vários custos para cada um dos sistemas. O mais importante é cumprir as obrigações sem violar a lei e certas regras. Neste caso, as situações problemáticas durante a introdução das atividades não surgirão. Portanto, para realizar o trabalho, é necessário conhecer as nuances nas características dos regimes tributários. Se você não levar em conta um certo sintoma, pode surgir uma situação em que as despesas da receita da Fé e da STS, ao mesmo tempo, não resultarão em lucros tangíveis.
Se falamos de pequena produção, é importante escolher uma atividade que seja benéfica e conveniente para o empreendedor. E se você optar por dois modos de uma só vez, vale a pena considerar o procedimento para relatar. Esses sistemas são fáceis de combinar, mas você deve trabalhar com eles, cumprindo todos os requisitos legais. Desde o fato de violações não é o melhor caminho afeta a reputação de uma empresa ou organização.
Se a produção é grande o suficiente, então pode haver dúvidas sobre a estabilidade de tal empresa. Por exemplo, para futuros parceiros de negócios, a presença de dívidas desempenha um papel decisivo na decisão sobre a cooperação em uma área específica. Portanto, você precisa conhecer os recursos especiais dos sistemas para entender se o UTII e o USN podem ser usados simultaneamente.
