A informação fiscal desempenha um papel importante nas atividades econômicas de empresas, organizações e empreendedores individuais. Por exemplo, se uma empresa deseja receber dinheiro para pagar salários ou transferir esses fundos para as contas apropriadas de funcionários, a empresa deve enviar alguns documentos ao banco - ordens de pagamento para pagamento de taxas e impostos sobre salários (estamos falando de imposto de renda pessoal, bem como uma única contribuição social). Ou seja, todo aquele que exerce qualquer atividade econômica e é forçado a pagar impostos para permanecer no campo legal deve saber bem como formular corretamente e preencher uma ordem de pagamento. A este respeito, muitas questões surgem. Por exemplo, como especificar um período de imposto? O que escrever em um sistema de pagamento? Onde posso obter informações para preencher os campos apropriados no documento em questão? Detalhes de todas essas nuances serão descritos mais adiante neste artigo.
Ordem de pagamento
Como preencher este documento? Como o período de tributação é indicado no pagamento? Para executar corretamente uma ordem de pagamento, é importante orientar-se pelos seguintes documentos:
- a ordem relevante do Ministério das Finanças da Federação Russa, que rege como o pagamento deve ser concluído, o período de tributação (107 de 12 de novembro de 2013), no caso de documentos sobre taxas, impostos e contribuições;
- Regulamento No. 383-P, que também contém as instruções necessárias.
Em seguida, você será presenteado com uma detalhada instrução passo a passo que irá explicar as nuances do processo em questão. Assim, em maior medida, esclarecimentos são necessários para aqueles que preenchem ordens de pagamento em papel. Embora hoje essas pessoas estejam se tornando cada vez menos. Como regra, os formulários em papel são substituídos por programas especialmente projetados para contadores, bem como softwares especializados que são usados em pagamentos eletrônicos, por exemplo, banco-cliente.
Além disso, muitas vezes os usuários estão interessados em como indicar o período de imposto no pagamento. Nós falaremos sobre isso depois.
Período fiscal
No pagamento deve ser indicado esses dados. Como fazer certo? Informações sobre isso são inseridas no campo 107 "Período fiscal" no pagamento. A pedido da legislação, isso pode mudar. É importante monitorar constantemente as últimas novidades no campo contábil.
Assim, o campo sob consideração deve ser preenchido no processo de geração de documentos (a saber, ordens de pagamento) que estão relacionados ao pagamento de contribuições e impostos. Para que finalidade é o período de tributação indicado no pagamento?
- A fim de marcar o período para o qual, de fato, uma certa contribuição ou imposto é pago.
- A fim de determinar uma data de pagamento específica (no entanto, tais casos são a exceção e não a regra; eles são claramente estabelecidos por lei).
É para isso que eles marcam o período de tributação no sistema de pagamento. O que indicar no campo 10 e em que ordem? A coluna em consideração contém exatamente 10 caracteres. A maioria deles (oito) é registrada em uma ordem estritamente definida. Os dois caracteres restantes são necessários para separar os grupos de números. Normalmente, esses sinais são pontos.
Então, como indicar o período de tributação no pagamento?
- Ano ("DG").
- Seis meses ("PL").
- Trimestre ("HF").
- Mês ("MS").
É uma das opções listadas acima que deve ocupar o lugar do primeiro e do segundo sinais no campo em consideração. Eles indicam qual é a frequência do pagamento de impostos.
Para preencher as duas células a seguir (nos números 4 e 5), você também deve entender cuidadosamente como indicar o período de imposto no pagamento:
- O ano (se o pagamento for feito exatamente uma vez por ano) é indicado por zeros.
- Se os pagamentos são mensais, você só precisa indicar o número do mês que está relatando (por isso, deve variar de zero a um a doze).
- Para pagamentos que são feitos uma vez por trimestre, você deve escrever o número do trimestre a ser divulgado.
- Assim, se o pagamento for feito duas vezes por ano, indique o número do semestre.
O que mais você precisa saber sobre como o período fiscal é indicado no pagamento por demanda?
Sinais que estão sob os números de série 3 e 6 são preenchidos com pontos. Eles são necessários para separar grupos de números.
Nas células do sétimo ao décimo, é necessário observar o ano de referência. Como fazer certo? Se a legislação atual prevê uma determinada data em que o imposto deve ser pago, é necessário indicar o período de tributação no pagamento - o ano que é definido por decretos regulamentares.
Se você for forçado a pagar de acordo com os resultados de uma auditoria fiscal (ou seja, identificando-a com atrasos) ou se tiver um mandado de execução correspondente, esse campo deverá ser preenchido com zeros.
Agora você sabe o suficiente para evitar uma situação em que o período fiscal é incorretamente indicado no pagamento.
Se o imposto deve ser pago antecipadamente, a situação muda um pouco. O campo sob consideração deve conter exatamente o período para o qual, de fato, o pagamento é feito.
E como indicar o período de tributação no pagamento do sistema tributário simplificado do ano? Um sistema tributário simplificado é geralmente aplicado a empreendedores individuais. Nesse caso, todas as instruções acima também são relevantes.
Então, agora descobrimos como escrever um período fiscal em um sistema de pagamento. O que mais você precisa saber para preencher este documento corretamente até o final?
Indique o número e a data
Como indicar o número da ordem de pagamento? A sua numeração, por via de regra, executa-se na ordem cronológica. Então, o número não pode ser zero. O número de caracteres não deve exceder seis. Em tal documento, a data deve ser indicada em um formato específico. Ou seja, DD. MM GG. Se você precisar preencher um pedido eletrônico, a data será indicada no formato definido pelo banco.
Tipo de pagamento
Essa coluna pode não ser concluída se o banco fornecer essas condições. Em outras situações, um dos seguintes valores deve ser indicado: “por correio”, “telegrafo” ou “urgentemente”. Outras entradas são às vezes permitidas. O pagamento eletrônico, por sua vez, contém um valor digital que é definido pelo banco.
Status
Desta vez, o campo 101 está preenchido, mas isso só é feito se os pagamentos ao orçamento ocorrerem. Esta coluna indica um código específico. A seguir, os principais códigos que podem ser úteis na prática:
- 01 - uma pessoa jurídica que seja pagante de taxas ou impostos;
- 02 - um agente especializado em impostos;
- 06 - pessoa jurídica que seja participante de atividade econômica estrangeira;
- 08 - um empresário privado que faz transferências de dinheiro para pagar prêmios de seguro ou quaisquer outros pagamentos recebidos pelo orçamento de estado da Federação Russa;
- 09 - empresário individual paga impostos;
- 10 - impostos ou taxas são pagos por um notário profissional;
- 11 - o contribuinte é um advogado que tenha criado uma conta pessoal para exercer as suas atividades profissionais;
- 12 - os impostos ou taxas são pagos pelo presidente da fazenda;
- 13 - um indivíduo que é o proprietário da conta de um determinado banco;
- 14 - um contribuinte que efetua pagamentos em numerário a várias pessoas;
- 16 - pessoa física que exerça atividade econômica estrangeira;
- 17 - entidade jurídica que tenha relações comerciais com contrapartes estrangeiras;
- 18 - os pagamentos alfandegários são pagos por uma pessoa que não é declarante, a quem a lei russa atribui a responsabilidade de pagar tais pagamentos;
- 19 - organizações individuais que fizeram um pedido para fazer transferências de fundos que foram retidos de vários tipos de renda de devedores (se estamos falando de um indivíduo, então dedução é feita de salários para levar em conta atrasos em certos pagamentos, que deve ir para o orçamento da Federação Russa, sujeito à disponibilidade de um documento executivo específico, que foi previamente enviado para a organização em conformidade com os requisitos da legislação em vigor)
- 21 - pessoa que é membro responsável de um grupo de contribuintes (consolidado);
- 22 - pessoa que faz parte de um grupo de contribuintes (consolidado);
- 24 - os impostos são pagos por um indivíduo que faz transferências de dinheiro como contribuições para seguro, bem como outros pagamentos ao orçamento da Federação Russa.
Quantidade de pagamento
O montante a ser pago deve ser indicado no pagamento, tanto em números como em palavras.
Ao escrever a quantidade em palavras, comece com uma letra maiúscula. Nesse caso, os centavos ainda são indicados por números. Os nomes "rublo" e "moeda de um centavo" devem ser escritos por completo, sem reduzi-los de qualquer forma. Se o valor do pagamento é sem centavos, então eles não podem ser indicados.
Para separar moedas de um rublo, use o sinal "-". Se o valor do pagamento não contiver centavos, depois de indicar o número de rublos, você deve colocar o sinal "=".
Se você precisar gerar um pedido eletrônico, o valor do pagamento deverá ser indicado no formato definido anteriormente por um determinado banco.
Detalhes do pagador
O que está incluído neste item?
- Número de Identificação do Contribuinte.
- Nome (para empreendedores individuais, indicar o sobrenome, nome e patronímico).
- Código de razão para registro.
- Dados bancários (nomeadamente, nome do banco, número da conta, conta do correspondente, bem como código de identificação do banco).
Normalmente, você não precisa especificar detalhes adicionais, pois esse campo é preenchido automaticamente. No entanto, se você tiver várias contas de liquidação, verifique com atenção se indicou aquela da qual precisa fazer uma transferência de dinheiro.
Detalhes do beneficiário
Os detalhes do destinatário são diferentes daqueles discutidos acima? Praticamente não. Eles são os seguintes:
- código do motivo do registro;
- nome;
- número fiscal individual;
- detalhes da conta.
No caso em que a ordem de pagamento visa pagar impostos, o destinatário deve indicar o departamento apropriado do Tesouro Federal. Ao lado dele, entre parênteses, escreva o nome do administrador de receita específico, que pode ser um fundo ou inspeção. Onde posso encontrar os detalhes necessários para pagamento? Esta informação será fornecida a você na Inspetoria Federal de Serviços Tributários ou na fundação.
Códigos adicionais
Essas informações estão contidas na tabela abaixo dos dados bancários que indicam o beneficiário. O que deve ser indicado nele?
- Tipo de operação. Então, para uma ordem de pagamento, esse é o código 01.
- Código Para pagamentos correntes (sejam eles tributários ou não), você deve definir 0.Se o documento usado para pagamento contiver um identificador exclusivo para o pagamento, você deverá especificar seu código de vinte dígitos.
- Prioridade de pagamento Neste caso, o pagamento tem um quinto turno, deve ser indicado nesta coluna.
Informação de pagamento
Quando se trata de pagamentos não fiscais, não há dificuldades particulares. A coluna 24 deve indicar os dados com base nos quais esse pagamento é feito. Por exemplo, aqui pode ser escrito o número da conta, contrato e assim por diante. Também é necessário fornecer informações sobre como o IVA é aplicado neste caso (sua taxa, valor do imposto). Ou uma nota especial pode ser feita ("IVA não é tributável").
Se estamos falando de pagamentos de impostos, mais tempo será necessário. Também será necessário preencher várias células que estão acima do campo 24.
Em primeiro lugar, indicar os códigos de classificação do orçamento, que são aprovados pela ordem relevante do Ministério das Finanças da Federação Russa.
Depois disso, o código para o classificador todo-russo de objetos da divisão administrativo-territorial, que em 2014 substituiu o classificador todo russo de territórios de municipalidades, se prescreve. Esse código deve corresponder ao indicado na declaração de imposto para o pagamento relevante.
Em seguida, você precisa especificar um código de dois dígitos que determina a base de pagamento. Os principais códigos usados neste caso são os seguintes:
- AP - no caso em que a dívida é paga de acordo com um determinado ato de verificação;
- TP - pagamentos que cobrem o ano atual;
- TR - dívida é reembolsada como resultado de uma reivindicação de uma autoridade fiscal específica para pagar taxas ou impostos;
- ЗД - a dívida é paga voluntariamente (estamos falando de relatórios expirados, períodos de tributação, desde que não haja exigência de uma autoridade fiscal específica relacionada ao pagamento de taxas ou impostos).
Depois disso, indique o período de tributação. Nós não vamos nos deter neste ponto em detalhe. Desde como preencher o período fiscal no sistema de pagamento foi discutido em detalhes acima neste artigo.
Abaixo estão as células destinadas ao número e à data do documento com base no qual o pagamento é feito.
Assinatura
O documento sob consideração deve ser assinado pela pessoa cuja assinatura está contida no cartão do banco. Com isso, ele confirma o correto preenchimento do pagamento (período de tributação e outros dados). Este procedimento se aplica a um documento em papel. Se estivermos falando de uma ordem de pagamento eletrônico, ela só poderá ser assinada por quem tiver a chave de assinatura à sua disposição. Se houver um selo, ele deve ser colocado em uma versão em papel do documento.
Portanto, é fácil preencher um pedido de pagamento para pagar impostos corretamente. Para fazer isso, é suficiente considerar cuidadosamente o processo de especificação de dados, bem como verificar cuidadosamente todas as informações (códigos, códigos, números de contas e contratos). Graças a isso, você pode evitar erros e a necessidade de alterar os dados no documento. É importante levar o processo em consideração a sério. Muito tempo e esforço para preencher uma ordem de pagamento é necessário apenas no início. Quando você obtiver todo o conhecimento necessário e pelo menos uma vez colocado em prática, você se sentirá muito mais confiante e deixará de duvidar do que precisa ser indicado neste ou naquele campo.
Amostras de preenchimento de ordens de pagamento e como indicar o período de imposto em um pagamento de imposto de renda pessoal podem ajudá-lo. No entanto, sem uma boa base teórica, ainda não será possível fazer isso da maneira correta. Portanto, não negligencie o estudo de informações relevantes. Temos certeza de que este artigo será de grande ajuda para você nisso.
Lembre-se de que é importante verificar constantemente se os requisitos legais atuais foram alterados.Somente a coordenação regular de suas ações com as leis aplicáveis ajudará o empreendedor a permanecer no campo legal e não sofrerá penalidades. Monitore com cuidado como sua organização paga as obrigações fiscais.
Preste bastante atenção ao procedimento para preenchimento de documentos fiscais. Isso ajudará você a não se preocupar muito e não incorrer em perdas.