Na Rússia, existe um sistema fiscal bastante flexível. Graças a isso, todo empreendedor pode escolher o esquema de pagamento de impostos mais lucrativo. Isso leva ao fato de que os negócios no país estão se desenvolvendo de forma muito ativa. Agora, muitos estão pensando em qual sistema de tributação será usado - UTII ou uma patente. Em seguida, será descrito com mais detalhes sobre cada opção. Após um estudo aprofundado dos esquemas de pagamento de impostos, será possível determinar a tributação de um negócio em particular.
UTII é ...
Para começar, vamos descobrir o que cada variante do desenvolvimento de eventos representa. Por muito tempo todo mundo conhece a UTII. Este é um imposto único sobre o rendimento imputado. É também chamado de "impute".
UTII ou patente - o que é preferível para um empreendedor? Com um único imposto sobre o rendimento imputado, uma LLC ou empresário individual paga apenas 1 imposto. Ele, como você pode imaginar, é chamado de imputado. Não há mais pagamentos de impostos devidos. Além de pagar UTII, um cidadão deve fazer contribuições de seguro.
Patente
O sistema de patentes de tributação na Rússia apareceu não muito tempo atrás. Mas ela começou imediatamente a atrair empresários.
UTII ou patente - para onde parar? O sistema de patentes de tributação (POS) não prevê o pagamento de quaisquer impostos durante o trabalho. IP paga a patente antecipadamente. Durante os cálculos, o lucro estimado para um determinado período será levado em consideração. A PSN pode ser emitida por no mínimo 1 e no máximo 12 meses.
Taxas de imposto
Qual é melhor - UTII ou patente? Para IP, a solução para esse problema desempenha um papel enorme. Portanto, será descrito com mais detalhes sobre as características de cada regime de tributação.
É importante entender qual é a taxa de imposto em um caso particular. A UTII prevê o pagamento de 15% do rendimento imputado, enquanto a PSN permite que você pague apenas 6% do lucro estimado. Apesar disso, às vezes UTII é menos do que o imposto de renda pessoal de uma patente. Esse recurso deve ser considerado ao escolher um regime de pagamento de impostos.
Pagamento de imposto
Como é o acordo com o estado em ambos os casos? Qual é preferível escolher - UTII ou patente?
Com a "imputação", o relatório trimestral é realizado. Juntamente com ela, a organização deve pagar impostos. O montante total do pagamento será pago à tesouraria do Estado o mais tardar no dia 25 do mês seguinte ao relatório.
No caso da patente, tudo é um pouco diferente. Existem 2 opções para o desenvolvimento de eventos:
- Patente pedida por 6 meses ou menos. Nesta situação, você precisa pagar impostos no prazo máximo de 25 dias após o início do documento.
- A PSN é usada por mais de seis meses. Então, um terço do valor deve ser pago da mesma forma que no caso anterior. O saldo (2/3) deve ser pago à tesouraria no prazo máximo de 30 dias antes do vencimento da patente.
Se você não quiser pagar impostos constantemente, é recomendável escolher uma patente. Mas isso está longe de ser o único recurso digno de atenção. Em alguns casos, a UTII é um regime mais lucrativo.
Limitações
O principal é estudar cuidadosamente todos os prós e contras de cada cenário. Patente ou UTII - qual é mais rentável? Não há resposta definitiva para essa questão. Em cada região, PSN e "impute" têm tamanhos diferentes.
Ao escolher a tributação para empresários individuais, é necessário ter em conta algumas restrições. Nem sempre é possível se debruçar sobre um determinado sistema.
Por exemplo, a UTII se aplica apenas a determinados tipos de atividades. Uma patente pode ser emitida para quase todos os negócios.
UTII tem os seguintes recursos:
- em renda "imputação" não é limitada;
- pode ser aplicado somente em atividades individuais (precisa ser especificado em cada região separadamente);
- A UTII não pode ser usada se o número de funcionários exceder 100;
- A transição para o novo sistema fiscal só é possível a partir do início do novo ano.
A patente também tem limitações. A saber:
- o rendimento anual não deve exceder 60 milhões por ano se for aplicada a combinação com outros sistemas de tributação;
- Você não pode registrar uma patente em uma empresa com mais de 15 funcionários.
Em ambos os casos, o empreendedor não pode usar CT. Isso torna a vida muito mais fácil.
Relatórios
UTII ou patente - qual é melhor? Um grande papel para os negócios é a responsabilidade. O que está previsto para "imputação" e PSN nesta área?
A UTII requer relatórios trimestrais do empreendedor. A declaração de imposto é apresentada antes do dia 20 do mês seguinte ao relatório.
Com a PSN, nenhum relatório é necessário. A IP paga inicialmente o imposto sobre o rendimento pessoal pelo período de validade do documento, após o qual fica isento de reporte. Você não precisa indicar sua renda.
Você também deve prestar atenção a outro recurso desses sistemas fiscais. Pensando no que é preferível - UTII ou patente, é necessário esclarecer: "imputação" isenta da necessidade de contabilizar as receitas e despesas. Todos os dados relevantes são inseridos na declaração.
Com uma patente, um IP está isento de preencher o formulário 3-NDFL. Em vez disso, você terá que manter um registro de receitas e despesas em um periódico especializado.
Redução Fiscal
Qual é a diferença entre a UTII e uma patente? Com base no exposto, podemos concluir que esses modos são ligeiramente semelhantes entre si. Mas eles também têm uma diferença significativa.
UTII permite reduzir impostos sobre os prêmios de seguro feitos. Isso significa que um empreendedor individual pode deduzir 100% do montante das contribuições para o PFR e o FSS para si e para 50% deles, mas pago para os funcionários. Assim, o imposto é reduzido.
Com a PSN, a redução de impostos não é fornecida. Um cidadão é obrigado a fazer deduções aos fundos extra-orçamentários de acordo com as regras gerais. E o imposto é pago a eles na íntegra.
Métodos de Transição
Como mudar de UTII para uma patente e vice-versa? Algumas características desses procedimentos devem ser consideradas.
Por exemplo, o fato de que com o "impute" você pode aplicar o novo regime fiscal apenas a partir do novo ano. Se uma patente for usada, a IP pode ir para a UTII após a expiração da patente.
O imposto imputado requer um pedido de retirada do tratamento especial. Isso deve ser feito no prazo de 5 dias após o término da "imputação". No caso de uma patente, não é necessário apresentar um pedido de retirada do modo especial.
A transição de uma patente para UTII é realizada no Serviço de Impostos Federal no local de registro de um cidadão como um empreendedor individual. Se for necessário alterar a "imputação" para PPS, você deve entrar em contato com a autoridade fiscal no local de trabalho.
Os prazos para o envio de pedidos de mudança para o modo especial também diferem. Quando a UTII deve contatar o Serviço de Impostos Federal no máximo 5 dias após o início da aplicação do sistema tributário. A PSN exige a apresentação de um pedido no prazo de 10 dias a contar da data de início da patente. Pedidos de patentes são arquivados anualmente.
Caso contrário, o sistema de transição para o novo regime de pagamento de impostos permanece o mesmo - o PI deve escrever um requerimento correspondente e submetê-lo ao Serviço de Impostos Federal.
Prós e contras da UTII
O que é melhor usar para o empreendedorismo - UTII ou patente? De tudo o que foi dito anteriormente, podemos distinguir várias vantagens e desvantagens de cada modo.
Vamos começar com o UTII. Seus aspectos positivos:
- relatórios fiscais simples;
- falta de recursos no cálculo de impostos;
- nenhuma dependência da renda real do empreendedor individual;
- a possibilidade de redução de impostos devido a prêmios de seguro;
- Você não pode usar caixas registradoras.
Mas também há desvantagens para este regime. Por exemplo:
- restrição estrita às áreas de aplicação;
- a partir de 2018, eles planejam abolir o imposto imputado;
- imposto fixo com rendimento mínimo;
- a necessidade de apresentar uma declaração fiscal.
Agora é possível imaginar o que a “imputação” representa como um todo. Cada empresário é capaz de decidir por si mesmo como esse regime é benéfico para uma atividade específica.
Vantagens e desvantagens da PSN
UTII ou patente - o que é preferível para empreendedores individuais? A PSN também tem seus prós e contras.
Por exemplo, uma patente tem as seguintes vantagens:
- taxa de imposto baixa;
- independência da renda;
- termos flexíveis de aplicação do documento;
- Não há necessidade de apresentar uma declaração fiscal;
- isenção de CT.
As desvantagens da PSN são frequentemente identificadas da seguinte forma:
- restrições sobre a atividade que permite a aplicação de uma patente;
- a possibilidade de registro apenas IP;
- a incapacidade de reduzir impostos devido a prêmios de seguro;
- estrutura apertada no número de empregados e renda;
- em algumas regiões, o custo de uma patente pode ser muito alto.
Agora está claro o que constitui uma patente na Rússia como um todo. Que conclusões podem ser tiradas do precedente? O que é mais rentável - uma patente ou UTII para IP? Todo mundo decide essa questão por si mesmo, calculando suas forças e capacidades.
Decida sobre a escolha
Então, qual é melhor - UTII ou uma patente? Para IP, essa questão permanece um eterno mistério. De fato, em geral, esses sistemas de pagamento de impostos são semelhantes entre si.
Até o momento, é recomendável usar "imputação" quando possível. Mas, em vista do próximo cancelamento da UTII, é necessário decidir o que fazer em 2018. Você tem que escolher entre STS e PSN.
Em geral, ao determinar o regime de pagamento de impostos, é necessário prestar atenção para:
- número de funcionários;
- ganhos reais e estimados da empresa;
- a necessidade de apresentação de declarações e contabilização de renda;
- a quantidade de impostos em um caso particular.
Alguns empresários podem usar UTII em condições favoráveis, enquanto alguém está no preto com uma patente. Portanto, é difícil responder inequivocamente a questão de qual é melhor - UTII ou uma patente. Avaliando as nuances listadas, cada empreendedor individual deve decidir por si mesmo qual regime de tributação usar.