A atual legislação da Federação Russa monitora de forma extremamente rigorosa a atividade tributária das organizações. Na verdade, a cada ano, é cada vez mais difícil manter as demonstrações financeiras e monitorar a correção de todos os pagamentos e remessas. A maior dificuldade na contabilidade fiscal continua a ser das empresas no campo do comércio.
Como é a contabilidade na organização
O procedimento contábil depende de muitos fatores, como o status da empresa, o sistema tributário adotado e o tipo de atividade realizada.
Todas as operações de negócios conduzidas pela organização devem ser documentadas, chamadas de primárias. Eles são compilados de acordo com os formulários uniformes introduzidos sobre o fato da transação ou no momento de sua comissão.
A fatura é
Executar qualquer operação para a qual seja necessária uma dedução do IVA obriga a organização a elaborar um documento especial chamado fatura. Este é o documento principal mais importante. É necessário para a realização de operações comerciais entre ambas as partes da transação (ou seja, o vendedor das mercadorias e seu comprador).
Assim, a fatura é o único documento universal que confirma que as mercadorias foram enviadas, o trabalho foi feito e os serviços prestados.
Como regra geral, quando as mercadorias são enviadas, um conhecimento de embarque ou um conhecimento de embarque é anexado a este documento (se a entrega for feita por uma empresa de transporte).
O que é necessário para
Para confirmar o direito a uma dedução do imposto sobre o valor acrescentado (IVA), deve fornecer uma fatura. Assim, ao realizar uma transação para vender um produto ou serviço, o fornecedor calcula o IVA emitindo este documento e registra-o no livro de vendas, e o consumidor faz a entrada correspondente no livro de compras. Isto dá-lhe o direito de aplicar a possibilidade de dedução do IVA.
Com base nas operações realizadas por ambas as partes na transação, no final do período de relatório, os registros são mantidos para o envio de dados para o retorno de imposto. Como resultado, a organização calcula o valor total dos pagamentos de impostos para o orçamento.
Em quais casos não é necessário
Este documento é necessário para organizações cujas atividades estão sujeitas a IVA. Assim, por exemplo, as empresas que trabalham com o Cazaquistão podem emitir apenas 1 cópia da fatura, uma vez que os compradores não precisam enviar os dados do IVA.
Além disso, como a fatura é um documento que não é obrigatório para todas as organizações que operam no território da Federação Russa, ela não pode ser executada:
- Se as mercadorias não estão sujeitas a IVA (por exemplo, bens isentos de impostos, bens para a reabilitação de pessoas com deficiência, certos suprimentos médicos).
- Se a empresa vende bens de varejo por dinheiro.
- Se a organização está em um regime de tributação especializado (USCH, imposto simplificado ou imputado, várias patentes).
- Um adiantamento foi recebido para a entrega planejada.
- A organização transfere as mercadorias gratuitamente.
Um exemplo da possibilidade de não emitir uma fatura é que o banco baixa os recursos mensais dos serviços pagos prestados à organização. No entanto, ele não é obrigado a elaborar este documento, uma vez que este item da despesa não está sujeito a IVA.
Ordem de enchimento
O procedimento para o preenchimento de um documento é bastante simples e unificado, no entanto, para iniciantes, especialistas em documentação primária podem encontrar uma série de problemas que, se forem negligenciados, levar a erros fatais e visitas do inspetor de impostos.
Amostra da fatura:
- No início do documento, é necessário indicar a data de preenchimento e o número da conta (em ordem).Se houver uma violação do número, não haverá sanções, mas atenção especial deve ser dada às datas - o documento é emitido no dia em que a transação é concluída ou em até 5 dias após a transação.
- Certifique-se de prestar atenção especial aos detalhes de ambas as partes na transação. Se um erro for cometido, é necessário corrigir em todas as cópias. Não esqueça que a fatura é um documento de relatório, então indique o nome completo da empresa, endereço legal, TIN e KPP.
- Informações completas sobre o consignatário e o remetente.
- Em seguida, é necessário mencionar o número de série e a data de preenchimento do documento de pagamento e liquidação (fatura para pagamento).
- No final, a moeda é indicada (de acordo com o OKV), pelo qual o pagamento foi feito.
Esta é a primeira parte do documento. Em seguida, preencha as informações básicas de acordo com a transação.
Os principais detalhes da transação incluem:
- O objeto (sujeito) do contrato.
- Símbolos do produto de acordo com OKEY (por exemplo, o número de peças ou litros) e código do produto.
- Quantidade de mercadorias e preço para 1 unidade.
- Preços com e sem impostos. Bem como o montante do IVA em que a transação é feita.
- No final (últimas colunas da tabela), são adicionadas informações sobre o estado (para países estrangeiros), cujas mercadorias estão envolvidas na transação e, se necessário, o número da declaração alfandegária.
A assinatura que confirma a validade dos dados especificados deve ser colocada pelo chefe da empresa e pelo contador chefe.
Fatura em 1C
Se a empresa opera em 1C, todos os documentos devem ser realizados no programa. Nesse caso, uma das duas opções para este documento é preenchida: emitindo ou recebendo uma fatura.
Cada um deles é dividido em várias opções possíveis.
A fatura, que foi emitida pela empresa ao comprador do produto ou serviço, pode ser dividida dependendo do tipo de: adiantamento, venda de bens / serviços, adiantamento do principal, corretivo.
A fatura que a empresa compradora recebeu do fornecedor / vendedor é dividida nos seguintes tipos: recebimento, adiantamento, adiantamento do principal, bem como uma possível conta de ajuste.
Recomendamos que a contabilidade não seja em um pedaço de papel ou em um notebook, mas use sistemas especializados. Como regra geral, esses programas são automatizados e permitem que você faça muito menos erros na contabilidade e na contabilidade fiscal.
Normalmente, esses programas são um item separado de despesas para a empresa e, muitas vezes, podem ser atribuídos a custos fixos, porque além de comprar software caro, você precisará de despesas regulares para manutenção por um especialista da empresa que fornece 1C. No entanto, esses programas são muito mais baratos e confiáveis do que os serviços de contadores de terceiros, e é muito mais fácil manter registros fiscais neles.