Conta 57 "Transferências a caminho" - ativa, que serve para receber informações generalizadas sobre a movimentação de dinheiro enviada para as contas da empresa, mas ainda não recebidas. Os valores listados estão sujeitos a auditorias frequentes e completas dos auditores.
O processo de auditoria e por que é necessário
As auditorias têm um propósito compreensível - o controle de relatórios para a existência economicamente estável da organização. A legalidade e confiabilidade das informações fornecidas pelo contador é a base para a correta contabilização do dinheiro da empresa. A empresa auditada deve cumprir as seguintes regras:
- fornecer informações confiáveis sobre o saldo da conta 57;
- transferência atempada de renda das atividades da organização;
- refletem corretamente a contabilização das operações de câmbio.
A auditoria é baseada em um estudo completo de todos os registros contábeis principais que levam ao aparecimento de entradas na conta "Transferências em trânsito".
Característica de contabilidade
57 conta contábil Contabilidade é uma maneira de uma descrição moderna do processo de transferência de fundos para contas bancárias. Quase toda organização comercial transfere a quantia do balcão de caixa e receita para o período de reporte para r / s. Com essas operações, inicia-se o uso de 57 contas, o que permite que a contabilização seja realizada de forma mais confiável e contínua.
Além dos fundos transferidos pela organização, as transferências em trânsito incluem valores enviados de compradores para a conta de bens ou serviços recebidos, mas que não conseguiram ser creditados na conta corrente antes do final do período de relatório. Os fundos enviados para conversão de moeda também são debitados na conta 57.
Pedido de conta
Conta 57, de acordo com o pedido Ministro das Finanças da Federação da Rússia, serve como uma fonte de informação sobre o movimento do dinheiro em rublos e em moeda estrangeira equivalente. Seu uso ocorre nos casos em que a transferência de fundos para uma conta bancária é atrasada por um período de um dia ou mais a partir do momento do envio. Além do banco, a organização usa os serviços de caixas econômicas e agências postais para transações de liquidação.
Presença obrigatória da base na forma de documentos contábeis primários. Estas são receitas de instituições executivas, bem como declarações de acompanhamento para a entrega de receita para coletores e outros registros contábeis. O movimento de fundos em moeda estrangeira deve ser organizado separadamente de outras operações de transferência.
Correspondência com outras contas
A conta 57 está ativa, o que significa que qualquer recebimento de fundos é registrado em débito e o débito está em crédito. No final do período de relatório, um saldo devedor é formado, ou a conta é fechada se os fundos no caminho conseguiram ir para as contas bancárias principais. Com base nas características da conta, você pode distinguir sua correspondência em débito e crédito com outras contas.
Cf. "Transferências em trânsito" é debitado com contas:
- dinheiro (cf. 50, 51 e 52, “Intra-company settlements”);
- assentamentos com compradores e credores (contas 62, 64, 76);
- Assentamentos com afiliados (c. 78);
- vendas de produtos (contas 45 e 46);
- lucro e perda (cf. 99).
Conta de encerramento 57 - correspondência sobre um empréstimo - ocorre com mais frequência na conta. 50, 51, 52 e 64, 73. A postagem perfeita confirma o fato de creditar fundos na conta de destino.
Lançamentos para a conta 57 ao depositar dinheiro no caixa
O dinheiro é retirado do balcão de caixa usando a conta Transferências em trânsito quando a duração da operação leva mais de 1 dia. Os valores são deduzidos do balcão de caixa da organização nos seguintes casos:
- é necessário reabastecer a conta corrente;
- a fim de evitar exceder o limite de dinheiro nas bilheterias;
- você precisa creditar dinheiro em uma conta de cartão corporativo.
Além disso, você pode considerar a situação quando há uma transferência de uma conta corrente da organização para outra. Entradas contábeis também são compiladas usando a conta 57.
| Dt | Ct | Quantidade, p. | Características de uma transação contábil |
| 57 | 50 | 20.000 | dinheiro em rublos foi entregue a partir do balcão de caixa para uma conta bancária |
| 51 | 57 | 20.000 | dinheiro transferido foi creditado com sucesso em uma conta bancária |
| 57 | 51.01 | 140.000 | o montante foi enviado da conta de liquidação A para a conta de liquidação B |
| 51.02 | 57 | 140.000 | os fundos são transferidos da conta corrente A (51,01) para a conta corrente B (51,02) |
| 57 | 50 | 85.000 | o dinheiro é direcionado para uma conta de cartão corporativo |
| 55.01 | 57 | 85.000 | recebeu fundos para a conta do cartão corporativo da organização |
É importante não esquecer de usar a conta 57 ao transferir valores do caixa para uma conta bancária. Talvez a publicação de Dt 51 Kt 50 mais simplesmente descreva o processo de transferência do conteúdo em dinheiro do caixa para uma conta bancária, mas essa operação não é confiável. Afinal, os fundos não são creditados ao mesmo tempo em que foram enviados. Somente após a implementação real da operação é possível realizar tal cotação.
Operações cambiais
Os fundos em moeda estrangeira são registrados em uma conta ativa 55. A circulação é realizada tanto em rublos quanto em equivalentes estrangeiros em vários formulários de pagamento, exceto letras de câmbio. Cada um dos formulários de pagamento implica a abertura de uma subconta correspondente.
Ao converter a moeda de uma empresa, é usada a conta 57. Dependendo do tipo de transação, as subcontas são abertas:
- 57,1 - moeda para venda;
- 57,2 - moeda para venda depositada pelo banco;
- 57.3 - dinheiro em rublos para a compra de moeda estrangeira.
Vale a pena notar que a conta 57.3 permanece aberta até que a organização adquira a moeda no valor dos rublos transferidos.
A subconta 52.2 reflete as transações cambiais realizadas fora da Federação Russa sobre as contas de empresas estrangeiras. É debitado ao fazer uma transferência por empresas estrangeiras em favor da organização, bem como no cálculo de juros bancários pelo uso de fundos. Conta de crédito mostra operações relacionadas a:
- transferir fundos para a conta bancária principal da empresa;
- taxa de manutenção de conta em moeda;
- pagamento de despesas aos empregados da organização;
- transferência de fundos relacionados com a manutenção de uma agência estrangeira.
O pagamento de despesas aos empregados pode ser feito a partir da conta 52.2 somente com a permissão especial do Banco da Federação Russa.
A diferença cambial resultante da conta 57 é debitada no crédito da subconta 91 “Outras receitas”. Se no período de reporte for negativo, a conta corresponde ao débito da subconta 91 "Outras despesas". Os lançamentos são feitos apenas com base em um demonstrativo contábil.
Transações em moeda estrangeira
Transações de moeda são um componente importante da contabilidade e liquidação de caixa. Para transferir fundos em equivalentes estrangeiros, as organizações usam uma conta 57. Lançamentos que são comuns no processo de condução das operações, consideramos na tabela:
| Dt | Ct | Características de uma transação contábil |
| 57.3 | 52 | Moeda convertida para converter em rublos |
| 91 | 57.1 | em rublos debitados total da venda de moeda estrangeira |
| 76 | 57.2 | depois de transferir fundos para uma agência estrangeira, a moeda em rublos é deduzida da conta |
| 57 | 91.1 | reconheceu uma diferença positiva na taxa de câmbio |
| 91.2 | 57 | diferença de taxa de câmbio negativa reconhecida |
A compilação adequada de contas de correspondência reduzirá o risco de erros nos registros contábeis e nas demonstrações financeiras.
Adquirindo Operações
Adquirir - o processo de pagamento de bens ou serviços usando um cartão especial. O pagamento pode ser feito através de recursos on-line on-line e com uma compra regular em uma loja. Como cartões de pagamento emitidos e servidos pelo banco cartões de plástico da classe VISA, MasterCard e outros. O terminal POS serve como meio de comunicação entre o usuário do serviço e a organização bancária.
Uma empresa que utiliza operações de aquisições celebra um contrato com um banco. Este último é devido a porcentagem definida da comissão para os serviços de pagamento instantâneo prestados. A receita da organização é transferida somente depois de receber um cheque fiscal. Este é um documento que confirma a execução de uma transação com cartão de pagamento. Uma de suas cópias é transferida para o departamento de contabilidade da organização.
Aquisição Contábil
Lucro da venda de bens ou a prestação de serviços através do pagamento através de um terminal POS é transferido para a conta da empresa somente após uma auditoria do banco e dedução de uma comissão por ela.
Para refletir corretamente as operações contábeis, use "Transferências em trânsito" - conta 57. As transações que ocorrem durante isso podem ser vistas na tabela:
| Dt | Ct | Características de uma transação contábil |
| 57 | 90.1 | lucro reconhecido de vendas pagas com cartão de crédito |
| 90.3 | 68 | IVA acumulado sobre o montante recebido |
| 51 | 57 | o montante do lucro creditado na conta bancária da organização |
| 91.2 | 57 | Adquirindo despesas da empresa |
Dependendo do método de acumulação de renda, seu reconhecimento será realizado em momentos diferentes. O regime de competência envolve o uso do lançamento Dt 57 Kt 90.1, independentemente do período em que os fundos foram recebidos, e considera a data de recebimento do lucro a data de implementação. Se a empresa usar o método de caixa, o montante é baixado para o resultado quando o dinheiro da venda é creditado na conta 51.
Um exemplo de aquisição de contabilidade em uma empresa
Considere o processo de contabilizar o pagamento não monetário por cartão de crédito em uma empresa condicional H. O caixa no final do turno gera um relatório Z que contém as seguintes informações: a quantia de produto das vendas por transferência bancária - 180.000 p. (de qual IVA - 27,457.63 rublos). Os dados são transferidos para o contador, que faz os lançamentos:
- Dt 57 Kt 90,1 - refletiu o recebimento do produto da venda de cartões de crédito - 180 000 p.
- Dt 90,3 Ct 68 - acumulado de IVA de vendas - 27 457,63 p.
- Dt 51 Kt 57 - o dinheiro recebido na conta da empresa menos a comissão - 177 300 p.
- Dt 91 Kt 57 - mostra a comissão de serviços bancários fornecida com 1,5% = 2700 p.
57 Uma conta contábil é uma das principais contas de caixa usadas por uma empresa para efetuar pagamentos em rublos e moeda estrangeira.
