A UTII é representada por um regime de tributação simplificado, no qual os empresários geralmente pagam apenas um imposto, de modo que não há necessidade de transferir taxas adicionais para o Serviço de Impostos Federal. Mas, ao mesmo tempo, há uma necessidade de pagar imposto sobre a propriedade na UTII em determinadas circunstâncias.
Imposto sobre propriedades para empresas na UTII
Muitas vezes, até as empresas escolhem o UTII para o trabalho, pois esse modo simplificado é considerado conveniente e benéfico para o uso. Mas agora nem ele isenta de todas as outras taxas.
O imposto predial da organização na UTII deve ser pago com base no parágrafo 4º do art. 346.26 Código Tributário. Indica que esta taxa é calculada apenas para imóveis, para os quais a base tributária é determinada com base nos dados disponíveis no inventário.
LLC no imposto sobre a propriedade da UTII é pago sob tais condições:
· Na região específica em que a organização opera, os resultados da avaliação cadastral de vários objetos são aprovados;
· Existe uma lei local sob a qual é exigido o pagamento de impostos sobre essas instalações;
· A propriedade à disposição da empresa está incluída na lista de imóveis para os quais o imposto sobre a propriedade deve ser pago.
Assim, o contador de cada empresa deve determinar independentemente se a empresa deve pagar imposto sobre a propriedade na UTII.
Imposto sobre a propriedade de empreendedores individuais na UTII
Até mesmo os empresários são obrigados a pagar esse tipo de taxa ao usar modos simplificados. O imposto sobre propriedade intelectual sobre a UTII é determinado usando as informações sobre o valor cadastral da propriedade usada pelo empreendedor no processo de trabalho.
A diferença é que os IPs não são obrigados a enviar uma declaração para esta coleta para o Serviço de Impostos Federal. São os funcionários desta instituição que devem calcular de forma independente o tamanho do pagamento, após o que a FE recebe por correio a notificação e o recibo correspondentes.
As principais nuances de pagar uma taxa
O imposto sobre a propriedade da UTII é pago por empreendedores e empresas individuais, mas existem algumas diferenças para eles.
Somente se houver objetos que atendam aos requisitos para os quais é necessário determinar o valor cadastral.
| Parâmetros | Recursos para o IE | Nuances para LLC |
| Taxa de imposto sobre a propriedade | Normalmente igual a 2%, mas pode variar de acordo com as autoridades regionais | |
| Período de Transferência de Fundos | Trimestralmente até o 25º dia do mês seguinte ao final de cada trimestre, ou uma vez por ano | |
| Contabilidade | Não obrigatório | Necessário |
| Prazo para a coleta de imóveis | Nenhuma declaração necessária | Cada trimestre até o dia 20 do mês seguinte a cada trimestre, e também pode ser preparado uma vez por ano |
| Relatórios | Declaração UTII, além disso, não pode ser zero | Declaração sobre UTII, informação sobre o número de empregados, 2-PIT, 4-FSS, 6-PIT, estatísticas, balanço patrimonial, cálculo de prêmios de seguro |
| Relatório de funcionário | Somente se disponível | |
| Disciplina em dinheiro | Obrigatório para manuseio de dinheiro. Além disso, você precisa de uma bilheteria online até julho de 2018. | |
| Imposto de renda pessoal | Não há necessidade de calcular e pagar | É necessário determinar e listar no Serviço de Impostos Federal |
| A necessidade de pagar imposto predial | Somente se houver objetos que atendam aos requisitos para os quais é necessário determinar o valor cadastral | |
| Rescisão deste modo | 4-UTII | 3-UTII |
Tanto os empreendedores individuais quanto as empresas para a aplicação da UTII devem levar em conta os requisitos, de modo que não mais de 100 pessoas devam trabalhar na empresa. Além disso, você precisa trabalhar apenas nas áreas relevantes da empresa, que podem usar modos simplificados.
Base tributária
Firmas e empresários individuais da UTII pagam o imposto predial, e a base tributária nesse caso é representada pelo preço cadastral de um determinado objeto. Existem algumas diferenças:
1. LLC. Esta taxa é cobrada apenas em objetos para os quais existe um valor cadastral corretamente calculado no cadastro.
2. SP. Para tal taxa, um empreendedor age como um indivíduo padrão, portanto, os fundos são pagos de maneira padrão. Somente objetos que têm um preço cadastral estão sujeitos a esse imposto e também devem ser usados pelo empreendedor para obter lucro.
Os empresários individuais não têm de calcular independentemente o montante ideal da taxa, uma vez que os funcionários do STF fazem isso por eles, após o que é enviada uma carta com um recibo para o endereço do contribuinte.
Qual é a taxa definida?
Na UTII e na STS, o imposto sobre a propriedade deve ser pago por todas as empresas e empresários individuais sob certas condições. Neste caso, a taxa de imposto não pode exceder 2%. É influenciado por vários fatores:
· O método pelo qual a base tributária é determinada;
· Leis adotadas em nível local sobre taxas marginais;
· A categoria à qual pertence um contribuinte em particular;
· Características do objeto pelo qual o montante do imposto é determinado.
Empreendedores geralmente não têm nenhuma dificuldade, uma vez que estão envolvidos no cálculo do Serviço de Impostos Federal, mas os contadores da LLC devem ter uma boa compreensão desses recursos.
Regras de cálculo
Apenas as empresas devem calcular independentemente essa taxa, mas os empresários também podem usar a fórmula para garantir que os funcionários do Serviço de Impostos Federal tenham realizado corretamente o cálculo.
Para determinar o tamanho do pagamento, a fórmula é usada: taxa da base de imposto *.
Se você quiser calcular o pagamento antecipado, multiplique o valor resultante por 25%.
Freqüentemente, um empreendedor ou LLC usa apenas parte da propriedade para a qual o valor cadastral é calculado. Nesse caso, para determinar o tamanho do pagamento, é necessário calcular o preço cadastral, não para o objeto inteiro, mas para uma parte específica. O valor obtido é usado posteriormente na fórmula para cálculo.
Quando é usada uma taxa reduzida?
O imposto sobre a propriedade na UTII não pode ser pago ao usar uma taxa reduzida de 0%. Ele está disponível apenas para inquilinos de vários imóveis e é usado se houver investimento de capital nesses objetos. A lista desta propriedade está fechada para pessoas de fora.
Proprietários de instalações que são parte inalienável da ferrovia ou do gasoduto principal também podem usar essa tarifa. Esta taxa é fixada pelas autoridades regionais.
Se um objeto é criado ou adquirido por empresas ou empresários individuais que operam em zonas econômicas especiais através da implementação de vários projetos de investimento, então os termos preferenciais também são usados ao pagar o imposto predial.
No caso de alienação de um objeto, é necessário calcular a taxa relativa ao número de meses durante os quais ele foi efetivamente usado na atividade empreendedora.
Quais objetos precisam ser pagos?
O imposto sobre a propriedade é cobrado em relação a vários objetos imobiliários sujeitos às condições:
· A propriedade pertence ou é usada com base na gestão econômica de empresas ou empreendedores;
· Para empresas, esse objeto deve estar listado como um sistema operacional;
· Para os empresários privados, é importante que o setor imobiliário seja usado para fins lucrativos.
Muitas vezes, torna-se uma surpresa para um empresário individual para receber um recibo de pagamento de impostos, portanto, você deve se certificar de que a administração fiscal é corretamente determinada pelos funcionários do FTS.
Recursos regionais
Os proprietários de vários imóveis, representados por empresas ou empresários, transferem a taxa para o departamento do Serviço Fiscal Federal, localizado no local das instalações existentes. Isto é especialmente verdadeiro se a própria empresa estiver registrada em outra cidade.
Outras características de diferentes regiões incluem:
· Todas as regras para o cálculo e a transferência da taxa devem ser determinadas pelas autoridades, no âmbito dos requisitos estabelecidos pelos órgãos do estado federal;
· As regiões podem usar fatores de correção K2 e seu tamanho deve estar na faixa de 0,005 a 1;
· A taxa é aplicada pelas autoridades locais, e para isso as disposições do art. 380 NK;
· O imposto pode ser pago antecipadamente ou uma vez por ano.
Segundo a UTII, a isenção do imposto predial é permitida apenas em caso de perda ou venda de um objeto. Se um empreendedor individual puder provar que parou de usar imóveis específicos para obter lucro, os funcionários do Serviço Federal de Impostos também deixarão de calcular o valor dessa taxa para ele. Mas este fato deve ser confirmado por documentos oficiais.
Quando é a reportagem?
A declaração de imposto sobre a propriedade da UTII é submetida apenas pelas empresas e os empresários individuais estão isentos desta obrigação.
A denúncia é transmitida até o dia 30 de março do ano que vem, mas se forem feitos pagamentos adiantados, então uma declaração é formada trimestralmente, após o que é submetida ao Serviço de Impostos Federal.
Exemplo de cálculo de imposto
Fazer o cálculo é bastante fácil. Por exemplo, há um grande centro comercial, cujo tamanho é de 5500 m2. Nele, o IP utiliza um espaço de varejo de 80 metros quadrados. m O preço cadastral de todo o complexo é de 920 milhões de rublos.
Inicialmente, é necessário determinar o preço cadastral das instalações utilizadas pelo IP para o lucro: 920.000.000 / 5500 * 80 = 13.381.818 rublos. Além disso, você pode calcular o imposto para o ano, se a taxa padrão é de 2%: 13 381 818 * 2% = 267 636 rublos.
Se planeja-se fazer pagamentos adiantados, então seu tamanho por trimestre será igual a: 267.636 / 4 = 66.909 rublos.
Erros fiscais
Muitas empresas e empresários cometem os mesmos erros ao calcular e pagar essa taxa. Estes incluem:
· As características de cada região não são levadas em conta, portanto, a taxa padrão é aplicada pelas empresas, mas muitas vezes a taxa real é inferior a 2%;
· O pagamento é calculado para o terreno em que o objeto comercial localizado necessário para a operação da empresa está localizado, mas o imposto não é cobrado sobre os objetos naturais aos quais a terra pertence;
· Uma taxa não é paga do escritório representado pela parte do edifício, embora seja necessário calcular o preço cadastral deste edifício, após o qual o valor obtido é usado para determinar o imposto.
Assim, todas as empresas ou empreendedores que optaram por trabalhar no regime simplificado apresentado pela UTII devem pagar o imposto predial. Seu tamanho depende do preço cadastral do objeto, assim como de alguns outros fatores. É pago apenas sob certas condições, e certamente deve ser usado por empreendedores para obter lucro.
