Pada masa kini, pembaharuan sfera ekonomi berterusan, dikaitkan dengan pengenalan hubungan pasaran menyeluruh dalam semua aspek kehidupan.
Ia tidak lulus dan isu-isu cukai. Salah satu bayaran yang paling penting ialah cukai nilai tambah yang dikenakan pada margin, yang dicipta dalam proses pengeluaran, serta dalam perolehan produk.
Ia merujuk kepada cukai tidak langsung kerana ia adalah, sebenarnya, premium termasuk dalam harga barangan yang pengguna akhir membayar. Dalam artikel ini, pembaca akan menerima jawapan mengenai persoalan bagaimana untuk mengira VAT dan tidak menghadapi masalah cukai.
Konsep cukai tambah nilai
Cukai Nilai Ditambah (VAT) adalah cukai tidak langsung yang dikenakan ke atas perusahaan berdasarkan kos barang (perkhidmatan) yang dibangkitkan semasa memprosesnya. Bagaimana untuk mengira VAT di perusahaan? Asas cukai ini dikira dengan perbezaan antara pendapatan dari penjualan produk dan jumlah kos pengeluaran atau pemprosesannya, termasuk kos bahan mentah, produk separuh siap, bahan yang diterima dari kontraktor pihak ketiga. Terdapat beberapa barang dan perkhidmatan yang, menurut undang-undang, adalah sepenuhnya atau sebahagiannya dikecualikan daripada membayar cukai yang sepadan.
Objektif utama cukai VAT adalah:
- Fiskal (mengisi perbendaharaan negeri).
- Eksport (pulangan jualan barangan dan perkhidmatan di luar negara). Menurut pencipta, ia harus merangsang eksport produk dengan nilai tambah yang besar, iaitu industri perkilangan.
Persoalannya timbul: "Bagaimana untuk mengira VAT pada jumlah barangan yang dibeli?" Oleh itu, organisasi yang membeli produk pada 200 rubel seunit menjualnya untuk 270 rubel (termasuk VAT). Akibatnya, jumlah 270-200 = 70 rubel akan dikenakan cukai.
PPN adalah cukai tidak langsung, oleh itu, pembayar sebenar dan undang-undang tidak sepadan. Usahawan individu dan syarikat secara sah membayar jumlah cukai kepada bajet, tetapi sebenarnya - pengguna akhirnya membayarnya "dari saku".
Siapa pembayar VAT?
Untuk memahami bagaimana untuk mengira VAT dengan betul, adalah perlu untuk mengkaji secara terperinci kumpulan pembayar yang pada dasarnya berbeza antara satu sama lain. Ini termasuk:
- Organisasi yang menjalankan operasi bercukai.
- Usahawan individu yang berkaitan.
- Orang yang dikehendaki membayar VAT disebabkan oleh pergerakan barangan mereka di luar sempadan.
Sebagai peraturan, pembayar VAT adalah usahawan dan organisasi individu yang dikenakan cukai secara umum.
Wakil kumpulan pertama dan kedua boleh menjadi pemilik faedah cukai dalam bentuk pengecualian dari VAT.
Siapa yang layak dilepaskan?
Sesetengah syarikat mungkin dikecualikan sepenuhnya dari VAT. Prasyarat ialah hasil bagi tiga bulan kalendar sebelumnya tidak boleh melebihi dua juta Rubles. Dalam kes ini, pendapatan dikira daripada jumlah keseluruhan perolehan - kedua-duanya dikenakan cukai dengan nilai ditambah dan tidak boleh dikenakan cukai.
Selepas pelepasan, senarai dokumen berikut perlu disediakan:
- penyata baki;
- ekstrak dari buku jualan;
- satu salinan jurnal invois;
- untuk usahawan individu - ekstrak dari jurnal operasi perniagaan.
Objek percukaian
Adalah penting untuk mengetahui dengan tepat operasi mana yang tertakluk kepada VAT. Ini termasuk:
- jualan produk di wilayah Persekutuan Rusia;
- pemindahan harta hak secara tidak sah;
- pemindahan barangan tidak boleh ditolak untuk keperluan sendiri di wilayah Persekutuan Rusia;
- import barangan import;
- kerja pembinaan dan pemasangan untuk keperluan mereka sendiri.
Urus niaga apa yang tidak tertakluk kepada PPN?
Transaksi yang tidak berkaitan dengan proses pelaksanaan tidak dikenakan cukai, iaitu:
- operasi edaran mata wang;
- pemindahan dana kepada pemegang serah hak semasa penyusunan semula;
- melabur dalam dana yang diberi kuasa ladang, perkongsian, serta koperasi;
- pemindahan harta benda kepada aktiviti berkanun bukan keusahawanan pertubuhan bukan keuntungan atau dalam bentuk pemulangan sebahagian peserta apabila meninggalkan komuniti;
- operasi yang berkaitan dengan penswastaan premis kediaman stok perumahan perbandaran (negeri);
- pemindahan percuma perumahan dan kemudahan komunal dan sosial, serta objek harta kerajaan (komunikasi gas, jalan raya, rangkaian elektrik, dan sebagainya).
Banyak faktor yang mempengaruhi bagaimana untuk mengira VAT dengan betul, termasuk menentukan tempat jualan.
Sekarang pertimbangkan kadar cukai nilai tambah asas yang terpakai di Persekutuan Rusia.
Kadar VAT 0%
Kadar sifar digunakan apabila melaksanakan:
- barangan eksport di luar Persekutuan Rusia;
- kerja dan perkhidmatan yang bertujuan untuk pengeluaran produk eksport;
- kerja dan perkhidmatan yang berkaitan dengan transit barangan melalui wilayah Persekutuan Rusia;
- perkhidmatan pengangkutan penumpang dan pengangkutan bagasi jika salah satu titik akhir terletak di luar negara.
Kadar VAT 10%
Kadar faedah ini digunakan apabila salah satu daripada jenis produk dijual:
- produk makanan mengikut senarai yang ditetapkan;
- beberapa produk bayi yang ditubuhkan;
- terbitan berkala (kecuali bagi mereka yang mempunyai kandungan erotik, atau penerbitan sifat pengiklanan);
- produk buku saintifik dan pendidikan;
- bekalan perubatan dan ubat-ubatan;
- produk perubatan lain.
Kadar VAT 18%
Semua usahawan pada satu ketika berfikir tentang cara mengira VAT. 18% dikenakan ke atas semua barangan dan perkhidmatan lain yang tidak termasuk dalam dua kumpulan terdahulu.
Kaedah lain untuk mengira cukai ini adalah untuk menentukan nisbah peratusan - 10% atau 18% - daripada kadar cukai ke asas cukai (diambil sebagai 100%), meningkat dengan kadar yang sama. Ia adalah ciri untuk kes berikut:
- jika dana diterima daripada penghantaran masa hadapan;
- jika ejen cukai menahan sejumlah cukai;
- apabila menjual barang, kerja, perkhidmatan yang dibeli dari pihak pihak ketiga dengan mengambil kira jumlah VAT;
- jika produk dan produk olahan industri pertanian dijual.
Bagaimana untuk mengira VAT dalam kes ini? Biasanya menggunakan salah satu daripada formula berikut:
- VAT = X: (110) * 10
atau
- VAT = X: (118) * 18.
Setelah ditentukan mana dari kumpulan pembayar satu atau syarikat lain milik, seseorang dapat dengan mudah menghitung jumlah pajak yang harus dipindahkan ke negara.
Bagaimana untuk mengira VAT ke belanjawan?
Syarikat "Monolith International" mengkhususkan diri dalam menyediakan perkhidmatan kepada orang ramai. Semasa tempoh pelaporan, dia membeli dan memaksimalkan bahan dalam jumlah 59,000 rubel (termasuk VAT - 9,000). Pada masa yang sama, syarikat menyediakan perkhidmatan pada kadar VAT sebanyak 18% dalam jumlah 141,600 rubel (termasuk 21,600 VAT).
Bagaimana untuk mengira VAT yang syarikat "Monolith" mesti memindahkan kepada belanjawan negeri? Dengan menolak daripada jumlah VAT yang terakru oleh syarikat pada perkhidmatan yang dijual, jumlah cukai input (terakru semasa pengambilan bahan). Seterusnya, kami mengira jumlah potongan cukai kepada belanjawan: 21 600 - 9000 = 12 600 Rubles.
Tempoh Cukai untuk Laporan Nilai Ditambah
Tempoh cukai bermaksud bulan kalendar. Bagi sebahagian pembayar dengan pendapatan bulanan sehingga dua juta Rubel ini adalah satu perempat.Bagaimana untuk mengira VAT dan bayar dengan betul, bergantung kepada tempoh pelaporan? Menurut peruntukan, cukai dibayar paling lambat pada hari kedua dalam tempoh pelaporan yang berikut. Amaunnya dikira berdasarkan jumlah jualan tempoh cukai yang telah tamat tempoh.
Borang pelaporan apa yang digunakan?
Tidak cukup untuk mengetahui cara mengira cukai (VAT). Adalah perlu untuk mengemukakan borang pelaporan dengan betul kepada pihak berkuasa cukai. Juga, pembayar cukai mesti mematuhi peraturan untuk memfailkan perisytiharan untuk tempoh pelaporan. Perlu diingatkan bahawa ada bentuk pulangan VAT yang diluluskan (serta bentuk cukai pada kadar 0%), serta arahan standard untuk mengisi mereka.
Pembayar mesti mengemukakan perisytiharan kepada pihak berkuasa cukai yang terletak di tempat pendaftaran tidak lewat dari hari kedua puluh bulan selepas tempoh pelaporan cukai.
Menggunakan semua peraturan dan cadangan di atas, anda boleh meningkatkan hubungan anda dengan pejabat cukai dengan ketara.
