Perusahaan dan usahawan individu dikehendaki menyerahkan data pendapatan untuk pekerja mereka kepada Inspektorat Perkhidmatan Cukai Persekutuan setiap tahun. Maklumat disediakan untuk tahun kalendar yang lalu dan mempunyai borang 2-NDFL.
Khususnya, perlu mengeluarkan sijil borang ini secara langsung kepada pekerja untuk memberikannya kemudian di tempat permintaan. Sebagai contoh, ke bank semasa prosedur pemprosesan pinjaman. Ia juga memperuntukkan penggunaan kod potongan sijil 2-NDFL.
Membantu kemas kini
Perusahaan atau usahawan individu di bawah undang-undang dikehendaki hanya mencerminkan pendapatan pekerja yang mereka bayar secara langsung. Pendapatan yang dibayar kepada pekerja dalam sijil 2-NDFL dipaparkan dengan kod tertentu. Selain itu, perakaunan dijalankan untuk semua pendapatan yang diterima oleh pekerja di perusahaan itu, dan sekiranya pekerja menerimanya pada kadar yang berbeza, ia perlu untuk mengisi seksyen yang sesuai secara berasingan untuk setiap kadar.
Perkhidmatan cukai Persekutuan Rusia mengarahkan kemas kini jadual dan penyahsulitan kod potongan dan pendapatan. Kod-kod ini harus digunakan semasa mengisi sijil dalam tahun 2017 semasa. Jadi, sebagai contoh, 114 kod potongan dalam sijil 2-NDFL telah ditukar. Perihal di bawah.
Perhatian khusus diperlukan pada masa pindaan tersebut mula berkuatkuasa. Perintah itu mula beroperasi pada akhir 2016, iaitu pada 26 Disember. Oleh itu, semasa mengeluarkan sijil untuk tahun lepas, perlu menggunakan kod yang dikemas kini. Iaitu, kod potongan sebanyak 126 daripada 114 sudah terpakai.
Ketepatan pengisian pertanyaan
Malangnya, Kod Cukai tidak mengajar ketepatan pengisian sijil, oleh itu, perusahaan dan usahawan individu harus dipandu oleh lampiran perintah itu, yang pertama mengandungi senarai dan penyahsulitan kod pendapatan, dan kod potongan dan dekretpuluhan kedua bagi mereka.
Harus diingat bahawa FTS buat kali pertama menyemak semula kod bagi penyata pendapatan dari tahun 2015. Kod potongan dalam sijil 2-NDFL mesti melampirkan semua ejen cukai. Oleh itu, dalam artikel ini kita akan mempertimbangkan secara terperinci apa yang sebenarnya telah berubah.
Apa yang telah berubah dalam kod pendapatan?
Sebahagian besar kod pendapatan tidak berubah, tetapi nilai dari sebahagiannya telah dikemas kini. Khususnya, beberapa kod 2-NDFL baru telah ditambah. Sebagai contoh, dua kod baru telah diperkenalkan, yang mesti ditunjukkan dalam sijil kepada banyak perusahaan atau usahawan individu. Khususnya, dalam sijil 2-NDFL, kod potongan 2002 diguna pakai jika pekerja diberi bonus yang berkaitan secara langsung dengan keputusan pengeluaran dan, sebenarnya, adalah sebahagian daripada gaji. Mengenai kod potongan 126 maklumat akan dibentangkan kemudian.
Kod 2003 - untuk memaparkan imbuhan dan bonus yang dibayar atas perbelanjaan keuntungan bersih yang diterima oleh perusahaan.
Nama telah diubah untuk beberapa kod baru. Sebagai contoh, dalam kod 1532, 1533 dan 1535, intipati keseluruhan perubahan telah dikurangkan untuk menghapuskan konsep urusniaga niaga hadapan, dan penjelasan dibuat bahawa instrumen kewangan terbitan.
Kod 1532 - mencerminkan pendapatan daripada operasi yang berkaitan dengan instrumen kewangan, iaitu, indeks saham, sekuriti atau instrumen lain yang didagangkan di pasaran. Kod potongan 501 dalam rujukan 2-PIT sering digunakan. Kami akan mempertimbangkannya di bawah.
Kod 1533 - pendapatan yang berkaitan dengan instrumen kewangan yang tidak berkaitan dengan indeks stok, sekuriti atau instrumen lain yang didagangkan di pasaran.
Kod 1535 - dengan pelbagai dokumen kewangan yang didagangkan di pasaran, tetapi ini bukan sekuriti.
Dalam rujukan 2-NDFL, kod potongan 2641 - kini mempunyai penyahkodan berikut: "Keuntungan bahan diperoleh dengan membeli pelbagai jenis dokumen kewangan.
Peningkatan dalam komponen "tentera"
Sebagai tambahan kepada semua ini, komponen "ketenteraan" kod 2000 telah dinaikkan. Bagi pembayaran yang dikenakan cukai oleh tentera, Perkhidmatan Cukai, sebagai tambahan kepada kandungan monetari, juga menambah elaun monetari. Ia juga tidak dikecualikan daripada cukai. Ini perlu diambil kira apabila mengisi Borang 2 - PIT.
Kod 3010 telah menukar nama. Sebelum ini, ia kelihatan seperti artikel yang menunjukkan pendapatan daripada kemenangan yang dibayar oleh penganjur loteri, loteri dan permainan lain yang berisiko (termasuk mesin slot). Sekarang ia kelihatan seperti "Pendapatan dalam bentuk kemenangan yang diterima di loteri dan pembuat buku."
Perkhidmatan Cukai Persekutuan juga mengeluarkan beberapa kod pendapatan dari senarai tersebut. Senarai semasa tidak mengandungi kod 2791 (refleksi dalam bentuk pendapatan produk pertanian yang dikeluarkan kepada pekerja mereka oleh perusahaan pertanian yang menggunakan Cukai Pertanian Bersepadu) dan 1543 (pendapatan dari operasi yang dilakukan pada akaun pelaburan pribadi).
Memperkenalkan Kod Hasil
Selari dengan ini, kod cukai pendapatan 2-peribadi baru diperkenalkan. Sebahagian besar adalah pendapatan yang dihasilkan daripada operasi dengan instrumen kewangan, misalnya, sekuriti. Perlu diperhatikan bahawa mereka mengambil kira koefisien silang silang dalam pasaran umum.
Dalam artikel ini, kita akan mempertimbangkan sebahagian daripada mereka, walaupun akauntan harus mengkaji keseluruhan senarai secara terperinci, kerana pada tahun 2017 majoriti usahawan dan organisasi individu perlu menggunakannya dalam penyata pendapatan.
Kod 1544 - mencerminkan pendapatan individu dari operasi dengan pelbagai jenis sekuriti yang didagangkan di pasaran dan direkodkan pada akaun individu.
Kod 1545 - pendapatan daripada operasi dengan pelbagai jenis sekuriti yang tidak didagangkan di pasaran, tetapi diambil kira di dalam akaun pelaburan peribadi. Dalam kes apakah kod potongan 403 digunakan dalam sijil 2-NDFL? Kami akan membincangkannya nanti.
Kod 1547 - dengan pelbagai sekuriti yang tidak didagangkan di pasaran tetapi dicerminkan dalam akaun pelaburan peribadi.
Kod 1551 - pendapatan yang dijana oleh faedah atas pinjaman yang diterima daripada urusniaga pembelian semula, sementara ia direkodkan dalam akaun pelaburan peribadi.
Kod 1552 - mencerminkan pendapatan yang dibentuk oleh faedah yang diterima dalam tempoh cukai dalam agregat pinjaman dan direkodkan dalam akaun pelaburan peribadi.
Kod 1554 - pendapatan yang diterima semasa pertukaran sekuriti yang dipindahkan ke repo dan direkodkan pada akaun pelaburan peribadi.
Perubahan mengenai kod potongan
Di bahagian ini Cukai Perkhidmatan Persekutuan membuat sedikit lagi pindaan.
Pertama sekali, perlu diperhatikan bahawa perkhidmatan tersebut dikecualikan daripada senarai 114 kod potongan dalam sijil 2-NDFL. Kod lain dikecualikan. Semua potongan dari 114-125 tidak lagi digunakan. Daripada perkara-perkara ini, julat kod 126-149 telah diluluskan. Kami akan mempertimbangkan penyahkodan mereka dalam artikel ini sedikit di bawah.
Semakan pemotongan ini dibuat mengikut Undang-undang Persekutuan, yang memotong jumlah potongan untuk anak-anak bergantung kepada jumlah mereka:
- Saiz potongan untuk anak sulung adalah seribu empat ratus rubel.
- Saiz potongan untuk anak kedua adalah seribu empat ratus rubel.
- Jumlah potongan untuk anak ketiga (berikutnya) adalah tiga ribu rubel.
- Jumlah potongan untuk kanak-kanak dengan kumpulan kecacatan dan kanak-kanak di bawah 24 tahun adalah dua belas ribu Rubles. Apakah kod potongan 127 dalam sijil 2 NDFL sekarang? Soalan ini menarik minat ramai.
Terdapat juga pemisahan kod potongan untuk ibu bapa dan untuk penjaga, pemegang amanah dan ibu bapa angkat. Ini ternyata perlu, kerana ibu bapa menerima potongan dua belas ribu rubel untuk kanak-kanak kurang upaya, dan ibu bapa penjaga atau angkat enam ribu.
Siapa yang awak sepatutnya?
Perlu diingatkan bahawa pemotongan hanya diberikan kepada kategori pekerja yang pendapatannya dikenakan cukai dengan 13% cukai pendapatan. Untuk melaksanakan hak untuk potongan cukai, seorang pekerja mesti membuat penyataan bertulis di mana semua kertas yang diperlukan dilampirkan (sijil kelahiran). Oleh itu, jika pemohon mempunyai beberapa anak, maka salinan mesti dikeluarkan dari semua sijil (sijil kelahiran seorang anak yang telah meninggal dunia ketika itu atau anak dewasa tidak terkecuali).
Dalam keadaan tertentu, pekerja mesti menyediakan dokumen tambahan, seperti bukti bahawa ibu bapa kedua telah mati jika potongan dibuat untuk satu orang ibu tunggal; atau sijil yang mengesahkan bahawa kanak-kanak itu dididik jika potongan cukai dibuat untuk kanak-kanak dewasa, tetapi menjalani latihan.
Pengkelasan kod baru
Pertimbangkan potongan yang paling popular. Mereka dibahagikan kepada standard, sosial, pelaburan, harta.
Jadi apakah potongan standard? Julat ini ialah 104-105, 126-149. Kod potongan 105 dalam sijil 2-NDFL digunakan agak kerap.
Kod 105 dan 104 dianggap potongan peribadi dalam jumlah lima ratus rubel. dan tiga ribu rubel, yang diberikan kepada mereka yang mempunyai banyak merit kepada negara (kepada pejuang, pelikuidasi kecelakaan di loji kuasa nuklear, dan pemegang anugerah negara). Kod 126-149 akan dipertimbangkan secara terperinci pada akhir artikel.
Mari kita bercakap mengenai potongan harta benda (311-312).
Apakah makna kod potongan 311 dalam sijil 2-NDFL? Inilah jumlah yang dibelanjakan oleh pembayar cukai untuk membina rumahnya.
Untuk mendapatkan potongan, anda boleh membeli tanah yang disediakan untuk perumahan swasta, dan tanah dengan bangunan kediaman di atasnya. Iaitu, 311 adalah kod pemotongan harta dalam sijil 2-NDFL.
Kod 312 tergolong dalam kategori ini - potongan untuk faedah yang dibayar untuk gadai janji ke atas perumahan, yang termasuk faedah yang dibayar atas pinjaman gadai janji.
Kod 320 hingga 328 berkaitan dengan kod potongan sosial. Ini adalah kos latihan, rawatan, insurans dan sumbangan kepada FIU.
- kod 320 - potongan untuk pendidikan saudara atau saudaranya yang bawah umur;
- kod 321 - potongan untuk pendidikan anak-anak mereka di bawah umur majoriti;
- kod 324 - potongan untuk rawatan atau rawatan anak-anak mereka di bawah umur majoriti;
- kod 325 - potongan premium insurans untuk diri sendiri atau anak-anak anda;
- kod 326 - potongan untuk rawatan, yang mahal;
- kod potongan 327 dalam sijil 2-NDFL - apabila pembayar cukai membayar sumbangan pencen kepada Kumpulan Wang Pencen Bukan Negeri dalam tempoh percukaian;
- kod 328 - potongan untuk sumbangan yang dibiayai kepada FIU.
Kod profesional berkisar antara 403 hingga 405.
- kod potongan 403 dalam penyata 2-NDFL adalah jumlah perbelanjaan yang ditanggung dan disahkan oleh dokumen; mereka secara langsung berkaitan dengan kerja dan perkhidmatan GPA (kontrak awam);
- kod 404 - potongan untuk royalti;
- kod 405 - potongan untuk kos membuat karya pengarang.
Terdapat juga kod untuk pendapatan tidak boleh dikenakan cukai dalam julat dari 501 ke 510.
- kod potongan 501 dalam sijil 2-NDFL - nilai hadiah yang diterima daripada usahawan dan organisasi individu diambil kira di sini; tetapi ini juga perlu didokumenkan; kod digunakan dengan kerap;
- kod 502 - potongan untuk hadiah yang dikeluarkan di tempat kerja dan hadiah yang diterima di pertandingan;
- kod 503, 504 - potongan untuk bantuan bahan untuk ubat-ubatan;
- kod 505 - pemotongan hadiah untuk penyertaan dalam kempen pengiklanan;
- kod 506 - potongan untuk bantuan material kepada orang kurang upaya;
- kod 507 - potongan untuk bantuan material kepada peserta Perang Dunia Kedua;
- kod 508 - potongan untuk bantuan kewangan semasa kelahiran kanak-kanak;
- kod 509 - potongan pendapatan daripada produk yang dikeluarkan oleh pengeluar pertanian;
- kod 510 - potongan untuk sumbangan dana tambahan kepada FIU, yang telah dibayar oleh majikan.
Potongan pelaburan kurang popular, tetapi juga digunakan. Kebanyakan orang yang profesional dalam pelaburan.Kod 601 - pendapatan dalam bentuk dividen.
Jumlah lain yang mengurangkan asas cukai juga diambil kira. Ini adalah kod potongan 620 dalam sijil 2-NDFL.
Kod 200 baru merosot asas
Kami menarik perhatian kepada hakikat bahawa kod rentang 205-207, serta kod 209, 210 dan 220 mencerminkan kerugian daripada operasi dengan pelbagai sekuriti dengan nilai kewangan. Oleh itu, nama mereka telah dikemas kini.
Juga, Perkhidmatan Cukai Persekutuan meluluskan beberapa kod baru. Salah seorang daripada mereka ialah 208.
Kod 208 - mencerminkan jumlah kerugian dari operasi dengan instrumen yang didagangkan di pasaran; aset pendasarnya juga sekuriti. Kerugian yang ditanggung oleh operasi yang dinyatakan dalam tempoh cukai diambilkira.
Kod 221 - kos yang ditanggung akibat operasi pada akaun pelaburan peribadi - dikecualikan daripada senarai kod pemotongan, namun beberapa bilangan baru telah ditambah antara 225 hingga 241. Kod-kod ini mencerminkan potongan untuk tindakan dengan sekuriti dan instrumen kewangan lain, dan berbeza daripada kod dalam rujukan 2-NDFL 2016
Juga, Perkhidmatan Cukai Persekutuan memperkenalkan jenis pemotongan yang baru. Kod-kod ini berada dalam julat dari 250 ke 252 dan menentukan potongan yang berkaitan dengan akaun pelaburan individu dan operasi di atasnya. Ia berkaitan dengan perubahan ini bahawa kod 617 (mencerminkan pendapatan daripada operasi yang dilakukan pada akaun peribadi) telah dikeluarkan dari senarai kod pendapatan dan potongan.
Kod 250-252 mencerminkan jumlah yang boleh mengurangkan saiz asas cukai berdasarkan Kod Cukai.
Kod pemotongan standard dan tafsiran mereka
Oleh itu, pelbagai potongan standard untuk kanak-kanak. Marilah kita mempertimbangkan lebih terperinci kod-kod baru dan penyahsulitannya.
Kod potongan 126 - mencerminkan potongan yang dibuat pada anak pertama yang belum mencapai usia dewasa, juga pada kanak-kanak yang belajar sepenuh masa, atau pelajar siswazah, penduduk, pelatih, kadet yang berumur di bawah 24 tahun. Ia diberikan kepada ibu bapa atau suami isteri, ibu bapa angkat, yang menjaga anak ini. Jumlah potongan ialah 1400 rubel.
Kod potongan 127 dalam sijil 2-NDFL - mencerminkan potongan yang diberikan untuk anak kedua (kecil), juga untuk kanak-kanak yang belajar sepenuh masa, atau pelajar siswazah, penduduk, pelatih, kadet yang tidak berumur 24 tahun. Ia diberikan kepada ibu bapa atau suami isteri, ibu bapa angkat, yang menjaga anak ini. Mengganti 115 kod potongan dalam sijil 2-PIT pada tahun baru. Jumlah potongan ialah 1400 rubel.
Kod 128 - mencerminkan potongan yang dibuat pada anak ketiga (dan seterusnya) di bawah umur majoriti, juga pada kanak-kanak di bawah usia 24 tahun, jika mereka adalah pelajar sepenuh masa, belajar di residensi, sekolah siswazah, magang atau kadet. Ia diberikan kepada ibu bapa atau pasangannya, ibu bapa angkat, yang menjaga anaknya. Potongan itu akan menjadi 3000 Rubles.
Kod 129 - potongan bagi kanak-kanak yang mempunyai kumpulan kecacatan, dan juga untuk kanak-kanak di bawah umur 24 tahun, jika mereka adalah pelajar sepenuh masa, belajar di tempat tinggal, sekolah siswazah, magang atau kadet. Ia diberikan kepada ibu atau bapa ibu bapa, ibu bapa angkat, yang menjaga anaknya. Potongan itu adalah 12.000 rubel.
Kod 130, 131, 132, 133 - mencerminkan potongan yang diberikan untuk anak kecil yang pertama, kedua, ketiga dan seterusnya, untuk kanak-kanak yang mempunyai kumpulan kecacatan, juga untuk kanak-kanak di bawah usia 24 tahun, jika mereka adalah pelajar sepenuh masa yang belajar di tempat tinggal, magang atau kadet. Ia diperuntukkan kepada ibu bapa angkat, pemegang amanah, penjaga, atau pasangan ibu bapa angkat, penjaga, pemegang amanah. Kod potongan 126 digunakan lebih kerap 130.
Kod 134 - potongan berganda untuk anak sulung yang belum mencapai usia majoriti, juga untuk kanak-kanak di bawah umur 24 tahun, jika mereka adalah pelajar sepenuh masa, belajar di residensi, belajar pascasiswazah, magang atau kadet. Disediakan kepada ibu bapa atau ibu bapa angkat, jika dia adalah satu-satunya. Potongan tersebut dikira dalam jumlah 2800 rubel.
Kod 135 - potongan berganda dibuat untuk anak sulung yang belum mencapai usia majoriti, juga untuk kanak-kanak di bawah umur 24 tahun, jika mereka adalah pelajar sepenuh masa, belajar di residensi, sekolah siswazah, magang atau kadet. Disediakan kepada ibu bapa angkat (penjaga atau penjaga), jika dia adalah satu-satunya. Jumlah potongan ialah 2800 rubel.
Kod 136 - mencerminkan potongan (dua kali ganda) untuk anak kedua (kecil), juga bagi kanak-kanak di bawah umur 24 tahun, jika mereka adalah pelajar sepenuh masa, belajar di residensi, belajar pascasiswazah, magang atau kadet. Ia diberikan kepada ibu bapa (ibu bapa angkat), jika dia adalah satu-satunya. Potongan tersebut adalah 2800 Rubles.
Kod 137 - mencerminkan potongan (dua kali ganda) untuk anak kedua, yang masih kecil, juga untuk kanak-kanak di bawah usia 24 tahun, jika mereka adalah pelajar sepenuh masa, belajar di tempat tinggal, sekolah siswazah, magang atau kadet. Disediakan kepada ibu bapa, penjaga atau penjaga, jika ada satu-satunya. Potongan tersebut adalah 2800 Rubles.
Kod 138 - potongan dua kali untuk kanak-kanak yang ketiga (seterusnya) di bawah umur majoriti, juga untuk kanak-kanak di bawah umur 24 tahun, jika mereka adalah pelajar sepenuh masa, belajar di residensi, sekolah siswazah, magang atau kadet. Disediakan kepada ibu bapa atau ibu bapa angkat, jika dia adalah satu-satunya. Jumlah potongan adalah 6000 rubel.
Kod 139 - potongan berganda bagi anak ketiga (dan setiap berikutnya) yang kecil, juga untuk kanak-kanak di bawah usia 24 tahun, jika mereka adalah pelajar sepenuh masa yang belajar di tempat tinggal, sekolah siswazah, magang atau kadet. Ia diberikan kepada ibu bapa angkat, pemegang amanah, jika dia adalah satu-satunya. Potongan itu adalah 6.000 rubel.
Ini bukan tafsiran semua kod potongan dalam sijil 2-NDFL.
Kod 140 hingga 149 adalah potongan berganda yang disediakan untuk kanak-kanak kecil pertama, kedua, ketiga, atau mempunyai kumpulan kecacatan, juga untuk kanak-kanak di bawah usia 24 tahun, jika mereka adalah pelajar sepenuh masa yang belajar di tempat tinggal, sekolah siswazah, magang atau kadet. Ia diberikan kepada ibu bapa atau ibu bapa angkat (satu untuk dipilih) jika terdapat permohonan daripada orang tua atau ibu bapa yang kedua adalah ibu bapa angkat untuk menolak memfailkan potongan cukai.
Dari artikel ini, kami mengetahui tentang pengenalan kod potongan cukai baru dalam sijil 2-NDFL.