Os impostos especiais de consumo e o IVA são um dos conceitos-chave, tanto para os economistas envolvidos em aspectos fiscais como para os empresários que tentam sobreviver em condições de forte concorrência no mercado no nosso país. Essas palavras assustam muitos, enquanto outras causam uma tempestade de descontentamento - “Mais uma vez, o estado tira o último dinheiro!”. No entanto, é difícil argumentar que a tributação na forma existente, com muitos ângulos agudos, é eficaz - as taxas não são tão altas quanto em muitos poderes, e o retorno permite que todos sintam segurança social às custas do Estado e de seu “colchão financeiro”.
Impostos sobre consumo: o que é e por quê?
Falando sobre impostos e IVA, para simplificar a situação, cada um dos tipos de prémios deve ser considerado separadamente. Isso evita a confusão de conceitos. No entanto, é preciso lembrar também que essas duas variedades têm muito em comum. Assim, o IVA, os impostos especiais de consumo e o imposto de renda são impostos indiretos. Este termo significa o seguinte fato: o prêmio é adicionado ao custo das mercadorias, que o comprador terá que pagar. Esta é uma diferença categórica de impostos diretos, cujo pagamento é mais "transparente", é óbvio e recai sobre o vendedor, fabricante, empregador.
Ao mesmo tempo, os impostos especiais de consumo distinguem-se por um escopo restrito de aplicação, que é o que se destaca no contexto do IVA. Eles só podem ser aplicados a determinados grupos de produtos fabricados no exterior ou em seu país nativo, mas não podem ser estendidos a serviços, trabalho. Normalmente, o imposto especial de consumo e o IVA são calculados individualmente para cada grupo de bens sujeitos a impostos especiais de consumo. Essa abordagem fornece o resultado mais justo e econômico do sistema tributário.
Imposto especial de consumo: diferença de IVA
Apesar do fato de que a base tributável do IVA e impostos sobre o consumo é bastante semelhante em termos de estrutura, existem algumas diferenças importantes. O imposto especial de consumo é cobrado e cobrado apenas uma vez por todo o ciclo da existência das mercadorias. O imposto é cobrado em um estágio de promoção do produto, na maioria das vezes na fase inicial, ou seja, no momento em que o produto é vendido pelo fabricante ao primeiro comprador (provavelmente por atacado).
Quando as mercadorias são revendidas, não são necessárias deduções adicionais no âmbito do programa de impostos especiais de consumo, uma vez que os fundos já foram alocados ao orçamento. O fabricante inclui impostos sobre o consumo e IVA no preço de venda, o que significa que esses valores no futuro são apenas um elemento do preço. Simultaneamente, a dedução única deste montante torna os impostos especiais de consumo muito mais amigáveis para as empresas e para os compradores do que o IVA, o que constitui repetidamente um aumento do preço dos produtos e, em última instância, incide sobre o consumidor final. Quão grande será ao mesmo tempo é determinado pelo comprimento da cadeia de revendedores. Em muitos aspectos, essa diferença na lógica de acumulação é a principal diferença importante para a contabilização do IVA e dos impostos especiais de consumo, que é realizada pelo departamento de contabilidade da empresa.
Impostos sobre consumo: presente e futuro
As especificidades especificadas do acréscimo dos impostos especiais de consumo e do IVA tornam óbvia a relação entre o sistema de tributação e a inflação. Se o aumento do volume do IVA em cada operação de um produto apenas estimular o crescimento inflacionário, a regularidade e o imposto único de consumo poderão minimizar o crescimento do custo do produto e tornar o mercado mais estável.
Ao mesmo tempo, os impostos de consumo, o IVA e os direitos aduaneiros não podem ser completamente descartados, mesmo se, dada uma visão idealista das ciências econômicas, parece que essa é a melhor maneira de eliminar a inflação. São esses impostos que tornam possível o preenchimento do orçamento do Estado e também fornecem uma entrada de fundos para os orçamentos dos sujeitos do país.
Estabilidade: será?
Anualmente, uma analítica é formada, refletindo até que ponto o pagamento do IVA e dos impostos sobre o consumo foi grande no período coberto pelo relatório em cada entidade individual e no estado como um todo. Se você coletar dados nos últimos anos, perceberá que as flutuações nos indicadores são significativas. Portanto, é difícil prever a importância do prêmio do imposto especial de consumo para os orçamentos federal e territorial para o futuro. Há anos conhecidos quando, devido aos impostos sobre o consumo, apenas 3,6% do montante total chegou ao orçamento do país, e em outros períodos de relatório este número aumentou para 15%.
Falando sobre a importância fiscal deste elemento do sistema de tributação, é importante notar que sem impostos e IVA é impossível tirar conclusões corretas sobre a importância para o orçamento do país da venda de produtos sujeitos a impostos especiais no contexto dos volumes totais de todas as operações comerciais no estado. A contabilidade fiscal correta permite identificar a porcentagem de impostos sobre o consumo de outras deduções fiscais direcionadas ao orçamento de estado consolidado. Esse valor depende das taxas de impostos e programas preferenciais estabelecidos, da inflação e das características dos objetos para os quais os impostos são provisionados. O uso correto das informações obtidas de tais análises permite ajustar o acréscimo de IVA, impostos, imposto de renda, imposto de renda pessoal de tal forma que as empresas com volume suficiente de contribuições para o orçamento possam trabalhar em benefício próprio.
Analytics e relacionamentos
Assim, o preço de qualquer produto inclui IVA e impostos, que também mostram o potencial do sistema tributário. Além disso, podemos tirar conclusões sobre a necessidade de expandir ou reduzir a gama de bens para os quais é necessário introduzir (ou excluir) impostos sobre consumo.
Bens de consumo atualmente:
- álcool etílico;
- produtos em que o álcool etílico está presente numa concentração de 9% ou mais;
- bens alcoólicos;
- cerveja
- produtos de tabaco;
- carros pessoais;
- motocicletas com potência de 150 cavalos ou mais;
- gasolina para carros;
- motor diesel;
- Óleos para motores;
- combustível direto.
Para todas estas categorias de bens, os impostos especiais de consumo e o IVA são substanciais o suficiente para garantir as receitas anuais do orçamento de uma quantidade bastante grande de fundos.
Foi - tornou-se
Sabe-se que anteriormente os cigarros e o álcool etílico não estavam incluídos no número de bens sujeitos a impostos especiais de consumo. Correcções a este respeito foram introduzidas na lei há não muito tempo atrás. As receitas, o IVA e os impostos especiais sobre estas categorias de produtos tornaram-se semelhantes a outros produtos alcoólicos, automóveis e que contêm tabaco. Aliás, as motocicletas também foram incluídas na lista de produtos sujeitos a impostos especiais há não muito tempo.
No entanto, nem tudo é tão simples. Os analistas que medem a receita, o IVA e os impostos sobre consumo permitiram aos economistas avançar a ideia de excluir determinadas categorias de bens da lista de produtos sujeitos a impostos. Então, jóias e algumas categorias de combustível feitas de gás e petróleo foram tiradas daqui. Essas mudanças causaram certo descontentamento por parte das autoridades locais, pois reduziram as receitas orçamentárias. Se falamos de expressão quantitativa, a exclusão destes itens do número de bens sujeitos a impostos especiais apenas em São Petersburgo reduziu as receitas fiscais em 7,5%. Para todo o país, o indicador caiu em média 2,5%.
Parcialmente, essas perdas foram compensadas pela inclusão na lista de bens sujeitos a impostos especiais de consumo da categoria de produtos químicos domésticos, perfumes e produtos que contêm álcool. As regras aplicam-se a produtos comercializados em embalagens de metal em aerossol.
Advogados Fiscais Evitar
Alguns produtos não estão sujeitos a impostos, apesar da presença de álcool entre os componentes. No entanto, os impostos especiais de consumo não são cobrados apenas sob certas condições. Por exemplo, as drogas feitas com base no álcool revelaram-se em uma situação tão especial.
Uma abordagem individual por parte das leis fiscais também é praticada para produtos veterinários, que contêm álcool. Os produtos cosméticos e de perfumaria também não são predominantemente tributados. Todas essas categorias evitam o imposto de consumo somente se o fabricante tiver tomado cuidado com o registro estadual do produto. Além disso, há requisitos para embalagem: os contêineres devem atender aos padrões adotados no nível estadual.
Impostos e Regulamentos
Estima-se que a cada ano, somente através do programa de impostos, o orçamento federal da Rússia receba cerca de 130 bilhões, dos quais a maioria é dedução de bens manufaturados dentro do estado. Em termos percentuais, isso é cerca de 84%. Destes, mais de 40% das receitas são esperadas do petróleo e produtos feitos em sua base, um pouco menos da venda de produtos que contêm tabaco.
De quem é a carteira que está sofrendo?
Quem deve pagar o imposto especial de consumo? Por lei, esta obrigação recai sobre empresas e empreendedores que produzem bens ou transportam-nos através da fronteira do estado da Rússia. Mas as divisões separadas e outras formações estruturais similares não precisam pagar impostos por conta própria, elas apenas assumem a responsabilidade de transferir dinheiro da matriz para o escritório fiscal local.
Se um determinado empreendedor ou empresa foi incluído na lista de contribuintes, eles devem primeiro analisar a atividade econômica. Existe tal objeto em que os impostos de consumo são acumulados? Se houver, o imposto terá que ser pago sem falta. Na ausência de produtos da lista de impostos, você não precisa pagar nada - até que as mercadorias que comprovam as deduções apareçam.
Código Tributário e Objeto da Tributação
Da principal coleção de leis tributárias na Rússia, segue-se que o objeto da taxação é aquelas operações nas quais as mercadorias estão sujeitas a impostos sobre o consumo.
Essas transações comerciais nas ciências econômicas são geralmente divididas em grupos para simplificar a compilação de análises. Divisão existente:
- operações com óleo e seus produtos refinados;
- operações com outros bens sujeitos a impostos especiais de consumo.
Esta divisão baseia-se na introdução de um procedimento especializado para o cálculo de impostos sobre o petróleo e produtos fabricados em sua base.
Operações: o que você terá que contabilizar?
Os impostos especiais de consumo terão que ser pagos ao realizar uma série de operações com mercadorias incluídas na lista de estados (as principais categorias incluídas nele estão listadas acima). Essas operações incluem principalmente a implementação. Os acordos concluídos no território da Rússia são considerados, além disso, uma das partes é fabricante de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo. A lei interpreta o conceito de "implementação" não só como uma venda, mas também lida com uma base gratuita, bem como a transferência de produto, em resposta à qual o fabricante recebe compensação, inovações. Como um “pagamento” pela implementação, os salários em espécie podem ser usados.
Os impostos também serão cobrados sobre as operações realizadas dentro das fronteiras estaduais da Rússia com bens sujeitos a impostos especiais, se forem feitos a partir de matérias-primas fornecidas pelo cliente e, em seguida, transferidos para a pessoa que forneceu as matérias-primas. Se o fabricante mantiver uma certa porcentagem dos produtos manufaturados como compensação pelos serviços de manufatura, a transação também está sujeita ao imposto de consumo.
O que mais?
O imposto terá de ser pago se a organização transferir os produtos fabricados, apresentando-os oficialmente como matéria-prima para a subsequente produção de bens que não estejam sujeitos ao imposto especial de consumo. Você terá que pagar deduções ao orçamento no caso em que o produto sujeito a impostos foi fabricado pela empresa e transferido para o consumidor sem pagar o custo, mas sob o contrato o consumidor é obrigado a pagar pelo processamento.
Se as mercadorias são transferidas para suas próprias necessidades e uso interno, os produtos também estão sujeitos a impostos sobre bens de consumo, bem como a transferência de bens como contribuições para o capital de fretamento de uma terceira entidade legal.
IVA: dê uma olhada mais de perto
Este tipo de imposto também é indireto e está incluído no preço das mercadorias pagas pelo comprador. Os pagadores desta categoria de deduções fiscais são empresas, empreendedores e também aqueles que transportam mercadorias através da fronteira do estado da Rússia.
O IVA só pode ser acumulado quando as mercadorias são transferidas (os serviços são prestados, o trabalho é executado) dentro das fronteiras estaduais da Rússia, e o comprador está ativo no país. Para que o procedimento seja legal e correto, é acompanhado de documentação confirmando exatamente onde as mercadorias foram vendidas, serviços prestados e trabalho executado. Tal confirmação oficial é celebrada acordos, cheques e outros documentos, dos quais se segue que os serviços são prestados, o trabalho é realizado.
IVA: conceitos básicos
O que a base de cálculo para o IVA é, o Código Tributário diz no artigo número 40. Decorre daí que o custo de um produto, serviço ou trabalho é levado para calcular os impostos, subtraindo o montante dos impostos especiais de consumo. O valor é tomado como o valor que ambas as partes da transação indicam nos documentos que acompanham a operação.
Se for necessário vender um produto cujo preço já inclua o IVA, então, para calcular a base tributária, o preço de mercado do produto é determinado e o valor residual é subtraído do mesmo, reavaliando as posições no processo de cálculos contábeis.