Fundos de pensão e investimento são obrigados a emitir uma declaração de investimento para seus depositantes após a conclusão do contrato. Também deve ser alguns bancos. Especialmente se eles fornecem serviços de seguro de pensão ou atraem fundos de investidores. O que é, como compor corretamente são as principais questões, cujas respostas devem ser conhecidas não só para os funcionários do fundo, mas também para aqueles que investem seu dinheiro nelas.
O que é uma declaração de investimento?
Uma declaração de investimento é um documento elaborado por bancos, investimentos e fundos de pensão sobre quais ativos eles investem de investidores. Este documento não é usado apenas como um boletim informativo para os colaboradores. Também é usado em gerenciamento e contabilidade.
Quem deve preenchê-lo
Uma declaração de investimento é preparada pelo departamento financeiro da organização. O principal objetivo do documento é informar e atrair clientes, explicando as características do fundo ou banco. Como um investidor pode contribuir com dinheiro, quais são os retornos e riscos de uma carteira de títulos? Muitos clientes simplesmente não sabem como funcionam os fundos de investimento e, portanto, não têm pressa em dar-lhes dinheiro.
Como as principais fontes de renda são dinheiro dos investidores e lucros provenientes de especulações sobre as bolsas de valores e de moeda, a declaração de investimento é um documento que também é usado para determinar o resultado financeiro e é distribuído junto com as demonstrações financeiras da organização.
O que é necessário para
As pessoas que compilam e divulgam este documento resolvem três problemas desta maneira:
- Eles informam os investidores sobre as condições do fundo ou do banco, sobre a direção da atividade, sobre quais fontes aumentarão o capital, qual é o nível de risco etc. Este documento deve ser anexado ao acordo entre o investidor e o fundo de pensão (investimento).
- Planejamento de atividades. De fato, uma declaração de investimento é um exemplo de plano de negócios, pois contém os mesmos dados sobre a empresa ou o fundo.
- Formação de demonstrações financeiras. As informações especificadas na declaração podem ser usadas na determinação do resultado financeiro e preparação das demonstrações financeiras.
Para resolver a primeira e segunda tarefas, o documento pode ser equipado com materiais adicionais na forma de gráficos, gráficos e desenhos. Desde que é importante para um usuário simples ver não apenas números, mas também quais são as perspectivas para o desenvolvimento da empresa. Para resolver o terceiro problema, eles geralmente usam um documento elaborado de acordo com as regras aceitas de papelada. Nesse caso, nem todos os dados especificados na declaração são usados, mas somente aqueles que podem ser avaliados e calculados. Esse é o número de ações emitidas, o montante de capital captado, o valor atual dos ativos captados, etc.
Quais dados devem ser indicados no documento
Na declaração de investimento, de acordo com a legislação russa, devem ser indicados os seguintes dados:
- Objetivo O objetivo do fundo, bem como a direção de suas atividades. Como e onde os fundos recebidos dos investidores serão gastos? Como o crescimento de ativos será garantido?
- A lista de objetos de investimento. Ou seja, esta é uma lista de empresas e empresas cujas ações serão adquiridas pelo fundo.
- Requisitos para a estrutura da carteira de investimentos. Quais valores mobiliários podem financiar os comerciantes e quais não.O investidor deve saber quão arriscadas são as ações e títulos incluídos em sua composição.
A forma e a estrutura da declaração de investimento da empresa gestora do Estado serão aprovadas pelo Governo da Federação Russa. As fundações privadas podem ser guiadas pelas recomendações do governo, mas ao mesmo tempo compilá-las de acordo com as peculiaridades de suas atividades.
Além de fundos e bancos, as empresas que emitem ações e títulos, ou que recebem fundos como contribuição para a criação e desenvolvimento de novos projetos, também devem fornecer uma declaração aos seus investidores. Este é um investimento de capital de risco. Fundos também envolvidos na atração de investidores estrangeiros devem compilar este documento em inglês.
Como preenchê-lo: amostra
A declaração de investimento é um documento de várias páginas contendo informações sobre as atividades de investimento do fundo de pensão, aceitação de depósitos, procedimento e quantidade de pagamentos mensais. Consiste em várias seções. O plano geral da declaração de investimento, um exemplo de preenchimento das seções, é assim:
- Disposições Gerais Esta seção fornece informações sobre o trabalho do fundo, suas principais atividades. Em que valores mobiliários é suposto investir o dinheiro recebido dos investidores, quais são as principais metas e objetivos do fundo?
- Termos e definições. Seção obrigatória. Ele define todos os termos e definições econômicos usados no documento que podem não estar claros para o usuário.
- As principais condições do fundo. Nesta seção, as condições para entrada e saída do fundo de investimento, o tamanho do capital autorizado, o endereço físico do fundo devem ser explicitadas. Informações são fornecidas sobre como os fundos são distribuídos entre os investidores. Para quais propósitos o dinheiro recebido é gasto.
- Política de investimento. Estrutura e composição da carteira de investimentos: tipos de valores mobiliários adquiridos e nomes de empresas que os emitiram, volumes, quantidades e preços desses títulos.
- Gestão De que forma é o fundo criado. Quem realiza a gestão, bem como quais são os custos do pessoal de gestão.
- Riscos de investimento - uma descrição de todos os riscos que possam surgir ou já tenham surgido no decorrer da organização.
- Divulgação de informações, relatórios e interação financeira - esta seção fornece demonstrações financeiras e um relatório sobre os resultados do fundo. Análise do resultado da venda de títulos incluídos na carteira de investimentos.
A estrutura do documento apresentado acima pode variar significativamente. Tudo depende do tamanho do fundo e da direção de suas atividades. No entanto, esta amostra de preenchimento de uma declaração de investimento é adequada como base para a elaboração de seu próprio documento.
Deduções fiscais
A lei prevê a possibilidade de obter uma dedução fiscal das atividades de investimento. Para fazer isso, baixe o formulário de declaração de imposto NDFL-3. A dedução do investimento é calculada com base no rendimento do fundo ou investidor da venda de títulos.
Para receber uma dedução, é necessário apresentar documentos confirmando a propriedade da conta de investimento: acordo, declaração de investimento e outros documentos confirmando a existência da conta. A dedução é creditada na conta apropriada do depositante.
A fórmula para calcular o montante da dedução
O tamanho da dedução do investimento é determinado como o resultado da multiplicação dos títulos por 3.000.000 de rublos, onde os títulos são o coeficiente, que é calculado pela fórmula:
CVB = Vi * i / Vi,
onde Vi é o retorno total da carteira de investimentos, calculado em i anos.
A dedução é concedida no montante de fundos depositados nas contas de investimento. Mas eles não devem ter mais que 400.000 rublos. Você pode calcular automaticamente o tamanho da dedução no site oficial do serviço de impostos em sua conta pessoal.
A diferença entre investimento e declarações fiscais
Distinguir entre retornos de impostos e investimentos. No primeiro caso, trata-se de um documento na forma de imposto de renda pessoal-3, com o qual o contribuinte reporta às autoridades fiscais a receita recebida. A declaração de investimento é emitida para o depositante em um fundo de pensão ou banco e é anexada ao contrato. Muitas vezes, é publicado no site das instituições, a fim de atrair clientes em potencial. E, embora os dados especificados na declaração de investimento possam ser usados na preparação das demonstrações financeiras de um fundo ou banco, eles não contêm informações que sejam um segredo comercial.