Toda empresa e todo empreendedor deve pagar impostos. Na Rússia, existem vários regimes que permitem a transferência de fundos para o estado em condições favoráveis. Por exemplo, você pode usar o OCH. Neste caso, você tem que pagar "integralmente". Este regime fiscal prevê relatórios fiscais completos, bem como muitos impostos. Alguns tipos de atividades permitem que você use tributação especial. Hoje temos que entender o que é melhor escolher - uma patente ou UTII. O que é previsto por esses regimes fiscais? Quais são os prós e contras que eles têm?
UTII
Para começar, vamos entender a definição de cada modo. Vamos começar com o mais famoso imposto único sobre o rendimento imputado. Isso é UTII.
Este regime fiscal prevê o pagamento de apenas um imposto ao Tesouro do Estado - um único. Ele substitui os seguintes pagamentos de impostos:
- renda;
- propriedade;
- IVA.
UTII chamado "imputação". É esse termo que ocorre com mais frequência. Mas o que é melhor escolher - uma patente ou UTII?
Impostos UTII
É realmente difícil responder. Afinal, cada empreendedor tem sua própria atividade e renda. Portanto, será vantajoso para alguém usar a patente e, para alguns, é um bom momento.
Como já mencionado, na UTII um empresário paga apenas um imposto - sobre o rendimento imputado. É determinado com base no lucro anual estimado de um cidadão em uma determinada região. A taxa de imposto é de 15%. Isso significa que a IP transfere anualmente, na forma de UTII, 15% da receita estimada. Informações mais detalhadas precisam ser especificadas em cada região específica e em relação a esta ou aquela atividade.
Relatório UTII
O que escolher - patente ou UTII? O "impute" tem vários recursos. Por exemplo, reportando. É trimestral na Rússia. Nesse caso, os impostos serão pagos trimestralmente.
É importante lembrar que é necessário enviar uma declaração de imposto até o 20º dia do mês seguinte ao relatório. E você precisa pagar o estado antes do dia 25 do mesmo período.
Contabilização de renda no "impute" não é fornecido. SP não precisa manter um livro de receitas e despesas.
Restrições da UTII
UTII, STS ou patente - o que é melhor para os empreendedores modernos? Ao escolher um sistema tributário, é importante considerar as restrições à aplicação de certos princípios de avaliação fiscal.
Assim, por exemplo, nem todas as atividades podem funcionar "em uma imputação". A saber:
- cuidando de crianças e idosos;
- cozinhar em casa;
- banheiros pagos;
- serviços de portaria;
- treinamento e tutoria;
- trabalho de detetive;
- atividades de segurança;
- serviços médicos;
- serviços de excursões;
- caça e caça;
- aulas de esportes pagas.
Em todas estas situações, você não pode usar o "impute". Essas não são as únicas restrições que um cidadão deve lembrar.
A UTII pode ser usada em empresas cujo número de funcionários não exceda 100 pessoas. Assim que esse limite for atingido, o IP não poderá usar o "impute".
Uma patente é ...
Patente ou UTII - qual sistema fiscal é melhor para um empreendedor? Especialistas dizem que a segunda opção de pagamento de impostos pode ser removida em breve. Portanto, é necessário preparar com antecedência.
O sistema de patentes na Rússia foi introduzido há pouco tempo. Ela, como a UTII, prevê o pagamento de apenas um imposto. Só neste caso é um pagamento, que depende da duração da patente.
Impostos sobre patentes
À primeira vista, parece que a PSN é igual à UTII. Este não é realmente o caso. O imposto que um empreendedor individual com uma patente terá que pagar não depende apenas do tipo de atividade da organização, mas também da duração do documento. A base tributária será de 6%.
A compra de uma patente é permitida por qualquer período de 1 mês a um ano. Além disso, o documento terá que ser emitido novamente. Com uma patente, o contribuinte paga antecipadamente o imposto com base no rendimento estimado.
Relatório de Patentes
Patente ou UTII - qual sistema tributário é recomendado para os empresários escolherem? Relatar com o PPS como tal está ausente. Um empresário não precisa apresentar uma declaração de imposto no final do mês, no final do trimestre ou até o final do ano.
Os impostos a pagar (valor da patente) são listados da seguinte forma:
- se a patente for comprada por 6 meses, você precisa pagar no máximo 25 dias após o início do documento
- patente até 1 ano - 1/3 do montante máximo de 25 dias após o início do regime, o saldo - o mais tardar 30 dias antes do final do documento.
Ao mesmo tempo, o empreendedor individual com a PSN deve manter um livro de receitas. Este é um processo obrigatório que não pode ser dispensado.
Limitações na PSN
Qual é melhor - uma patente ou UTII em 2017? Para entender isso, cada empresário deve levar em conta as inúmeras características de cada regime tributário. Quais são as limitações de uma patente?
Ao combinar vários sistemas de tributação, a renda das atividades não deve exceder 60 milhões. Como regra, esse recurso raramente recebe atenção.
A patente não pode ser aplicada em empresas cujo número de funcionários excedeu 15 pessoas. A ação da PSN também termina em caso de violação dos termos de pagamento de impostos.
Um requerimento para o uso de SPE é submetido em cada período de tributação. Quando UTII tal operação não é fornecida.
Algumas atividades nas regiões não prevêem um sistema de impostos sobre patentes. Essas exceções devem ser especificadas em cada cidade específica.
Combinação
A IP pode combinar UTII e patente? E "imputado", PNS e USN? Teoricamente, sim. A legislação da Federação Russa não proíbe o uso simultâneo de “simplificado”, “imputado” e uma patente. Todos esses modos são combinados entre si.
Mas longe de sempre é possível aplicar PNS e UTII. Como já foi dito anteriormente, algumas atividades não permitem o uso de um determinado sistema tributário. Na maioria das vezes, problemas com o uso simultâneo de uma patente e "imputação" não surgem.
Contribuições obrigatórias
É necessário usar uma patente em vez de UTII? Resposta definitivamente não vai funcionar. Afinal, cada empresário tem sua própria opinião sobre esse assunto.
Atenção especial deve ser dada às contribuições obrigatórias que o empreendedor individual deve fazer. Estamos falando de deduções ao FSS e ao PFR. Uma patente e uma “imputação” não isentam um cidadão de contribuições obrigatórias para fundos extra-orçamentários. Em 2017, eles representam cerca de 28.000 rublos por ano (27.990 rublos).
O que escolher - patente ou UTII? Se avaliado por contribuições avaliadas, é melhor escolher o "impute". Por quê? Com a UTII, você pode reduzir o valor do imposto pelo valor total de deduções para fundos extra-orçamentários "por si mesmo", bem como por 50% das deduções feitas para funcionários. Com PNS, a redução de impostos não é fornecida.
Vantagens UTII
Agora, com mais detalhes sobre quais prós e contras dos regimes de tributação estudados. O que procurar? O que escolher em um caso particular - uma patente ou UTII?
"Impregnação" tem as seguintes vantagens:
- facilidade de contabilidade;
- cálculos simples de impostos;
- a ausência de aumento da carga tributária com aumento de lucros;
- isenção da maior parte dos impostos;
- a possibilidade de reduzir o valor do pagamento de impostos devido a deduções de fundos extra-orçamentários;
- Você não pode aplicar o CCP.
Naturalmente, cada empresário deve calcular o valor da receita e os impostos devidos.É possível que, com uma patente, os pagamentos sejam menores.
As desvantagens de "imputar"
Para ver a diferença entre a UTII e a patente, você precisa descobrir quais são os prós e contras de cada sistema tributário. Nas vantagens da "imputação" já foi dito. E quais são as desvantagens dela?
Entre as desvantagens da UTII podem ser identificadas:
- um número limitado de áreas de atividade em que esse sistema pode ser aplicado;
- desde 2018, a UTII foi cancelada;
- a necessidade de pagar impostos fixos mesmo com baixos rendimentos;
- é necessário manter registros e regularmente enviar declarações de impostos com o FTS.
Talvez essas sejam todas as falhas que todos deveriam conhecer. E quanto a patentes?
Vantagens da PSN
Preciso de uma patente para a UTII? Não Como regra geral, um empreendedor pode combinar esses modos, mas geralmente eles são usados separadamente um do outro. Quais são as vantagens de uma patente?
Entre eles estão:
- isenção de um número de impostos;
- taxa de imposto baixa;
- falta de dependência da carga fiscal sobre o rendimento dos empresários individuais
- flexibilidade de validade de patentes;
- não há necessidade de usar CCP;
- falta de relatórios - as declarações de impostos não precisam ser enviadas.
Você pode ver que a maior parte das vantagens da patente é semelhante à UTII. Segue-se que esses regimes de tributação são semelhantes em muitos aspectos.
Desvantagens da patente
Você planeja a produção de móveis? É preferível usar uma patente ou UTII? Para responder com precisão a essa pergunta, é necessário descobrir quais são as desvantagens da PSN.
Entre eles estão:
- uma lista limitada de atividades às quais o regime pode se aplicar;
- patentes só podem ser usadas por IP;
- restrições severas ao número de empregados;
- a impossibilidade de reduzir o imposto sobre o montante dos prémios de seguro.
O regime não tem mais falhas especiais. As patentes na Rússia estão se tornando cada vez mais populares. Especialmente para quem trabalha sem funcionários.
O que é mais rentável
Com base no exposto, é bastante difícil concluir que é melhor usar IP para uma atividade específica - uma patente ou UTII. O que os especialistas dizem sobre isso?
Não há resposta definitiva. O empreendedor deve prestar atenção para:
- o montante do seu rendimento;
- características de cada regime tributário;
- tipo de atividade;
- a quantidade de impostos em um caso particular.
Somente após avaliar todos esses recursos, será possível falar com confiança sobre qual modo é o melhor para o empreendedor.
Como regra, a PSN e a UTII são intercambiáveis. "Importador" será mais rentável, reduzindo os impostos sobre o montante das contribuições para o FSS e PFR. Uma patente é vantajosa por sua flexibilidade de uso - ela pode ser aplicada por um mês ou por um ano inteiro. Além disso, a PSN isenta o contribuinte de papelada desnecessária na forma de relatórios.
Um carro vai lavar? É melhor escolher uma patente ou UTII? Nesse caso, não há diferença específica entre esses sistemas fiscais. Se um cidadão planeja trabalhar por muito tempo na forma de IP com lavagens de carro, você terá que dar preferência a uma patente. Ou até mesmo o sistema fiscal simplificado. Afinal, a UTII na Rússia será abolida. Por conseguinte, não há necessidade de confiar neste regime fiscal. Em vez disso, é melhor encontrar sua contraparte.
USN, PSN ou UTII
Apesar de todas as vantagens das patentes e da “imputação”, os empreendedores individuais geralmente preferem um regime de tributação diferente. Estamos falando da chamada "simplificação" (USN). Por quê?
O problema é que esse modo é um tipo de análogo da UTII e da PSN. Ele fornece relatórios uma vez por ano (até 30 de abril). Impostos sob o sistema tributário simplificado? dependendo da renda real da empresa. Por exemplo, com altos custos, você pode usar o sistema tributário para o imposto de renda simplificado "renda menos despesas" (taxa de juros de 15%). Se não houver despesas durante a realização de atividades de IP ou se elas forem mínimas, você poderá pagar apenas 6% do lucro anual. Além disso, com o sistema tributário simplificado, é permitido reduzir o imposto sobre deduções feitas a fundos extra-orçamentários.
UTII, USN ou patente - o que é melhor? Como mostra a prática, os empresários tentam dar preferência à "simplificação". Especialmente quando se trata de IP sem funcionários. Mas a princípio você pode se testar em uma determinada atividade e comprar uma patente por vários meses.
Resumo
Então, qual sistema fiscal escolher? A busca por "seu" regime não é uma tarefa fácil. Esta questão é decidida por cada empresário individual de forma independente. Tanto “imputação” quanto “simplificação” e patentes têm muito em comum. Mas ao mesmo tempo eles têm suas desvantagens e vantagens individuais.
Muitos especialistas agora propõem dar preferência à PSN. Afinal, depois que a UTII deixar de operar na Rússia, você terá que procurar por sua analogia. Então você precisará escolher entre uma patente ou USN.
Se a quantidade de receita por ano não exceder 60.000.000 de rublos, você poderá escolher com segurança a PSN. Caso contrário, o IE deve usar o UTII. Uma resposta mais precisa pode ser dada apenas com base em cálculos específicos para um tipo particular de atividade em uma cidade específica da Federação Russa.