Den langsiktige utviklingen av ethvert foretak avhenger av ledelsens evne til rettidig å identifisere problemene som har oppstått og nøytralisere dem. For å oppnå dette målet brukes finansiell analyse som har til formål å identifisere alle de problematiske elementene i selskapets styringsverktøy.
Hva er en økonomisk analyse av en bedrift
Økonomisk analyse bør forstås som en integrert bruk av visse prosedyrer og metoder for en objektiv vurdering av en virksomhets tilstand og dens økonomiske aktiviteter. Grunnlaget for vurderingen er kvantitativ og kvalitativ regnskapsinformasjon. Det er etter analysen som tas spesifikke ledelsesbeslutninger.
Økonomisk analyse er fokusert på studiet av det økonomiske, tekniske og organisatoriske nivået til foretaket, samt enheter relatert til det. Målene med økonomisk analyse inkluderer vurdering av den økonomiske og industrielle økonomiske virksomheten til selskapet, inkludert diagnosen konkurs.
Prioriteringer av økonomisk analyse
Den økonomiske og økonomiske analysen av virksomhetens tilstand utfører spesifikke oppgaver for implementeringen som nøyaktigheten av det analytiske resultatet avhenger av. Vi snakker om åpningsreserver og produksjonsmuligheter som ikke har blitt brukt, å vurdere kvaliteten, etablere virkningen av spesifikke aktiviteter på de samlede resultatene av ledelsen og identifisere faktorene som forårsaket avvik fra standardene. I analyseprosessen blir også prognosen for forventede resultater av virksomhetens aktivitet og utarbeidelse av informasjonen som er nødvendig for å ta en ledelsesmessig beslutning, gjennomført.
Det kan hevdes at den økonomiske analysen av foretaket spiller rollen som økonomistyring både i selskapet selv og i prosessen med samarbeid med partnere, skattemyndigheter og finans- og kredittsystemet. Samtidig registreres forretningsaktivitet, finansiell stabilitet, lønnsomhet og lønnsomhet. Selve analysen kan også defineres som et instrument for styring, planlegging, samt overvåking av virksomhetens aktiviteter og dets diagnostikk.
Det skal bemerkes at analysen av spesifikke aspekter ved virksomheten er basert på analysen av et system av indikatorer, dessuten i en dynamisk tilstand. Dette skyldes det faktum at selskapets finansielle og industrielle økonomiske aktiviteter, så vel som divisjonene, har indbyrdes tilknyttede indikatorer. Av denne grunn kan endringer i spesifikke indikatorer påvirke den endelige økonomiske tekniske og økonomiske indikatorer virksomhetens aktiviteter.
Finansiell og økonomisk analyse av bedriften: mål
Når vi snakker om denne formen for analyse av selskapet, er det verdt å merke seg at det innebærer en kombinasjon av deduksjon og induksjonsmetoder. Med andre ord, under studiet av individuelle indikatorer, må analytikeren ta hensyn til generelle indikatorer.
Et annet viktig prinsipp er at når man analyserer en bedrift, studeres alle typer forretningsprosesser under hensyntagen til deres gjensidige avhengigheter, innbyrdes avhengighet og sammenkobling. Når det gjelder analysen av faktorer og årsaker, er i dette tilfellet analysen basert på en forståelse av følgende prinsipp: hver faktor og grunn bør få en objektiv vurdering. Derfor blir først årsaker og faktorer studert, etterfulgt av deres klassifisering i grupper: sekundær, grunnleggende, ikke-essensiell, betydelig, dårlig definert og bestemmende.
Det neste trinnet er å studere påvirkningen på de økonomiske prosessene for å bestemme, grunnleggende og essensielle faktorer. Men uoppdagelige og ubetydelige faktorer studeres bare om nødvendig og først etter fullføring av hoveddelen av analysen. Det er verdt å vurdere det faktum at økonomisk analyse ikke alltid innebærer studier av alle faktorer, siden dette bare er relevant i noen tilfeller.
Hvis vi snakker om de eksakte målene for den økonomiske analysen av foretaket, er det fornuftig å bestemme følgende komponenter i vurderingsprosessen:
- analyse av evnen til å tilbakebetale lån;
- overvåke virksomhetens tilstand på tidspunktet for vurderingen;
- konkursforebygging;
- verdsettelse av selskapet ved fusjon eller salg;
- spore dynamikken i økonomisk tilstand;
- analyse av selskapets evne til å finansiere investeringsprosjekter;
- prognoser den økonomiske virksomheten til foretaket.
Det er verdt å merke seg at de økonomiske enhetene som er fokusert på å skaffe ekstremt nøyaktig og objektiv informasjon om virksomhetens aktiviteter, kan bruke hjelp av en finansanalytiker i prosessen med å studere den økonomiske tilstanden til et foretak.
Slike enheter kan deles inn i to kategorier:
- Ekstern: kreditorer, revisorer, offentlige etater, investorer.
- Intern: aksjonærer, revisjons- og avviklingskommisjon, ledelse og stiftere.
Et annet mål som en økonomisk analyse kan gjennomføres, men ikke på initiativ fra foretaket, er å vurdere selskapets investeringspotensial og kredittevne. Slik analyse er som regel interessant for banker, som det er viktig å verifisere soliditeten og lønnsomheten til foretaket. Dette er logisk, ettersom enhver potensiell investor er interessert i å skaffe informasjon om selskapets likviditet og graden av risiko knyttet til tap av et innskudd.
Funksjoner ved intern og ekstern analyse
Intern økonomisk regnskap og analyse er nødvendig for å tilfredsstille foretakets behov. Det kan fokuseres både på å identifisere likviditetsgraden til selskapet, og på en grundig vurdering av resultatene i den siste rapporteringsperioden. Slike verdsettelsesmetoder er relevante når en finansanalytiker eller selskapsledelse har til hensikt å bestemme hvor reell og relevant er allokering av midler til utvidelse av produksjonen som var planlagt, og hvilken innvirkning merkostnader kan ha på det.
Når det gjelder ekstern økonomisk analyse, blir den utført av analytikere som ikke er relatert til foretaket. De har heller ikke tilgang til intern firmainformasjon.
Hvis en intern analyse blir utført, vil det ikke oppstå problemer med å tiltrekke seg informasjon i noen kategori, inkludert en som ikke er tilgjengelig. Ved ekstern analyse blir det i utgangspunktet tatt hensyn til noen begrensninger i vurderingsmetoder på grunn av mangelen på informasjon i sin helhet.
Typer økonomisk analyse
Analysen, som foretakets tilstand vurderes til, kan deles inn i flere viktige typer i henhold til innholdet i styringsprosessen:
- retrospektiv eller aktuell analyse;
- prospektiv (foreløpig, prognose);
- operasjonell finansiell og økonomisk analyse;
- analyse, som tar hensyn til resultatene fra en bestemt tidsperiode.
Avhengig av nøkkeloppgaven brukes hver av artene.
Metoder for økonomisk analyse
De nåværende metodene for finansiell analyse inkluderer følgende områder:
- Vertikal analyse. Dette er en av typene for vurdering av regnskapet til foretaket, der analysen er andelen av balanseposter og ulike typer forpliktelser og eiendeler. Med denne teknikken vises tildelingen av ressurser i brøk.
- Horisontal analyse. Det er et spørsmål om økonomisk analyse av et selskap, der det utføres en dynamisk vurdering av balanseposter. Både karakter og retning for trenden blir evaluert.
- Koeffisientanalyse. Med denne typen beregnes økonomiske, økonomiske og produksjonsindikatorer på grunnlag av regnskap. Slike økonomiske og regnskapsmessige analyser undersøker også tapregnskap, resultatrapporter og andre forskriftsdokumenter. Beregningen av koeffisientene gjør det mulig å evaluere effektiviteten og effektiviteten til ulike ressurser, aktiviteter og kapital i selskapet, inkludert.
- Trendanalyse. Med en slik vurdering blir hver rapporteringsposisjon sammenlignet med spesifikke tidligere perioder, som et resultat bestemmes foretakets bevegelsesutvikling. Ved å bruke den etablerte trenden blir det dannet mulige verdier for fremtidige indikatorer. Med andre ord gjennomføres en fremtidsrettet analyse.
- Faktoranalyse. I dette tilfellet brukes en vurdering av påvirkningen fra spesifikke faktorer på de endelige resultatene av selskapets aktivitet. For forskning brukes stokastiske og deterministiske teknikker.
- Sammenlignende analyse. Vi snakker om analyse på gården av sammendragsindikatorer for verksteder, avdelinger, datterselskaper osv. Det blir også gjennomført en økonomisk analyse på bedriften av organisasjonen i forhold til indikatorene til konkurrerende foretak.
Koeffisientanalyse som hovedverktøy for finansiell analyse
Som en sentral metode for økonomisk analyse kan du bestemme koeffisienten. Dette forklares med det faktum at en kvantitativ vurdering av selskapets tilstand og vedtakelse av ulike ledelsesbeslutninger rettet mot å endre spesifikke indikatorer gjøres på grunnlag av økonomiske og økonomiske forhold. I dette tilfellet kan du observere et direkte forhold mellom ressursene til selskapet som er tatt hensyn til, og effektiviteten av driften deres, uttrykt gjennom verdiene til økonomiske og økonomiske forhold og data i balansepostene.
Denne metoden for økonomisk analyse innebærer vurdering av fire relevante grupper av økonomiske indikatorer:
- Lønnsomhetsgrad (lønnsomhet). Slike data tjener til å gjenspeile lønnsomheten i selskapets kapital når de genererer inntekter ved bruk av ulike typer eiendeler.
- Forholdet mellom økonomisk pålitelighet (stabilitet). I dette tilfellet demonstreres nivået på egenkapital og lånt kapital i selskapet, og strukturen i selskapets kapital vises.
- Solvensforhold (Likviditet). Reflekter organisasjonens evner og evne til rettidig kortsiktig og langsiktig gjeldsforpliktelse.
- Andel av omsetning (forretningsaktivitet). Ved hjelp av denne informasjonen kan du bestemme antall selskapsmidler for en spesifikk rapporteringsperiode og intensiteten av omsetningen deres, inkludert.
Metoden for finansiell analyse, der koeffisientene til selskapet blir lagt til grunn for beregninger, anses som viktig av den grunn at det gjør det mulig å betenkelig identifisere krisefenomener i selskapet og iverksette aktuelle tiltak for å stabilisere situasjonen.
Denne typen analyse er en del av strategisk ledelse organisasjon.
Eksempler på finansiell analyse
For å forstå essensen av å vurdere tilstanden til en organisasjon, er det nødvendig å studere et eksempel på økonomisk analyse. Anta at marginen var stabil for hele tiden av perioden som forskes, men det var en viss nedgang.
I løpet av studieperioden ble en økning i omsetningen av varer med 35 dager avslørt. Dette indikerer tilstedeværelsen av overskuddsaksjer og en økning i antall varelager. Samtidig er den optimale verdien av vareomsetningen for jernvareforretninger 80-90 dager.
Når det gjelder fordringene, har ikke selskapet det - all detaljhandel til selskapet skjer på grunnlag av betaling ved levering. Kundefordringer blir pakket inn i løpet av 4-7 dager, som kan defineres som en positiv indikator.
Samtidig økte driftssyklusen med 35 dager innenfor rammen av perioden som analysen dekket. Det er klart det (syklusen) tilsvarer en økning i varigheten av handelen. Basert på økningen i omsetningsperioden, har også den økonomiske syklusens periode økt.
Et eksempel på denne typen økonomiske analyser av et foretak definerer en aktivitet som stabil nok til å tillate overdreven lagring. For å optimalisere prosessen så mye som mulig, er en gjennomgang av anskaffelsespolitikken nødvendig for å redusere omsetningsperioden.
Hvordan analysere bankens aktiviteter
Den økonomiske analysen av banken er fokusert på å sikre kvalitetsstyring ved å utvikle viktige parametere for sine aktiviteter. Vi snakker om indikatorer som lønnsomhet i driften, kapital og betalingsomsetning, struktur eiendeler og forpliktelser effektiviteten i bankens avdelinger, risikoen for porteføljen av økonomiske ressurser og prissetting mellom bankene.
For at studiet av bankens tilstand skal være vellykket, må noen betingelser være oppfylt: informasjonen som brukes til analyse må være pålitelig, nøyaktig, betimelig og fullstendig. Hvis dataene som leveres ikke samsvarer med virkeligheten, vil de anvendte metodene for økonomisk analyse ikke være i stand til å føre til objektive konklusjoner. Dette betyr at virkningen av noen problemer blir undervurdert, noe som kan føre til en forverring av situasjonen.
Informasjonenes pålitelighet blir vurdert under inspeksjonsprosessen og under dokumentert tilsyn.
Bankstatlige forskningsmetoder
Ulike aspekter av bankens aktiviteter blir evaluert gjennom bruk av vitenskapelige og metodiske verktøy. Det er med deres hjelp at det er mulig å utvikle en optimal løsning på spesifikke oppgaver av ledelsesmessig art.
Det er populære metoder for økonomisk analyse av en bank:
- Den dynamiske balansen ligningen. Denne teknikken innebærer regnskap for gevinster og tap. Gjennom en slik ledelse gjennomføres en faktoriell økonomisk vurdering av bankens tilstand og hvor lønnsom virksomheten er.
- Endret balansehåndtering (gjeld lik eiendel). I dette tilfellet innebærer økonomisk analyse en rask vurdering av effektiviteten til bankens ansvarsforvaltning.
- Hovedstyringen av balansen (eiendeler lik summen av egenkapitalen og betalte forpliktelser). Det sentrale prinsippet for denne verdsettelsesteknikken er effektiv forvaltning og eierskap av alle bankmidler.
- Ligningsbalanse ligning (bankkapital tilsvarer eiendeler minus betalte forpliktelser). Denne typen ligning er relevant når det er nødvendig å få et endelig estimat av hvor effektiv forvaltningen av tilgjengelig kapital var innenfor rammen av økningen av egenkapitalen. Denne teknikken brukes også til å bestemme og drifte reserver med økt lønnsomhet.
Dermed kan vi konkludere med at den økonomiske analysen av foretaket, som et eksempel ble gitt ovenfor, er et nødvendig tiltak for å bestemme status og lønnsomhet for selskapet. Uten slik analyse kan effektiviteten av virksomhetens aktivitet betydelig reduseres, og samtidig kan rehabiliteringstiltak i tilfelle en for tidlig vurdering ikke være relevant.
Analyse av bedriftens økonomiske tilstand:
