Personlig inntektsskatt er en skatt som er til stede i livet til hver person som får minst noen inntekter. Hva er spillene hans? Hvordan beregner jeg personlig inntektsskatt riktig? Les om det i artikkelen.
Hva er personlig inntektsskatt?
Denne skatten kalles også inntektsskatt. Til tross for at navnet lenge har vært utdatert, formidler det essensen riktig - alle materielle varer (inkludert ting, produkter) som enkeltpersoner mottar på Russlands føderasjons territorium er underlagt obligatoriske betalinger til budsjettet.
Alle spørsmål knyttet til personlig inntektsskatt er regulert av kapittel 23 i skatteloven. Det angår alle, derfor vil det være ekstremt nyttig å bruke litt tid nøye på å studere det. Når alt kommer til alt, er uvitenhet om noe som kjent fritatt for ansvar.
Dette kapittelet inneholder, i tillegg til trist informasjon om forpliktelser, priser og forfallsdato, en hyggelig del om fradrag og fordeler, og det er mange av dem.
Til tross for at essensen av skatten er enkel (du må skille deler av fordelene og gi den til staten), er mange nyanser og finesser skjult i beregningen. Vi vil snakke om alt dette i detalj.
Personlige inntektsrater
Totalt er det 5 alternativer: 13%, 35%, 30%, 15%, 9%. Det vanligste er 13%. Det er i denne hastigheten de fleste inntektene fra innbyggere i den russiske føderasjonen blir beskattet.
Hvis du mottok en lotteripris eller en pris for å delta i konkurransen - er dette selvfølgelig gledelig. Men euforien vil ikke vare lenge, fordi staten vil trenge å gi 35% av overskuddet. Etter slike nyheter vil jeg ikke lenger misunne de som vinner i "Field of Miracle" -biler og -leiligheter.
Inntekt av personer som ikke har fått status skatt bosatt skattlagt til 30%. Hvem er ikke-bosatte? Dette er mennesker som er statsborgere i ett land, men får penger i et annet. Et eksempel er de elskede tajikene og usbekene som jobber på byggeplasser. De er forpliktet til å gi staten nesten en tredel av lønnen. Dette vil fortsette til de bekrefter statusen til en skatt bosatt. For å gjøre dette, må du være i Russland minst 183 dager i året, og også motta et tilsvarende dokument fra IFTS.
Priser på 9% og 15% brukes sjelden. De er vant til å skattlegge inntekter i form av utbytte, renter på verdipapirer, etc.
Standardfradrag
Beløpet som skal belastes kalles skattegrunnlaget. Dette kan være en godtgjørelse for arbeidskraft, da vil vi snakke om hvordan du beregner personlig inntektsskatt av lønnen. Lovgivningen gir lovlige måter å redusere det skattepliktige beløpet, de kalles fradrag.
Den mest populære er standarden for et barn, som er 1400 rubler for den første og andre baby, 3000 rubler for den tredje. Det gis også fradrag for barn med nedsatt funksjonsevne, for personer som er rammet av Tsjernobyl-ulykken og andre.
For å dra nytte av privilegiet, må du skrive en uttalelse på arbeidsstedet og gi papirer som bekrefter retten til det (for eksempel et dokument om fødselen til et barn).
Sosiale fradrag
Dette er følgende gruppe: beløpene som ble gitt i form av donasjoner, undervisning (for seg selv eller barn), medisinske tjenester (både for seg selv og familiemedlemmer), pensjonsinnskudd til ikke-statlige midler.
For å utøve retten, må du oppfylle kravene, som for hver type fordel er forskjellige. For å gjøre deg kjent med detaljene, må du studere kapittel 23 i skatteloven. Du må også samle inn dokumenter som bekrefter utgiftene, fylle ut en erklæring og sende den til skattekontoret.
Eiendomsfradrag
Det kan være av to typer: ved salg av bolig og ved kjøp. I det første alternativet er dette retten til å redusere skattegrunnlaget med 1 million rubler. Hvordan beregner jeg personlig inntektsskatt når du selger en leilighet? La oss si at boliger ble solgt for 1,8 millioner rubler. Vi vurderer: (1 800 000 - 1 000 000) x 13% = 104 000 rubler.Dette er beløpet som skal overføres til budsjettet.
Hvis kostnadene for leiligheten er en million eller mindre, vil ikke skatten måtte betale. Du trenger heller ikke å gi personlig inntektsskatt hvis eiendommen har vært eid i mer enn 3 år (for eiendommer kjøpt før 2016) eller mer enn 5 år (for eiendom kjøpt i 2016 og senere).
Ved salg av aksjer deles fradraget proporsjonalt. Hvordan beregner jeg personlig inntektsskatt i denne situasjonen? Anta at kostnadene for en leilighet er 1,8 millioner rubler. En borger eier en eierandel på 25% og bestemmer seg for å selge den for 450 000 rubler. I dette tilfellet har han rett til å bruke bare 25% av fradraget, det vil si 250 000 rubler. Vi vurderer: (450 000 - 250 000) x 13% = 26 000 rubler. Nøyaktig så mye du trenger å betale til budsjettet.
Når det gjelder erverv av bolig, kan du en gang bruke fradragsretten og refundere 13% av beløpet brukt på kjøpet, men ikke mer enn 2 millioner rubler. Dette vil også kreve dokumenter og fullstendig selvangivelse. Hvordan beregner jeg personlig inntektsskatt for erstatning i dette tilfellet?
Anta at en borger, hvis lønn under en arbeidsavtale er 10.000 rubler per måned, kjøpte en leilighet til en verdi av 1,8 millioner. For året ble han belastet 120 000 lønn. Personlig inntektsskatt fra dette beløpet er 15 600 rubler. Disse pengene kan returneres ved lov. Dette vil kreve kjøpsdokumenter og fullført selvangivelse. Totalt fra denne leiligheten kan du refundere 1 800 000 x 13% = 234 000 rubler. Hvis innbyggerens inntekt ikke endres, vil han kunne motta fradraget i 15 år til han velger beløpet i sin helhet.
Du kan gjøre deg kjent med fremgangsmåten for å gi fordeler mer detaljert i skattekoden.
Investeringsfradrag
Dette er et relativt nytt fenomen. Målet er å stimulere investeringsaktivitet hos mennesker. Fradraget kan oppnås i form av et positivt økonomisk resultat, i form av beløpet som ble satt inn på den enkelte konto, eller i form av inntekt.
Hvert av alternativene har sin egen periodisitet og spesielle rekkefølge, informasjon som inneholder artikkel 219.1 i skatteloven. For å få fradraget, må du også fylle ut en erklæring i form av 3-personlig inntektsskatt.
Beregningseksempler
Hvordan beregne personlig inntektsskatt? Veldig enkelt. Anta at du jobber i en organisasjon under en arbeidsavtale. Lønnen er i følge dokumentene 10 000 rubler per måned. På hånden vil du motta bare 8 700, siden 1300 rubler. - Dette er 13% av inntekten som vil bli holdt tilbake og overført til budsjettet.
Nå vurder alternativet med fordeler. Hvordan beregne personlig inntektsskatt? Eksempel: en lønn under en arbeidsavtale er 10 000 rubler, det er rett til standardfradrag, siden det er tre barn i en familie.
Skattegrunnlag vil være:
10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.
Videre: 4200 x 13% = 546 rubler betales.
La oss skissere hvordan du beregner personlig inntektsskatt. Formelen er som følger:
NB x NS, der NB er skattegrunnlaget, og NS er skattesatsen.
Enkeltpersoner selv er som regel ikke involvert i oppbevaring og overføring av personlig inntektsskatt. For dem gjør det regnskapsføringen til arbeidsgiveren. Organisasjonen som er ansvarlig for å holde tilbake og overføre betalinger til budsjettet for en annen person kalles en skatteagent.
Hvilken inntekt trenger du å betale skatt fra?
Pensjoner, kvoter, statlig kompensasjon, mengden materiell bistand beskattes ikke. Personlig inntektsskatt er heller ikke tilbakeholdt fra underholdsbidrag, fra uniformer som er utstedt til ansatte.
Men med en midlertidig uføretrygd, må du betale skatt.
For å oppsummere. Hvordan beregner jeg personlig inntektsskatt på beløpet? Formelen generelt vil se slik ut:
- (Totalinntekt - ikke-skattepliktig inntekt - standardfradrag) x 13%.
Og det siste viktige spørsmålet er tidspunktet. Enkeltpersoner må levere inn en erklæring og betale for det siste året frem til 30. april. Skatteagenter må overføres til budsjettet for personlig inntektsskatt senest dagen etter innbetalingen. Ved brudd på betalings- eller rapporteringsbetingelsene gis det straff for gjerningsmennene.
