Cukai pendapatan dikenakan di hampir semua negara di dunia. Membandingkan kadar cukai di negara yang berbeza adalah aktiviti yang sangat menarik. Dalam artikel ini, kita akan melihat dengan lebih dekat sistem cukai AS. Ini sangat membingungkan walaupun untuk rakyat Amerika dan memerlukan pertimbangan yang terperinci. Jadi, apakah cukai pendapatan negeri Amerika Syarikat? Sekarang kita tahu.
Pengenalan
Cukai pendapatan di Amerika Syarikat dikenakan oleh pihak berkuasa persekutuan, kebanyakan negeri, dan banyak kerajaan tempatan. Cukai pendapatan ditentukan dengan menggunakan kadar cukai, yang boleh meningkat apabila pendapatan meningkat, kepada pendapatan yang boleh dikenakan cukai, yang mewakili jumlah pendapatan ditolak potongan yang dibenarkan. Individu dan entiti undang-undang dikenakan cukai secara langsung, dan harta dan amanah boleh dikenakan cukai ke atas pendapatan tertahan. Perkongsian tidak dikenakan cukai, tetapi rakan kongsi mereka dikenakan cukai atas pendapatan mereka dari perkongsian. Penduduk dan warganegara dikenakan cukai ke atas pendapatan global, sementara bukan pemastautin hanya dikenakan cukai pendapatan dalam bidang kuasa mereka. Beberapa jenis pinjaman mengurangkan cukai, dan beberapa jenis pinjaman mungkin melebihi. Cukai alternatif digunakan di peringkat persekutuan dan di beberapa negeri. Kadar pendapatan dibahagikan kepada bahagian persekutuan dan bahagian negeri.
Potongan cukai
Kebanyakan perbelanjaan perniagaan boleh ditolak. Individu juga boleh memotong elaun persendirian dan beberapa perbelanjaan peribadi, termasuk faedah gadai janji, cukai negeri, sumbangan amal, dan beberapa barangan lain. Beberapa potongan tertakluk kepada sekatan.
Keuntungan modal dikenakan cukai, dan kerugian modal dapat menurunkan pendapatan boleh dikenakan cukai dalam jumlah keuntungan (ditambah, dalam beberapa kes, $ 3,000 atau $ 1,500 dari pendapatan biasa). Individu sedang membayar cukai keuntungan modal yang lebih rendah dan dividen korporat tertentu.
Pembayar cukai, sebagai peraturan, mesti secara bebas menilai cukai pendapatan dengan memfailkan pulangan cukai. Pembayaran cukai terlebih dahulu diperlukan dalam bentuk cukai pegangan atau anggaran pembayaran cukai. Cukai ditentukan secara berasingan oleh setiap bidang kuasa cukai. Tarikh akhir dan prosedur pentadbiran lain adalah bidang kuasa. 15 April selepas tahun cukai adalah hari terakhir bagi individu untuk memfailkan pengisytiharan untuk perisytiharan persekutuan dan banyak negeri dan tempatan. Cukai yang ditentukan oleh pembayar cukai boleh diselaraskan oleh bidang kuasa cukai.
Asas Sistem Cukai AS
Secara amnya, persoalan mengenai berapa banyak cukai pendapatan faedah di Amerika Syarikat adalah salah. Sama seperti di banyak negara maju, AS telah menggunakan skala percukaian yang progresif. Cukai pendapatan dikenakan ke atas individu, syarikat, harta dan amanah. Takrif pendapatan boleh bayar bersih bagi kebanyakan bidang kuasa sub-persekutuan terutama dipandu oleh takrif persekutuan.
Kadar cukai di peringkat persekutuan dibezakan, iaitu, kadar cukai untuk jumlah pendapatan yang lebih tinggi adalah lebih tinggi daripada jumlah yang lebih rendah. Sesetengah negeri dan bandar levi cukai pendapatan pada kadar yang berbeza, dan beberapa pada kadar rata pada semua pendapatan bercukai. Kadar cukai pendapatan AS pada tahun 2013 adalah antara 10% hingga 39.6%. Tetapi ini hanya cukai persekutuan, ada juga cukai negeri, yang mana di setiap negeri sendiri.
Individu berhak menurunkan kadar cukai pendapatan persekutuan dan keuntungan modal dan cukai dividen.Kadar dan beberapa potongan berbeza untuk individu bergantung pada status pemfailan. Orang yang berkahwin boleh mengira cukai untuk pasangan dan secara berasingan. Individu tunggal mungkin layak mendapat kadar cukai keutamaan jika mereka adalah ketua rumah tangga di mana mereka tinggal dengan orang yang bergantung. Subjek cukai pendapatan tempatan di Amerika Syarikat adalah pendapatan yang diterima walaupun di luar negeri. Iaitu, anda boleh bekerja di satu negeri, dan membayar cukai di tempat lain.
Pendapatan boleh cukai
Pendapatan boleh cukai ditakrifkan secara menyeluruh dalam Kod Cukai dan peraturan cukai yang dikeluarkan oleh Kementerian Kewangan dan perkhidmatan cukai. Pendapatan boleh cukai diselaraskan pendapatan kasar kurang jumlah tertentu. Kebanyakan negeri dan bandar mematuhi definisi ini, sekurang-kurangnya sebahagiannya, walaupun sesetengahnya membuat penyelarasan untuk menentukan cukai pendapatan dalam bidang kuasa ini. Pendapatan boleh cukai untuk syarikat atau perniagaan mungkin tidak bertepatan dengan pendapatan tertahan.
Apakah pendapatan kasar?
Pendapatan kasar merangkumi semua pendapatan yang diperoleh dari mana-mana sumber. Ini termasuk gaji, pencen, yuran, wang yang diterima untuk perkhidmatan, pendapatan lain dari aktiviti perniagaan, pendapatan daripada penjualan harta lain, belanjaan yang diterima, hasil jualan gandum, dan banyak jenis pendapatan lain. Walau bagaimanapun, sesetengah pendapatan dikecualikan daripada cukai pendapatan. Ini termasuk faedah atas bon perbandaran. Pelarasan (biasanya pengurangan) dalam pendapatan kasar individu dibuat untuk membayar tunjangan, sumbangan kepada banyak jenis dana pencen atau dana insurans kesihatan, peratusan tertentu pinjaman pelajar, setengah cukai pekerjaan sendiri, dan beberapa barang lain.
Kos jualan dalam perniagaan adalah penurunan langsung dalam pendapatan kasar. Potongan komersil mungkin seperti berikut. Pendapatan kena cukai semua pembayar cukai dikurangkan dengan menolak perbelanjaan yang berkaitan dengan perniagaan mereka. Ini termasuk gaji, sewa dan perbelanjaan perniagaan lain yang dibayar atau terakru, serta caj susut nilai. Potongan perbelanjaan boleh mengakibatkan kerugian. Sebagai peraturan, kerugian sedemikian boleh membawa kepada pengurangan pendapatan bercukai lain, tertakluk kepada beberapa sekatan.
Potongan peribadi: individu dibenarkan beberapa potongan bukan komersial. Amaun tetap bagi setiap orang dibenarkan sebagai potongan untuk pengecualian peribadi. Untuk 2017, amaun ini ialah $ 4050. Pembayar cukai dibenarkan satu potongan untuk diri mereka sendiri dan satu untuk setiap orang yang mereka dukung. Sejak 2018, potongan peribadi dikeluarkan, tetapi terdapat peningkatan dalam jumlah potongan standard.
Mengenai potongan standard
Potongan standard: di samping itu, individu menerima potongan daripada pendapatan boleh cukai untuk perbelanjaan peribadi tertentu, sebagai alternatif, individu boleh memohon potongan standard. Bagi 2017, potongan standard ialah $ 6,350 untuk individu, $ 12,700 untuk pasangan suami isteri, dan $ 9,350 untuk ketua keluarga. Potongan standard adalah sah bagi orang lebih daripada 65 dan buta. Untuk tahun 2018, potongan standard ialah $ 12,000 bagi orang tunggal, $ 24,000 untuk pasangan suami isteri, dan $ 18,000 untuk ketua rumah tangga.
Keuntungan modal
Dividen yang layak boleh dikenakan cukai sebagai sebahagian daripada pendapatan bercukai. Walau bagaimanapun, cukai adalah terhad kepada kadar yang lebih rendah. Keuntungan modal termasuk pendapatan daripada penjualan saham dan bon, hartanah dan aset lain. Keuntungan adalah lebihan hasil daripada asas larasan (selepas susut nilai) harta. Sekatan cukai ini juga dikenakan kepada dividen daripada syarikat AS dan banyak syarikat asing. Terdapat sekatan ke atas jumlah kerugian modal bersih yang boleh mengurangkan pendapatan bercukai yang lain.
Insentif cukai: semua pembayar cukai menerima diskaun cukai asing dan peratusan perbelanjaan perniagaan tertentu. Individu juga disediakan dengan pinjaman yang berkaitan dengan perbelanjaan pendidikan, simpanan pencen, perbelanjaan penjagaan kanak-kanak, beberapa yuran perubatan dan kredit untuk setiap kanak-kanak. Setiap pinjaman tertakluk kepada peraturan dan sekatan tertentu. Sesetengah pinjaman dianggap perlu dibayar.
Cukai minimum alternatif: semua pembayar cukai juga tertakluk kepada cukai minimum alternatif jika pendapatan mereka melebihi jumlah pengecualian tertentu. Cukai ini terpakai hanya jika ia melebihi cukai pendapatan tetap dan dikurangkan oleh beberapa pinjaman. Oleh itu kita menyusun cukai pendapatan individu dan entiti undang-undang di Amerika Syarikat. Berikut adalah contoh pengiraan cukai.
Surcaj Medicare
Pekerja berpendapatan tinggi juga boleh membayar cukai tambahan sebanyak 0.9% atas upah, pampasan, dan pendapatan diri sendiri. Walau bagaimanapun, ini adalah pembayaran pilihan. Cukai ini tidak termasuk dalam kadar cukai pendapatan umum di Amerika Syarikat.
Pulangan cukai
Kebanyakan individu mesti memfailkan pulangan cukai untuk penilaian sendiri cukai pendapatan setiap tahun apabila pendapatan mereka melebihi potongan standard. Pembayaran cukai: pembayar cukai mesti membayar cukai pendapatan tanpa menunggu penilaian. Ramai pembayar cukai dikenakan cukai pada sumber pendapatan. Sekiranya cukai pendapatan tidak meliputi semua cukai yang perlu dibayar, semua pembayar cukai mesti membuat anggaran pembayaran cukai.
Penalti cukai
Kegagalan untuk membuat pembayaran atau kegagalan untuk mengemukakan penyata boleh mengakibatkan denda yang ketara. Sesetengah kegagalan yang sengaja boleh membawa kepada penjara.
Pulangan cukai boleh dikaji semula dan diselaraskan oleh pihak berkuasa cukai. Pembayar cukai mempunyai hak untuk merayu apa-apa perubahan dalam cukai, dan hak-hak ini berbeza bergantung kepada bidang kuasa. Pembayar cukai juga boleh pergi ke mahkamah untuk mencabar perubahan cukai. Pihak berkuasa cukai tidak berhak membuat perubahan selepas tempoh tertentu (biasanya tiga tahun).
Contoh pengiraan cukai. Cukai keuntungan untuk tahun 2017
Mengambil syarat berikut: pembayar cukai dengan pendapatan kasar $ 40,000, tanpa anak, di bawah umur 65 tahun dan tidak buta, dengan mengambil kira potongan standard. Pengiraan cukai pendapatan di Amerika Syarikat dibuat untuk pembayar cukai ini mengikut pengiraan berikut:
$ 40,000 pendapatan kasar - $ 6,350 potongan standard - $ 4,050 pengecualian peribadi = $ 29,600 pendapatan boleh cukai = $ 9,325; cukai jumlah = $ 9.325 × 10% = $ 932.50. Jumlah yang disebut "pendapatan menengah" = $ 29,600 - $ 9,325 = $ 20,275.00; cukai pendapatan menengah = $ 20,275.00 × 15% = $ 3,041.25. Jumlah cukai pendapatan $ 932.50 + $ 3,041.25 = $ 3,973.75 (~ 9.93% kadar cukai efektif). Sila ambil perhatian, bagaimanapun, bahawa pembayar cukai dengan pendapatan yang dikenakan cukai kurang daripada $ 100,000 mesti menggunakan jadual cukai IRS.
Sebagai tambahan kepada cukai pendapatan, seorang pekerja juga perlu membayar cukai di bawah Akta Fiat Insurans Persekutuan (FICA) (dan jumlah cukai FICA yang sama mesti dibayar oleh majikan):
$ 40,000 (pendapatan kasar diselaraskan); $ 40,000 × 6.2% = $ 2,480 (sebahagian daripada jaminan sosial) $ 40,000 × 1.45% = $ 580 (sebahagian daripada Medicare) Jumlah cukai FICA yang dibayar oleh pekerja = $ 3,060 (7.65% daripada pendapatan) Jumlah cukai individu persekutuan = $ 3,973.75 + $ 3,060.00 = $ 7,033.75 (~ 17.58% daripada pendapatan). Jumlah cukai persekutuan, termasuk sumbangan majikan:
Jumlah cukai FICA yang dibayar oleh majikan = $ 3,060 (7.65% daripada pendapatan); Jumlah cukai persekutuan, termasuk sumbangan majikan = $ 3,973.75 + $ 3,060.00 + $ 3,060.00 = $ 10,093.75 (~ 25.23% pendapatan). Kadar cukai yang berkesan pada umumnya lebih rendah daripada kadar marginal kerana pelbagai potongan, dan sesetengah orang sebenarnya mempunyai liabiliti negatif. Hanya $ 118,500 pendapatan orang pertama yang dikenakan cukai oleh insurans sosial (keselamatan sosial) pada 2016.
Pulangan cukai dan bayaran balik cukai
Individu (dengan pendapatan di atas paras minimum), syarikat, perkongsian, ladang dan amanah mesti memfailkan laporan tahunan, yang dipanggil pulangan cukai, dengan pihak berkuasa cukai persekutuan dan negeri yang berkaitan. Anda boleh mengeluarkan bayaran balik sebahagian daripada cukai. Pulangan ini berbeza-beza dalam kerumitan bergantung kepada jenis fail dan kerumitan urusan mereka. Dalam perisytiharan, pembayar cukai melaporkan pendapatan dan potongan, mengira jumlah tunggakan cukai, laporan pembayaran dan pinjaman, dan juga mengira baki yang perlu dibayar.
Deklarasi cukai pendapatan persekutuan untuk individu, harta dan amanah harus dikemukakan pada 15 April (pada 2017, 18 April) untuk kebanyakan pembayar cukai. Pulangan pendapatan persekutuan korporat dan rakan kongsi mesti diterima dua setengah bulan selepas berakhirnya tahun fiskal perbadanan. Pulangan cukai daripada organisasi yang dikecualikan cukai mesti dikemukakan empat setengah bulan selepas akhir tahun kewangan. Semua pulangan cukai persekutuan boleh dilanjutkan. Terma dan syarat pembaharuan untuk pulangan cukai negeri dan tempatan berbeza-beza.
Pulangan cukai pendapatan biasanya terdiri daripada bentuk asas dengan borang dan jadual yang dilampirkan. Bergantung kepada kerumitan dan sifat perniagaan pembayar cukai, beberapa bentuk boleh didapati untuk individu dan entiti undang-undang. Ramai orang boleh menggunakan borang satu halaman 1040-EZ, yang tidak memerlukan sebarang permohonan selain penyata gaji daripada majikan (bentuk W-2).
Pemfailan cukai penyata elektronik boleh dilakukan untuk pembayar cukai oleh pihak berkuasa cukai berdaftar.
Jika pembayar cukai mendapati kesilapan dalam pengisytiharan atau menentukan bahawa cukai untuk tahun itu berbeza, dia mesti memfailkan perisytiharan yang disemak semula. Borang pengembalian ini merupakan tuntutan untuk bayaran jika ditentukan bahawa cukai telah terlebih bayar. Oleh itu, angka terakhir, berapa cukai pendapatan di Amerika Syarikat sebagai peratusan pendapatan, menjadi jelas kepada pembayar cukai hanya selepas pegawai cukai mengemukakan dan menganalisis perisytiharan itu.
Kesimpulannya
Selepas membaca artikel ini, pembaca boleh menjawab persoalan mengenai jenis cukai pendapatan di Amerika Syarikat, dan mula memahami sistem cukai AS. Dan ia agak rumit. Ramai rakyat Amerika khususnya menyewa perunding cukai untuk membantu mereka memikirkan sistem cukai dan memfailkan pulangan yang betul. Cukai pendapatan di Amerika Syarikat bagi bukan pemastautin adalah sama dengan penduduk, satu-satunya perbezaan adalah bahawa bukan pemastautin tidak membayar cukai atas pendapatan yang diterima dari luar negara.
