Há muitos termos diferentes que são inicialmente difíceis de entender. E assim que alguém começa a explicá-los, você pode até mesmo segurar sua cabeça. Vamos falar sobre o que são recebíveis em palavras simples.
Informações gerais
Inicialmente, vamos lidar com a terminologia. Contas a receber - essa definição é usada para denotar dívidas a uma pessoa ou empresa. Simples, mas incompreensível? Vamos desmontar isso. Será que tanto as contas a receber quanto as contas a pagar são observadas ao mesmo tempo? Em palavras simples e, na verdade, sim. Mas se com contas a pagar tudo é mais ou menos claro intuitivamente, então no primeiro caso, nem tudo é tão fácil. Vamos dizer que temos uma empresa. Se devemos a contrapartes / orçamento, então isso é pagar. Caso estejamos, isso já é um recebível. Não importa o quê - enviar produtos, realizar trabalhos, fornecer serviços, pagar parte ou por completo. Na verdade, isso faz parte da propriedade das empresas que está temporariamente à disposição das contrapartes. É por isso que as contas a receber na preparação do balanço são exibidas na coluna do imobilizado.
Como isso acontece
Falando sobre o que é o recebível da empresa, deve-se notar que poucas organizações podem se orgulhar de sua presença. Isso se deve às características do ambiente competitivo e às necessidades de produção. O fato é que agora os compradores costumam lucrar com a compra de serviços ou mercadorias em parcelas. Considerando que os vendedores estão interessados em expandir sua base de clientes, oferecendo boas condições. Também falando sobre o que os recebíveis são em palavras simples, também deve ser notado que é aumentado por pagamentos adiantados, que são listados como um pagamento antecipado aos fornecedores. Não se esqueça dos montantes excessivamente pagos em impostos, contribuições de seguro para fundos. Simplificando: qualquer liberação de mercadorias no crédito e pré-pagamento formam uma conta a receber.
Momentos específicos
Ao analisar quais contas a receber são em palavras simples, devemos mencionar separadamente o pessoal da organização. Neste caso, isso é possível com um pagamento em excesso dos salários, bem como com a emissão de um determinado valor no relatório. Este último será refletido como dívida até que o funcionário apresente um relatório de despesas indicando os serviços e bens adquiridos, bem como documentos que confirmem as informações. Também deve ser mencionado que dois grupos de dívidas são condicionalmente distinguidos:
- Normal Inclui os bens ou serviços embarcados, cujos cálculos serão efetuados após um certo tempo de acordo com o contrato celebrado; adiantamentos a empreiteiros e fornecedores; dinheiro que é emitido aos empregados para despesas correntes no interesse da empresa.
- Atrasado. Inclui dívidas pelos bens entregues e trabalhos realizados, que não foram pagos durante o tempo estabelecido pelo contrato; Montantes de fundos nas mãos de empregados para quem o prazo para a apresentação de um relatório antecipado para os fundos emitidos expirou.
Isso é o que contas a receber. Um recebível vencido é, por sua vez, dividido em desesperado e duvidoso. A maior parte dessas situações é contabilizada pelas contrapartes.
Gestão de contas a receber
Se a transação não for garantida por garantia ou penhor e o prazo expirar, o que devo fazer? Primeiro de tudo, a estrutura de contas a receber duvidosa é formada. Se a empresa não tiver sorte em três anos para devolver seus fundos a si mesma, então a dívida duvidosa recebe o status de ruim e deve ser amortizada com prejuízo. O que pode ser usado para pagar dívidas atrasadas? Se a contraparte estiver passando por dificuldades temporárias, geralmente as partes concordam com um plano de parcelamento ou resolvem a situação por meio de uma permuta entre elas. Às vezes essas opções são impossíveis. Em seguida, o contrato deve ser transferido para o departamento jurídico (ou contatar os serviços de especialistas terceirizados) e decidir sobre a conveniência de iniciar a coleta de fundos não recebidos em juízo. Deve-se levar em conta que a avaliação de solvência é uma ação probabilística que nem sempre reflete a situação real. Como saída, o seguro de recebíveis é praticado. Ou seja, os riscos são transferidos para outra estrutura.
Sobre seguro
Falando sobre o que é contas a receber, a gestão de risco deve ser atribuída a pontos importantes. As coisas podem durar muito tempo sem problemas e, como sempre acontece, elas surgirão no momento mais inconveniente. Você pode colocar risco no preço e formar um fundo de reserva para tal caso. Ou faça um seguro. Isso é benéfico para empresas que estão desenvolvendo novos mercados ou trabalhando em condições de concorrência significativa. Falando sobre o que é contas a receber em atraso em palavras simples, deve-se notar que existem várias abordagens, e ao usar ferramentas adicionais, é necessário entender todas as nuances.
Sobre os prós e contras do seguro
As principais vantagens são:
- Uma oportunidade para desenvolver ativamente os mercados regionais. Contrapartes provinciais são muitas vezes incapazes de trabalhar com base em pagamento antecipado. E avaliar os riscos é problemático, mesmo que as negociações estejam em andamento no território do comprador. Por causa disso, nem todo contato termina com a conclusão e execução de uma transação. Mas se os recebíveis estavam segurados, então a sensibilidade a riscos diminui, porque eles são atribuídos à seguradora, e não à própria companhia.
- Independência financeira. Não é incomum que um grande cliente que trabalha em uma base pós-paga inicie um processo de falência. Isso leva a uma série de crises em empresas menores. O seguro ajudará a evitar tal situação, preservando as condições prévias para o cliente e o comprador.
- Fornecendo empréstimos mais rentáveis. Organizações comerciais geralmente aceitam empréstimos para aumentar o capital de giro. A presença de recebíveis segurados tem um efeito positivo na avaliação de risco pelos especialistas do banco. Ela pode até agir como uma promessa. Graças a isso, as empresas recebem condições de empréstimo mais favoráveis.
Mas e os contras? Ele é apenas um aqui - o custo do serviço. Dependendo da situação, pode representar 1-9% do valor do negócio - e este é um indicador bastante grande. Ao descrever contas a receber em palavras simples, é necessário atentar para o fato de que a formação dessa reserva é, muitas vezes, condição essencial para o desenvolvimento de novos mercados. Mas deve ser lembrado que eles são formados à custa de fundos que são extraídos do volume de negócios da empresa. Portanto, é necessário monitorar constantemente o desenvolvimento da situação.
Sobre o alívio da dívida
Vamos falar sobre o que são recebíveis e contas a pagar da posição de trabalhar com ativos. Ou seja, um momento tão desagradável como anulação de dívidas. Deve-se notar que não é possível fazer isso com todos os meios. A dívida deve atender a certos critérios pelos quais ela pode ser avaliada como tal, o que é irrealista para se recuperar. Isto é afirmado no segundo parágrafo do artigo 266 do Código Tributário.De forma semelhante, uma dívida com um estatuto de limitações para a apresentação de uma reclamação pode ser avaliada, ou pertencente a uma empresa ou firma, que foi liquidada e excluída da USRLE. Embora haja um obstáculo. Então, se um recebível surgiu em interação com um empreendedor individual, então sua exclusão do IGRIP não permitirá debitar. Isto é devido ao fato de que o empresário individual, de acordo com a lei, é responsável por dívidas com todos os seus bens.
O que fazer
Suponha que uma empresa devedora tenha lançado e aprovado com sucesso o processo de falência. E para devolver a dívida, neste caso, não funcionará. O que fazer com as dívidas para as quais o prazo de prescrição expira? Geralmente é de 3 anos, mas pode ser interrompido se:
- O devedor assinou e aceitou o ato de reconciliação.
- Uma carta foi enviada reconhecendo a existência de uma dívida ou solicitando um adiamento.
- Pagou uma penalidade ou juros.
- O tribunal aceitou um processo da empresa na direção do comprador.
- As empresas fizeram um acordo adicional em que o devedor reconhece suas obrigações.
- Além disso, a Resolução nº 15 da Suprema Corte da Federação Russa contém uma razão adicional para interromper o prazo de prescrição, a saber, o pagamento de parte dos fundos sem a assinatura de um novo ato de reconciliação.
Contabilidade
O que é um recebível? Em palavras simples - como trabalhar com isso corretamente? Medidas organizacionais iniciais são necessárias. Estes incluem o agendamento de fluxo de trabalho e a execução competente de contratos com contrapartes-clientes. Atenção deve ser dada aos documentos concluídos. Portanto, é necessário especificar as obrigações das partes, o custo do trabalho, as condições de pagamento, o procedimento de liquidação, bem como a responsabilidade. Antes de concluir um acordo, é necessário verificar a contraparte e avaliar sua solvência.
Trabalhar com documentos
É necessário controlar a situação e, em caso de desvios, tomar decisões apropriadas. A tarefa perseguida é receber dinheiro, que vem como pagamento pelo trabalho executado, serviços prestados e bens entregues pelo cliente. Portanto:
- Depois de corrigir o fato da dívida, você precisa ligar para o cliente e lembrar o pagamento.
- Nos casos em que o prazo de pagamento excedeu 30 dias, uma reclamação por escrito deve ser enviada.
- Se a dívida não for paga por três meses, uma ação judicial deve ser apresentada.
É necessário cuidar da emissão e recebimento em tempo hábil de documentos primários, como um ato de conclusão, faturas para pagamento, faturas e outros que possam confirmar a ocorrência de uma obrigação financeira. Em geral, você precisa se preocupar com a presença de:
- Contrato, onde o vencimento da obrigação é indicado.
- Notas de consignação e atos de trabalho, reconciliação, estoque de contas a receber.
É necessário garantir que toda a documentação esteja em conformidade com os requisitos da Lei No. 402-FZ sobre Contabilidade. Também controle os recebimentos de caixa recebidos das contrapartes. A documentação cuidadosa da renda, das unidades estruturais e da instituição como um todo é necessária. É necessário realizar um inventário de obrigações e liquidações no prazo. E muito importante - não esconda contas a receber. Por violação das regras contábeis, uma multa é fornecida.
Conclusão
Aqui nós superficialmente consideramos recebíveis, tipos, avaliação, regras de conduta e trabalhando com ela. Se você mantiver a situação sob controle, a ocorrência de conseqüências negativas é minimizada. Toda a assistência possível para alcançar o desenvolvimento sustentável será fornecida pelo planejamento, organização, motivação, análise e controle. Para que isso não seja uma simples transferência de papel, mas ações efetivas, é necessário trabalhar na estratégia da organização, determinar sua política de vendas e escolher valores racionais para contas a receber. O fator humano não deve ser ignorado.Deve ser exigido dos gerentes e especialistas que prestem muita atenção a todos os pontos disponíveis. É necessário preocupar-se com a disponibilidade de informações transparentes, oportunas, relevantes e completas sobre os devedores, os pagamentos efetuados e as dívidas existentes.