Cukai keutamaan: siapa yang mempunyai hak dan bagaimana untuk mendapatkannya

Cukai keutamaan mengikut OKVED (Jenis Penggritik Semua Jenis Rusia Aktiviti Ekonomi) adalah topik yang menarik minat sejumlah besar pembayar cukai. Dalam artikel ini, kami akan menganalisis topik ini dengan menjawab soalan tentang apa yang ada, serta siapa dan bagaimana cara mendapatkannya.

Undang-undang

Undang-undang yang mentadbir proses yang kita sedang mempertimbangkan dalam artikel ini adalah Undang-undang Wilayah Moscow mengenai cukai keutamaan. Undang-undang serantau di bawah nombor 151, diterima pakai dan dimuatkan pada 24 November 2004.

Sama ada manfaat tertentu akan diberikan kepada mana-mana entiti individu atau undang-undang yang diputuskan secara langsung oleh kerajaan dan pihak berkuasanya. Sekiranya keputusan dibuat di peringkat kerajaan tempatan, resolusi pihak berkuasa tempatan dijalankan.

Juga, sebagai tambahan kepada undang-undang Wilayah Moscow pada cukai keutamaan, semua maklumat mengenai mereka, sudah tentu, disediakan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Definisi

Cukai keutamaan adalah koleksi cukai ke atas pendapatan kategori kategori warganegara yang berbeza, mengikut spesifikasi kategori ini, boleh dikurangkan atau dikeluarkan sama sekali. Undang-undang Persekutuan Rusia menjelaskan semua butiran ini secara terperinci, menentukan siapa yang berhak untuk membayar cukai dalam jumlah yang dikurangkan, dan yang sepenuhnya dikecualikan daripada obligasi ini. Marilah kita mempertimbangkan dengan lebih terperinci jenis cukai keutamaan.

Sistem Faedah

Dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia tidak ada sistem pemberian manfaat yang jelas ditakrifkan oleh beberapa jenis. Walau bagaimanapun, dalam kehidupan seharian istilah ini dianggap sebagai senarai rezim cukai khas di mana pembayar cukai kehilangan kewajipan untuk membayar jenis cukai tertentu. Mod ini termasuk yang berikut:

1. STS - sistem cukai mudah dipermudahkan. Ia biasanya disediakan untuk pemilik perniagaan kecil atau sederhana.
2. UTII - cukai tunggal ke atas pendapatan taksiran. Ia juga digunakan untuk kategori keusahawanan tertentu:

• perdagangan runcit;
• katering;
• perkhidmatan isi rumah;
• perkhidmatan veterinar;
• pembaikan atau sokongan teknikal kereta dan kenderaan motosikal;
• pengedaran produk pengiklanan komersial;
• penyediaan tanah untuk perdagangan atau tujuan lain secara sementara;
• pengangkutan melalui jalan;
• Tempat letak kereta persendirian atau perkhidmatan letak kereta.

3. Cukai pertanian terpadu - cukai pertanian tunggal. Ia digunakan untuk orang yang terlibat dalam pengeluaran dan pengedaran produk pasaran penggunaan pertanian.

4. PSN - sistem cukai paten, yang merupakan satu bentuk cukai keutamaan bagi usahawan individu (usahawan individu). Di bawah sistem ini, cukai dibayar dalam bentuk yang mudah dan dibayar terlebih dahulu.

Bentuk cukai ini

Sama seperti proses ekonomi lain yang dikawal selia di peringkat negeri, pemberian manfaat cukai juga mengambil beberapa bentuk. Iaitu:

1. Pengeluaran. Faedah-faedah yang disediakan di bawah naungan borang ini membayangkan penghapusan kewajipan untuk membayar cukai ke atas beberapa objek harta benda yang, tanpa faedah, seperti yang lain, tertakluk kepada cukai penuh.
2. Diskaun.Bentuk cukai pendapatan ini dikaitkan dengan pengurangan langsung dalam saiz asas cukai pembayar (iaitu, saiz khas, yang didarab dengan kadar cukai tertentu dan jumlah yang diperlukan untuk membayar negara dikira). Mereka boleh dibataskan (iaitu, terhad saiz) atau tidak terhad (jika asas cukai akan melalui proses pengurangan selaras dengan jumlah keseluruhan perbelanjaan yang ada).
3. Pengecualian cukai. Manfaat sedemikian adalah, seperti yang anda rasa, kekurangan sepenuhnya entiti membayar kewajipan untuk membayar cukai. Hak ini diberikan kepada individu dan kategori tertentu tertentu warganegara.

Terdapat juga satu lagi bentuk cukai keutamaan, iaitu kredit cukai. Walau bagaimanapun, kewajipan yang dilakukan oleh pembayar cukai yang, sekiranya berlaku kecemasan, mengambil penangguhan pembayaran cukai atau pembayaran ansuran, tidak dikurangkan sama sekali, maka borang ini tidak sepenuhnya mematuhi "konsesi" itu sendiri, yang ditetapkan dalam Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

Antara lain, tiga jenis manfaat harus diperhatikan dari segi kesannya. Iaitu:

1. Konsesi mengenai cukai persekutuan yang ditetapkan dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia.
2. Faedah untuk cukai serantau yang ditetapkan dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia dan undang-undang serantau.
3. Manfaat untuk cukai tempatan yang ditetapkan dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia dan tindakan undang-undang peraturan pihak berkuasa perbandaran.

Sudah tentu, semua manfaat ini dalam satu cara atau yang lain berbeza dari satu sama lain dalam beberapa kriteria tertentu, yang juga harus ditetapkan oleh undang-undang. Pengertian mengenai unsur-unsur dan kesilapan-kesilapan ini adalah penting untuk liputan komprehensif topik-topik yang dibincangkan dalam artikel ini dan pemahaman tentang proses-proses yang perlu dilakukan untuk mencapai apa-apa keputusan yang berkaitan dengan pengurangan kos cukai jika terdapat semua sebab yang perlu untuk ini.

Faedah untuk individu

Sekarang kita berpaling terus ke senarai orang dan organisasi yang berhak menerima cukai keutamaan keuntungan, serta jenis tertentu dari proses ini. Mari mulakan dengan individu.

Manfaat cukai untuk mereka termasuk:

• Pengecualian penuh dari sebarang cukai.
• Pengecualian sebahagian daripada pembayaran melalui pengelakan cukai (tiada pemindahan ke belanjawan negeri.)

Marilah kita mempertimbangkan dengan lebih terperinci kedua-dua jenis pembebasan ini.

Pengecualian cukai penuh

Pengecualian sepenuhnya dari obligasi untuk membayar cukai terletak pada beberapa jenis pendapatan tertentu, senarainya adalah seperti berikut:

• Berbagai manfaat kerajaan (mis. Pengangguran atau cuti bersalin). Walau bagaimanapun, terdapat beberapa pengecualian pada perenggan ini. Jumlah manfaat bebas cukai dari negeri ini tidak termasuk: bantuan kewangan dalam menjaga anak, pampasan bagi kecacatan secara sementara sehubungan dengan keadaan yang hormat, dan kompensasi lain yang diperhitungkan oleh undang-undang Persekutuan Rusia.
• Bayaran pencen dan sebarang pengumpulan dana pencen juga tidak tertakluk kepada cukai.

• Dana dari pembayaran tertentu atau subsidi kerajaan yang akan membayar untuk perumahan tempat warga hidup, serta utiliti di perumahan ini.
• Pampasan bagi pelbagai kos kewangan yang diterima oleh pekerja sesebuah organisasi semasa pelaksanaan tugasnya dengan bantuan harta peribadi dengan berunding dengan majikannya. Sebagai contoh, cukai tidak perlu dibayar daripada dana yang dibayar kepada pekerja oleh majikan untuk menggunakan kereta peribadi untuk tujuan rasmi.
• Ganjaran tunai untuk memberikan apa-apa bantuan dibayar rasmi (sumbangan darah adalah contoh).
• Alimony dibayar oleh keluarga terbiar oleh seorang lelaki.
• Manfaatnya, pembayaran yang dibuat tidak lebih daripada satu tahun dan berjumlah 50 ribu Rubles, yang dibayar oleh mana-mana organisasi kepada pekerjanya untuk kelahiran atau penggunaan anak olehnya.
• Keuntungan bersih berdasarkan penjualan hartanah yang dimiliki oleh seorang warganegara yang dijual selama tiga tahun atau lebih.
• Capitals menyokong keluarga besar, sama ada ibu atau daerah. Walau bagaimanapun, terdapat pengecualian: sebarang modal lain yang mempunyai pelantikan mengikut tujuan tertentu adalah tertakluk kepada cukai penuh.
• Pembayaran belanjawan yang disediakan oleh kerajaan untuk pembelian atau pembinaan perumahan.

Pengecualian cukai separa

Undang-undang mengenai cukai keutamaan (di rantau Moscow dan bukan sahaja) menunjukkan bahawa pendapatan rakyat Persekutuan Rusia dikenakan cukai pada kadar 13%. Mana-mana warganegara yang mendakwa dengan apa-apa kadar boleh mengurangkannya, dengan menggunakan bantuan potongan cukai (jumlah yang mengurangkan asas cukai, dari mana wang cukai terakru kepada perbendaharaan negeri).

Di Rusia, sebagai negara dengan cukai keutamaan, tiga jenis potongan daripada cukai yang kita sedang mempertimbangkan ditetapkan pada peringkat perundangan:

1. Potongan cukai biasa yang mematuhi standard.
2. Pengekalan sosial.
3. Potongan dari cukai ke atas harta.

Potongan standard

Dalam tempoh tangguh cukai, sesetengah warganegara dan kanak-kanak di bawah umur 14 tahun (kanak-kanak kecil) boleh bergantung pada faedah ini. Individu membayar kurang disebabkan oleh potongan cukai tersebut, tetapi mereka hanya bertindak jika orang-orang ini adalah peserta dalam operasi ketenteraan tertentu di bahagian Persekutuan Rusia, penyerang dan veteran Perang Patriotik Besar, Wira Persekutuan Rusia atau cedera akibat kemalangan besar sedemikian sebagai letupan di unit kuasa nuklear Chernobyl keempat, yang menyebabkan seluruh kawasan sekitarnya menjadi pencemaran radioaktif yang serius dan signifikan. Jumlah potongan ini adalah 3 ribu rubel sebulan. Sekiranya individu mempunyai hak untuk memohon pada masa yang sama beberapa faedah yang berlainan yang berbeza antara satu sama lain, maka jumlah jumlah potongan cukai mestilah sesuai dengan jumlah maksimum yang diterima, sementara kedua-dua jenis penahanan cukai tidak tertakluk kepada proses penjumlahan.

Jumlah potongan maksimum setiap bulan, berjumlah 3 ribu Rubles, sepadan dengan potongan untuk anak-anak (mereka diberikan kepada ibu bapa yang menyediakan diri sendiri untuk anak-anak yang belum mencapai usia lapan belas tahun). Lebih-lebih lagi, undang-undang mengenai percukaian nota menyatakan bahawa manfaat cukai hanya tertakluk kepada undang-undang hanya sehingga ketika jumlah pendapatan warganegara yang diberikan manfaatnya tidak menyeberangi ambang 280 ribu rubel. Mereka mula mengira keuntungan ini dari permulaan rasmi tahun kalendar, iaitu, dari Januari pertama. Oleh itu, jika sepanjang tahun ini pendapatan pembayar cukai meningkat dan lebihan jumlah 280 ribu Rubel di atas berlaku, potongan cukai tidak lagi akan diberikan kepadanya.

Selain itu, adalah sangat penting untuk mengambil kira undang-undang mengenai cukai keutamaan di Moscow atau kawasan lain memberikan kelebihan cukai (istilah yang lebih formal - keutamaan) berhubung dengan anak-anak kepada hanya salah seorang daripada ibu bapanya atau wakil undang-undang (ibu bapa angkat, penjaga, dan lain-lain).

Pengekalan Sosial

Mereka pembayar cukai yang mempunyai perbelanjaan untuk kos yang penting bagi masyarakat boleh bergantung kepada faedah ini. Tindakan ini termasuk:

1. Derma amal (dalam kes ini, potongan cukai meningkat sehingga 25% daripada semua cukai yang kena dibayar dan diterima dalam masa satu tahun).
2. Kos, iaitu perbelanjaan tunai untuk latihan dan pendidikan.
3. Kos yang dibelanjakan untuk rawatan apa-apa penyakit.
4. Bayaran pensiun, yang jenisnya tidak terpakai kepada kerajaan, serta insurans pencen, yang dikeluarkan atas permintaan sukarela dari pihak yang diinsuranskan.
5. Sumbangan tambahan yang disediakan oleh dokumen undang-undang insurans, tujuannya untuk mengumpul dana yang sebenarnya pencen persaraan.

Jumlah potongan sosial adalah sama dengan jumlah perbelanjaan yang ditanggung oleh warganegara yang membayar cukai, tetapi mereka tidak boleh melebihi jumlah 120 ribu rubel setahun. Pengecualian rasmi dalam kes ini mewakili kos yang dibelanjakan untuk apa-apa sumbangan atau rawatan yang bernilai banyak wang.

Jumlah potongan maksimum, yang disediakan untuk latihan di zon cukai keutamaan seorang pelajar, adalah 50 ribu rubel setahun.

Potongan Harta

Sistem cukai keutamaan menyediakan potongan hartanah rasmi yang mungkin dalam kes berikut:

1. Penjualan hartanah: tanah, bangunan kediaman dan pangsapuri, dll. Pada masa yang sama, pembayar cukai mesti memiliki perumahan ini sekurang-kurangnya tiga tahun, dan potongan maksimum yang dibenarkan tidak boleh melebihi satu juta rubel setahun.
2. Jualan (iaitu, prosedur yang terpakai, sebagai peraturan, kepada orang-orang yang bankrap untuk mendapatkan semula harta mereka dalam jumlah yang akan memenuhi keperluan pemiutang yang tidak ditutup oleh warganegara ini) harta lain yang pemiliknya mempunyai kurang daripada tiga tahun. Di sini, siling potongan adalah 250 ribu Rubles setahun.
3. Jualan bahagian atau bahagian tertentu yang akan diperolehi daripada modal tetap sesuatu organisasi yang mematuhi piagam itu, yang juga membayangkan bahawa penjual mesti menyerahkan hak yang ditetapkan dalam kontrak berkenaan penyertaan dalam pembangunan atau proses pembinaan bersama. Cukai pegangan sepadan dengan jumlah kos yang diperakui oleh dokumen undang-undang rasmi.
4. Pengeluaran untuk penggunaan negeri atau perbandaran daripada pembayar cukai suatu plot tanah atau mana-mana objek yang terletak di wilayah ini. Dalam kes ini, jumlah potongan cukai sepadan dengan harga yang diisytiharkan semasa proses belian balik.
5. Pengambilan seluruh kediaman atau bahagiannya, serta kawasan tanah untuk membinanya dengan perumahan atau plot di mana rumah atau bahagian yang sama ada. Adalah penting untuk mempertimbangkan bahawa lebih daripada dua juta rubel dalam kes ini tidak boleh ditahan.
6. Pembayaran wang daripada faedah yang diberikan oleh pinjaman untuk pembelian atau pembinaan harta tanah, atau pembiayaan semula (pembayaran semula mikroloans sedia ada dan terbitan baru yang baru untuk jumlah yang sama, tetapi dengan syarat yang lebih baik pada kadar faedah). Cukai pegangan dalam keadaan ini sama dengan jumlah faedah yang telah dibayar, bagaimanapun, jumlah ini tidak boleh melebihi ambang tertentu, iaitu 3 juta rubel. Ia juga penting untuk mempertimbangkan bahawa keistimewaan ini hanya boleh diperolehi untuk satu objek yang tidak bergerak.

Hartanah atau pengangkutan, yang diperlukan untuk mana-mana perusahaan untuk menjalankan kerja komersialnya, tidak tertakluk kepada cukai keutamaan. Peraturan yang sama boleh digunakan untuk penjualan sekuriti yang telah diperoleh sebelumnya.

Juga, potongan cukai termasuk potongan cukai profesional yang boleh diberikan bukan kepada individu, tetapi kepada entiti undang-undang.

Objek tertakluk kepada manfaat dalam pengeluaran

Jika kita bercakap tentang mana-mana organisasi di zon cukai keutamaan, maka orang-orang yang kegiatannya tidak dapat dinafikan kepentingan awam dapat menerima pengecualian cukai. Paling kerap, keperluan yang sangat serius dikemukakan untuk perusahaan tersebut dalam satu cara atau yang lain, pemenuhan yang mungkin membawa kepada mereka menerima faedah atas pembayaran. Satu contoh keperluan tersebut adalah penggunaan dana untuk tujuan tertentu.

Oleh itu, objek keutamaan perpajakan adalah objek yang mempunyai utiliti sosial yang penting.

Keutamaan untuk entiti undang-undang

Organisasi boleh mengharapkan untuk menerima faedah cukai tertentu dalam kes-kes di mana ia dibayar:

• Cukai yang diterima semasa pelaksanaan aktiviti kerja langsung organisasi ini.
• Cukai ke atas harta yang dilupuskan kepadanya.
• VAT (cukai nilai tambah).

Pengecualian cukai pendapatan

Sebuah organisasi kehilangan kewajiban membayar cukai pendapatan dalam dua kes:

1. Kakitangan syarikat ini lebih daripada separuh (iaitu, tidak kurang daripada 51%) orang cacat yang menjalankan aktiviti kerja.
2. Entiti undang-undang ini dibentuk atas pelaburan yang dibuat oleh syarikat-syarikat tertentu (untuk masing-masing negeri dengan cukai keutamaan mereka membentangkan contoh khusus mereka), dan juga disenaraikan sebagai hartanah rasmi mereka.

Cukai harta

Kategori tertentu entiti undang-undang juga dikecualikan daripada cukai harta. Ini termasuk entiti undang-undang seperti:

• Institusi belanjawan, badan rasmi, Dana Pencen Persekutuan Rusia, Dana Insurans Sosial dan Dana Insurans Medis Wajib Persekutuan.
• Organisasi-organisasi tersebut yang aktiviti sebenarnya adalah penyimpanan, serta pemprosesan produk kelautan atau produk pertanian.
• Pertubuhan yang berurusan dengan ortopedik dan perkara-perkara yang berkaitan, seperti prostesis.
• Perusahaan budaya, pendidikan atau keagamaan dan persatuan sivik sukarela.
• Perusahaan dengan profil dalam bidang perumahan.
• Pelbagai pusat di mana penyelidikan saintifik berlaku.

Jika anda mahu, anda boleh mengisi senarai ini dengan jenis entiti undang-undang lain yang mempunyai kadar cukai keutamaan khusus mereka sendiri.

VAT

Orang-orang yang membayar cukai nilai tambah bagi mana-mana barangan secara rasminya dilucutkan dari beberapa kewajipan khusus untuk membayar cukai dalam kes-kes apabila mereka mengimport satu atau lain-lain produk yang diimport ke wilayah Persekutuan Rusia. Produk yang dieksport yang dihasilkan di wilayah Persekutuan Rusia juga tidak dikenakan cukai (yang dilakukan untuk menambah insentif lain kepada pengeluar bahan dalam negeri).

Ringkasan

Setiap warganegara yang membayar cukai atas pendapatan rasmi harus tahu mengenai cukai keutamaan di rantau Moscow dan tempat-tempat lain di negara kita. Kami berharap artikel ini membantu anda memahami topik ini dan menjawab semua soalan anda, supaya pada masa depan anda dapat dengan mudah menentukan sama ada anda boleh bergantung pada bentuk tertentu atau jenis manfaat cukai, atau sama ada anda perlu menilai semula aktiviti anda dan memperbaharuinya mengikut semua kriteria yang perlu, yang, jika dipenuhi, dapat menjamin peningkatan kewangan yang kukuh (atau, lebih tepatnya, pengurangan perbelanjaan).