Finansiell analyse hos foretaket er nødvendig for en objektiv vurdering av den økonomiske og økonomiske tilstanden i periodene med tidligere, nåværende og spådd fremtidig virksomhet. For å bestemme svakhetene i produksjonssteder, kildene til problemer, påvisning av sterke faktorer som ledelsen kan stole på, beregnes de viktigste økonomiske indikatorene.
En objektiv vurdering av selskapets stilling når det gjelder økonomi og finans er basert på økonomiske forhold som er et manifestasjon av forholdet mellom individuelle regnskapsdata. Hensikten med analysen av finans oppnås ved å løse et utvalg av analytiske oppgaver, det vil si en kortfattet analyse av alle de primære kildene til regnskap, styring og økonomisk rapportering.
Hovedmålene med økonomisk og finansiell analyse
Hvis analysen av de viktigste økonomiske indikatorene til foretaket anses å avsløre den virkelige situasjonen i virksomheten, mottas følgende svar som resultater:
- selskapets evne til å investere i å investere i nye prosjekter;
- dagens situasjon i forhold til materielle og andre eiendeler og forpliktelser;
- lånes tilstand og selskapets mulighet til å tilbakebetale dem;
- eksistensen av reserver for å forhindre konkurs;
- identifisere utsiktene for videre finansiell virksomhet;
- verdsettelse av foretaket når det gjelder verdi for salg eller konvertering;
- spore den dynamiske veksten eller nedgangen i økonomiske eller finansielle aktiviteter;
- identifisering av årsaker som negativt påvirker resultatene av ledelsen og letingen etter veier ut av situasjonen;
- vurdering og sammenligning av inntekter og utgifter, identifisering av netto og total fortjeneste fra salg;
- studiet av dynamikken i inntekter for større varer og generelt fra hele salget;
- bestemmelse av den delen av inntekten som brukes til å gjenvinne kostnader, skatter og renter;
- studere årsakene til avviket av beløpet beholdt inntjening fra mengden av inntekter fra salg;
- studie av lønnsomhet og reserver for å øke den;
- bestemmelse av graden av etterlevelse av egenkapital, eiendeler, forpliktelser for foretaket og beløpet av lånt kapital.
interessenter
Analyse av de viktigste økonomiske indikatorene til selskapet gjennomføres med deltakelse fra forskjellige økonomiske representanter for avdelinger som er interessert i å skaffe den mest pålitelige informasjonen om virksomhetens saker:
- interne enheter inkluderer aksjonærer, ledere, stiftere, revisjons- eller avviklingskommisjoner;
- de eksterne er representert av kreditorer, revisjonskontorer, investorer og myndighetspersoner.
Muligheter for økonomisk analyse
Initiativtakerne til analysen av foretaket er ikke bare representanter for det, men også ansatte i andre organisasjoner som er interessert i å bestemme den faktiske kredittverdigheten og muligheten for investeringsbidrag til utvikling av nye prosjekter. For eksempel er revisorer interessert i likviditeten til et firmas eiendeler eller dets evne til å betale regninger for øyeblikket. Juridiske personer og enkeltpersoner som ønsker å investere i utviklingsfondet til dette foretaket prøver å forstå graden av lønnsomhet og risikoen for bidraget. Evaluering av viktige økonomiske indikatorer ved bruk av en spesiell teknikk forutsier konkurs for en institusjon eller indikerer dens stabile utvikling.
Intern og ekstern økonomisk analyse
Finansiell analyse er en del av den samlede økonomiske analysen av foretaket, og følgelig del av en fullstendig økonomisk revisjon. Full analyse er delt inn på gårdsdrift og ekstern finansiell revisjon. Denne divisjonen skyldes to praktisk etablerte systemer i regnskap - ledelsesmessig og økonomisk regnskap. Divisjonen anerkjennes som betinget, siden den eksterne og interne analysen i praksis utfyller hverandre med informasjon og er logisk sammenkoblet. Det er to hovedforskjeller mellom dem:
- etter tilgjengelighet og bredde i informasjonsfeltet som brukes;
- grad av anvendelse av analysemetoder og prosedyrer.
Det blir utført en intern analyse av de viktigste økonomiske indikatorene for å få generell informasjon innen bedriften, for å bestemme resultatene fra den siste rapporteringsperioden, for å identifisere gratis ressurser for gjenoppbygging eller omutstyr, etc. For å oppnå resultatene brukes alle tilgjengelige indikatorer, som også er aktuelle for forskning fra eksterne analytikere.
Ekstern økonomisk analyse blir utført av uavhengige revisorer, eksterne analytikere som ikke har tilgang til interne resultater og bedriftsindikatorer. Eksterne revisjonsteknikker innebærer en viss begrensning av informasjonsfeltet. Uansett type revisjon, er dens metoder og metoder alltid de samme. Vanlig i den eksterne og interne analysen er avledning, generalisering og detaljert studie av økonomiske forhold. Disse viktige økonomiske indikatorene til bedriften gir svar på alle spørsmål angående institusjonens arbeid og velstand.
Fire viktige indikatorer på økonomisk tilstand
Hovedkravet for selskapets egenutvikling i markedsøkonomi er økonomiske og andre aktiviteter som sikrer lønnsomhet og lønnsomhet. Husholdningstiltak er rettet mot å betale tilbake utgifter for mottatte inntekter, tjene på å tjene de økonomiske og sosiale behovene til teammedlemmene og eierens materielle interesser. Det er mange indikatorer for å karakterisere aktiviteter, spesielt de inkluderer bruttoinntekt, omsetning, lønnsomhet, fortjeneste, kostnader, skatter og andre kjennetegn. For alle typer selskaper fremhevet de viktigste økonomiske indikatorene i organisasjonen:
- finansiell stabilitet;
- likviditet;
- lønnsomhet;
- forretningsaktivitet.
Indikator for finansiell stabilitet
Denne indikatoren kjennetegner graden av korrelasjon mellom organisasjonens egne midler og lånt kapital, spesielt hvor mye lånte midler som står for 1 rubel penger som er investert i materielle eiendeler. Hvis en slik indikator i beregningen viser seg å være mer enn 0,7, er selskapets økonomiske stilling ustabil, virksomhetens aktivitet avhenger til en viss grad av tiltrekningen av eksterne lånte midler.
Likviditetsprofil
Denne parameteren indikerer de viktigste økonomiske indikatorene i selskapet og kjennetegner tilstrekkeligheten til omløpsmidlene til organisasjonen til å tilbakebetale sine egne kortsiktige gjeld. Det beregnes som forholdet mellom verdien av omløpsmidler og verdien av kortsiktig passiv gjeld. Likviditetsindikatoren indikerer muligheten for å konvertere selskapets eiendeler og verdier til kontant kapital og viser graden av mobilitet for en slik transformasjon. En virksomhets likviditet bestemmes av to perspektiver:
- tidsperioden som kreves for å gjøre omløpsmidler til penger;
- muligheten til å selge eiendeler til en angitt pris.
For å identifisere den virkelige likviditetsindikatoren tar bedriften hensyn til dynamikken i indikatoren, som ikke bare gjør det mulig å bestemme den økonomiske styrken til selskapet eller dets insolvens, men også identifisere den kritiske tilstanden i organisasjonens økonomi. Noen ganger er likviditetsgraden lav på grunn av den økte etterspørselen etter industriprodukter. En slik organisasjon er ganske likvid og har en høy grad av solvens, siden kapitalen består av kontanter og kortsiktige lån. Dynamikken i de viktigste økonomiske indikatorene viser at situasjonen ser verre ut hvis organisasjonen bare har arbeidskapital i form av et stort antall lagrede produkter i form av omløpsmidler. Deres omforming til kapital krever en viss tid for implementering og tilstedeværelse av et kundegrunnlag.
Selskapets viktigste økonomiske indikatorer, som inkluderer likviditet, viser solvensen. Selskapets omløpsmidler bør være tilstrekkelig til å tilbakebetale kortsiktige lån. I den beste posisjonen er disse verdiene omtrent på samme nivå. Hvis et foretak har arbeidskapital mye dyrere enn kortsiktige lån, indikerer dette en ineffektiv investering av penger i foretakets omløpsmidler. Hvis mengden av arbeidskapital er lavere enn kostnadene ved kortsiktige lån, indikerer dette den forestående konkursen i selskapet.
Som et spesielt tilfelle er det en indikator på hurtig strømlikviditet. Det kommer til uttrykk i evnen til å betale tilbake kortsiktig gjeld på grunn av den likvide delen av eiendelene, som beregnes som forskjellen mellom hele nåværende del og kortsiktig gjeld. Internasjonale standarder bestemmer det optimale nivået på koeffisienten i området 0,7-0,8. Tilstedeværelsen i foretaket av et tilstrekkelig antall likvide eiendeler eller netto arbeidskapital tiltrekker långivere og investorer til å investere i utviklingen av bedriften.
Lønnsomhetsindikator
De viktigste økonomiske resultatindikatorene i organisasjonen inkluderer verdien av lønnsomheten, som bestemmer effektiviteten av bruken av midler til eierne av selskapet og generelt viser hvor lønnsomt bedriftenes arbeid er. Verdien av lønnsomheten er hovedkriteriet for å bestemme nivået på aksjekurser. For å beregne indikatoren blir mengden netto fortjeneste delt på mengden av gjennomsnittlig fortjeneste fra salg av netto eiendeler i selskapet for den valgte perioden. Indikatoren avslører hvor mye netto fortjeneste hver solgte enhet har brakt.
Den genererte inntektsgraden brukes til å sammenligne inntektene til det ønskede selskapet, sammenlignet med den samme indikatoren for et annet selskap som opererer under et annet skattesystem. Beregning av de viktigste økonomiske indikatorene for denne gruppen sørger for forholdet mellom resultat før skatt og renter på grunn av eiendelene til foretaket. Som et resultat vises informasjon om hvor stor fortjeneste hver monetær enhet investerte i selskapets eiendeler.
Forretningsaktivitet
Den kjennetegner hvor mye finansiering som oppnås ved salg av hver monetær enhet av en bestemt type aktiva og viser omsetningsgraden for de økonomiske og materielle ressursene i organisasjonen. For beregningen tas forholdet mellom nettoresultat for den valgte perioden og gjennomsnittlig kostnadskostnad materiell, penger og kortsiktige verdipapirer.
Det er ingen normativ grense for denne indikatoren, men ledelseskreftene i selskapet prøver å få fart på omsetningen. Den konstante bruken av eksterne lån i økonomisk aktivitet indikerer utilstrekkelig mottak av økonomi som følge av salg, som ikke dekker produksjonskostnader.Hvis mengden av eiendeler som sirkuleres i organisasjonens balanse overvurderes, resulterer dette i betaling av tilleggsskatter og renter på banklån, noe som fører til tap av fortjeneste. Et lavt antall aktive fond fører til forsinkelser i gjennomføringen av produksjonsplanen og tapet av lønnsomme kommersielle prosjekter.
For en objektiv visuell gjennomgang av indikatorer for økonomisk aktivitet blir det laget spesielle tabeller der de viktigste økonomiske indikatorene vises. Tabellen inneholder hovedegenskapene ved arbeidet med alle parametere for den økonomiske analysen:
- aksjeomsetningsgrad;
- indikatoren for omsetningen av fordringer i selskapet i tidsperioden;
- verdien av kapitalproduktivitet;
- avkastning på ressursene.
Inventaromsetningsgrad
Viser forholdet mellom inntektene fra salg av varer og beløpet i monetære vilkår for aksjer i foretaket. Verdien kjennetegner hastigheten på salg av materialer og råvareressurser, klassifisert som et lager. Økningen i forholdstall indikerer styrking av organisasjonens økonomiske stilling. Den positive dynamikken i indikatoren er spesielt viktig i forhold til store leverandørgjeld.
Omsetningsgrad på kundefordring
Dette forholdet anses ikke som de viktigste økonomiske indikatorene, men det er en viktig egenskap. Den viser den gjennomsnittlige tidsperioden som selskapet forventer å motta betaling etter salg av varer. For beregningen tas forholdet mellom fordringer og gjennomsnittlig daglig salgsinntekt. Gjennomsnittsverdien oppnås ved å dele årets totale omsetning med 360 dager.
Den oppnådde verdien kjennetegner de kontraktsmessige forholdene for arbeid med kundene. Hvis indikatoren er høy, betyr det at partneren gir fortrinnsrett arbeidsforhold, men dette skaper bekymring blant påfølgende investorer og kreditorer. En liten verdi av indikatoren i markedsforholdene fører til en revisjon av kontrakten med denne partneren. Et alternativ for å få indikatoren er en relativ beregning, som blir tatt som forholdet mellom salgsinntektene og firmaets fordringer. Økningen i forholdet indikerer en liten gjelds skyld og stor etterspørsel etter produkter.
Avkastning på eiendelens verdi
De viktigste økonomiske indikatorene for bedriften kompletterer fullt ut indikator for avkastning på eiendeler omsetningsgraden for økonomi brukt på anskaffelse av anleggsmidler. Beregningen tar forholdet mellom proveny fra solgte varer og gjennomsnittlig verdi av anleggsmidler for året. En økning i indikatoren indikerer lave kostnader i form av anleggsmidler (maskiner, utstyr, bygninger) og et høyt volum av solgte varer. Den høye verdien av kapitalproduktivitet indikerer en liten produksjonskostnad, og lav kapitalproduktivitet viser ineffektiv bruk av eiendeler.
Avkastningskoeffisient på ressursene
For det mest komplette konseptet om hvordan de viktigste økonomiske indikatorene i organisasjonen dannes, er det en like viktig avkastning på ressursene. Det viser graden av effektivitet for bedriften som bruker alle eiendeler i balansen, uavhengig av metoden for anskaffelse og mottak, nemlig hvor mye inntekter som mottas for hver monetære enhet av driftsmidler. Indikatoren avhenger av avskrivningsprosedyren som er benyttet hos foretaket, og avslører graden av illikvide eiendeler som disponeres for å øke forholdet.
Viktige økonomiske indikatorer for LLC
Koeffisienter for å styre inntektskilder viser finansstrukturen, karakteriserer beskyttelsen av interessene til investorer som har foretatt langsiktige tilførsler av eiendeler i utviklingen av organisasjonen. De gjenspeiler selskapets evne til å betale tilbake langsiktige lån og kreditter:
- andel lån i det totale beløpet av finansielle kilder;
- eierforhold;
- kapitaliseringsgrad;
- dekningsgrad.
Viktige økonomiske indikatorer er preget av mengden lånt kapital i den totale massen av finansielle kilder. Utløsningsgraden bestemmer det spesifikke beløpet for anskaffelse av eiendeler for lånte penger, som inkluderer langsiktige og kortsiktige økonomiske forpliktelser i selskapet.
Eierforholdet supplerer de grunnleggende økonomiske indikatorene i foretaket med en karakteristikk av andelen av egenkapitalen som er brukt på anskaffelse av eiendeler og anleggsmidler. En garanti for å få lån og investere penger i et prosjektutviklings- og omutstyrsprosjekt er en indikator på andelen av egne midler som er brukt på eiendeler på 60%. Dette nivået er en indikator på organisasjonens stabilitet og beskytter den mot tap under en nedgang i forretningsaktiviteten.
Kapitaliseringsgrad bestemmer forholdsmessige forhold mellom lånte midler fra forskjellige kilder. For å bestemme andelen mellom egenkapital og lånt finans, brukes den omvendte gearingsgraden.
Indikatoren for sikkerhetsstillelse for betalte renter eller indikator for dekning kjennetegner sikkerheten til alle typer kreditorer mot manglende betaling av renter. Dette forholdet beregnes som forholdet mellom overskuddet før renter betales til mengden penger som er ment å betale renter. Indikatoren viser hvor mye i den valgte perioden selskapet tjente penger for å betale lånt rente.
Markedsaktivitetsindikator
Organisasjonens viktigste økonomiske indikatorer når det gjelder markedsaktivitet indikerer foretakets posisjon i verdipapirmarkedet og lar ledere bedømme holdningen til kreditorene til selskapets generelle aktiviteter i løpet av den siste perioden og i fremtiden. Indikatoren betraktes som forholdet mellom den innledende regnskapsmessige verdien av en aksje, inntekten som mottas på den og den rådende markedspris for et gitt tidspunkt. Hvis alle andre finansielle indikatorer er innenfor det akseptable området, vil indikatoren for markedsaktivitet også være normal med en høy markedsverdi på aksjen.
Avslutningsvis skal det bemerkes at den økonomiske analysen av den økonomiske strukturen i organisasjonen er viktig for alle interessenter, aksjonærer, kortsiktige og langsiktige långivere, stiftere og det administrative apparatet.
