Eiendom - dette er hovedmidlet, foretakets eiendom. I henhold til gjeldende rett er en slik eiendel et avgiftsgrunnlag. Les mer om hvordan eiendomsskatt er påløpt, oppslagene som brukes i denne operasjonen, les videre.
basen
Skattegrunnlaget for organisasjoner er eiendommer, som er oppført som "Fast formue". For dette formålet brukes regnskap 01 og 03 i balansen Skattebeløpet beregnes til gjenværende verdi av objektet. Det er definert som forskjellen mellom regnskapet “01 (03)” og “02 (10)” Avskrivning. Algoritmen for å beregne og legge ut eiendomsskatt er forskjellig for forskjellige grupper av objekter. Derfor bør operativsystemet tas i betraktning i forskjellige underkontoer.
Eiendomsgrupper
Det er 4 grupper av eiendommer:
- eiendom bokført til gjenværende verdi;
- eiendeler beskattet til matrikkelverdi;
- løsøre tinglyst fram til 01.01.13;
- løsøre registrert etter 01/01/13;
Beskatningen i BU er ikke regulert av handlinger. Prosessen avhenger av selskapets regnskapsprinsipper, dokumentert.
Periodisering av eiendomsskattoverføring: posteringer
Skattebeløpet kan tilskrives en hvilken som helst utgiftskonto: anleggsmidler, generelle virksomhetsutgifter, utgifter ved salg osv. Hvor ofte påløper det organisasjon eiendomsskatt? Konteringen for denne operasjonen inkluderer konto 91-2. Det er mye lettere å kontrollere korrektheten til beregningene og identifisere en feil når de debiterer beløp til denne kontoen. Vurder de viktigste regnskapspostene:
- periodisering av eiendomsskatt - DT91-2 KT68;
- overføring av tilbakeholdt beløp til budsjettet - DT68 KT51.
Avskrivning gjennomføres kvartalsvis og per år. Hvis det oppdages en feil, justeres skattebeløpet ved å bruke inntektsskattekontoen. Hvis innsamlingsbeløpet blir overskredet, reduseres utgiften: DT68 KT91. Hvis avgiften reduseres, skal du, sammen med tilleggsavgiften (ДТ99 КТ68), straffberegning.
Motorkjøretøy
Fram til 2013 ble løsøre beskattet etter generelle regler. Etter lovendringer ble alle bevegelige gjenstander som ble registrert frem til 2013 ekskludert fra beskatning. Hvis objektet ble registrert kort tid før denne datoen, kan regnskapsfører, med forbehold om bruk av de riktige oppføringene, utsette datoen for objektets registrering og redusere basen lovlig.
Først må du dele kjøretøyregnskapet i to underkontoer avhengig av kjøpsdato. Det gjenspeiles i objektkortene og faller ofte sammen med dagen som er spesifisert i akseptbeviset. Hvis objektet trenger installasjon, blir datoen for registreringen utsatt for den perioden som er nødvendig for installasjonen. Transaksjonene for beregning av eiendomsskatt endres ikke samtidig, men sekvensen for aksept av objektet for regnskap i regnskapskontoret ser annerledes ut:
- DT08 KT07 - objektet ble overført for installasjon.
- DT01KT08 - objektet er registrert som et OS.
Så at det i fremtiden ikke er spørsmål fra kontrollorganene, er det nødvendig å supplere disse innleggene med en ordre om overføring av eiendom til installasjon.
Lovgivningsregulering
Forskriftsdokumentene uttalte prosedyren for beregning og erklæring av avgiftsbeløpet. Regnskapsregler bestemmes av hver organisasjon individuelt og er faste i ordre om skattepolitikk. Beløp som er betalt skatt kostnadsføres. Innlegg for eiendomsskatt avhenger av organisasjonen.
Kostnadsgjenstander
Avgiftsbeløpet skal inkluderes i prisen for produserte produkter.Organisasjonen velger selv en bestemt utgiftspost. Det kan være:
- 44 - implementeringskostnader;
- 91-2 - andre utgifter;
- 20 (23,) - den viktigste (hjelpe) produksjonen;
- 25 (26) - overhead (generelle) utgifter.
Bruk av fast eiendom i produksjonsprosessen fungerer som grunnlag for valg av andreklassekontoer for kostnadsregnskap. Handelsorganisasjoner bruker konto 44, tjenesteytere - 91-2. Det siste alternativet er enkelt. Ved å bruke denne kontoen kan du enkelt gjøre justeringer i fremtiden.
bøter
For feil refleksjon av påløpt skatt kan organisasjonen bli bøtelagt. Federal Tax Service sjekker korrekt vedlikehold av kontrollenheten og kontrollenheten. Ukorrekte eller urimelige posteringer på eiendomsskatten er grunnlag for å beregne en bot. I det første tilfellet er det planlagt en administrativ straff på 10 tusen rubler, for en gjentatt krenkelse - 30 tusen rubler. Hvis skatteberegningsgrunnlaget som et resultat av en feil ble redusert, øker bøten til 40 tusen rubler. Tilsvarende beløp skal presenteres hvis henvisningsrekkefølgen brytes.
OCHO
Ved beregning av skatten er beløpet som er angitt i deklarasjonen inkludert i de generelle utgiftene. Hvis en enhet anvender periodiseringsmetoden, innregnes utgifter den siste dagen i kvartalet (året). Hvis kontantmetoden brukes, blir utgifter tatt med i beregningen etter skatt.
eksempel
Selskapet jobber hos OSNO. Inntektsskatt beregnet på periodisering. På slutten av året utgjorde skattegrunnlaget 190 tusen rubler. Satsen er 2,2%. Skattebeløp: 190 * 0,022 = 4,18 tusen rubler.
For året overførte selskapet skatteforskudd til budsjettet i mengden av:
- for jeg-kvartalet. - 1010 rubler.;
- for andre kvartal - 810 rubler.;
- for III-kvartalet. - 870 gni.
For 4 kvadratmeter. det er nødvendig å liste: 4180 - 1010 - 810 - 870 = 1490 rubler.
Vurder transaksjonene for beregning av eiendomsskatt i 1s 8.2:
- ДТ91-2 КТ68 - 1490 - skatten for 2014 ble beregnet (31/31/15).
- DT68 KT51 - 1490 - skatten for 2014 ble betalt (26/06/16).
Gebyrets størrelse er inkludert i andre utgifter. Denne betingelsen er gitt av art. 264 av den russiske føderasjonens skattekode. Hvis selskapet refunderer skatten til sin motpart, og deretter avskriver den som utgifter, er det ingen grunn. Men hvis refusjon er fastsatt av avtalevilkårene, kan disse utgiftene tilskrives ikke-driftskostnader (artikkel 265 i skatteloven i Den russiske føderasjonen). Det er sant at i denne saken må de forsvare rettighetene sine i retten. Konfliktsituasjoner kan unngås ved å legge kompensasjonsbeløpet i en egen betaling, for eksempel levering av tjenester.
USN
Organisasjoner som er lokalisert på det ”forenklede systemet” betaler ikke skatt. Et unntak er foretak som har eiendommer i balansen som basen er beregnet til matrikkelverdien. Betaling skjer på felles basis.
Hvis selskapet bruker ordningen "STS-inntekt", vil eiendomsskatten ikke redusere basen. Hvis ordningen "STS inntekt - utgifter" brukes, blir skattebeløpet inkludert i utgiftene i perioden da midlene ble overført til budsjettet.
UTII
Foretak som ligger ved UTII betaler ikke eiendomsskatt. Et unntak er organisasjoner som har eiendommer i balansen som basen er beregnet til matrikkelverdien. Betaling skjer på felles basis. Mengden av skattegrunnlaget for beregning av UTII reduserer ikke.
Innlegg for eiendomsskatt i 1s 8.3
For å beregne avgiftsbeløpet i 1C, må du fylle ut et OS-kort. For å gjøre dette, må du først aktivere objektet med dokumentet "Varemottak" med operasjonstypen "Utstyr". Dokumentet skal angi antall objekter og det opprinnelige beløpet. Som et resultat av dokumentet dannes følgende transaksjoner: DT08 KT01 og DT19 KT60. Deretter må du opprette og legge ut et dokument "Aksept av operativsystemet for regnskap". Dette dokumentet fullfører prosessen med å danne startkostnadene og setter den i drift. Formert bokført verdi kan sees i rapporten “SAL på kontoen” 08.
Selvangivelsen ligger i avsnittet Regulert rapportering.For automatisk å generere data, må du velge et spesifikt rapportskjema og klikke på "Fyll" -knappen. Programmet viser gjennomsnittlig kostnad for året, og utfører deretter periodiseringen. Det endelige beløpet gjenspeiles i avsnitt 1. Hvis beregningen gjøres til matrikkelverdien, gjenspeiles det endelige resultatet i del 3.
