Cukai eksais dan PPN merupakan salah satu konsep utama bagi ahli ekonomi yang terlibat dalam ciri-ciri cukai dan bagi usahawan yang berusaha untuk bertahan dalam keadaan persaingan pasaran yang kukuh di negara kita. Kata-kata ini menakutkan ramai, sementara yang lain menimbulkan rasa tidak puas hati - "Sekali lagi, negeri mengambil wang terakhir!". Bagaimanapun, sukar untuk berhujah bahawa percukaian dalam bentuk yang sedia ada, mempunyai banyak sudut akut, namun berkesan - kadarnya tidak setinggi banyak kuasa, dan pulangan itu membolehkan semua orang merasa jaminan sosial dengan mengorbankan negara dan "bantal kewangan "nya.
Cukai eksais: apakah itu dan mengapa?
Bercakap mengenai cukai eksais dan VAT, untuk memudahkan keadaan, setiap jenis premium harus dipertimbangkan secara berasingan. Ini mengelakkan kekeliruan konsep. Walau bagaimanapun, seseorang juga harus ingat bahawa kedua-dua jenis ini mempunyai banyak persamaan. Oleh itu, VAT, cukai eksais, cukai pendapatan adalah cukai tidak langsung. Istilah ini bermaksud hakikat berikut: premium ditambah kepada kos barang, yang pembeli perlu membayar. Ini adalah perbezaan kategori daripada cukai langsung, pembayaran yang lebih "telus", jelas dan jatuh pada penjual, pengeluar, majikan.
Pada masa yang sama, cukai eksais dibezakan oleh skop permohonan yang sempit, yang menonjolkan latar belakang VAT. Mereka boleh digunakan hanya untuk kumpulan produk tertentu yang dikeluarkan di luar negara atau di negara asalnya, tetapi tidak boleh dilanjutkan kepada perkhidmatan, kerja. Biasanya, cukai eksais dan VAT dikira secara individu untuk setiap kumpulan barangan yang boleh dilepaskan. Pendekatan ini memberikan hasil yang paling adil dan kos efektif sistem cukai.
Cukai eksais: perbezaan dari VAT
Walaupun dasar cukai VAT dan cukai eksais agak sama dalam struktur, terdapat beberapa perbezaan penting. Duti eksais dikenakan dan dikenakan sekali sahaja untuk keseluruhan kitaran kewujudan barang. Cukai dikenakan pada satu tahap promosi produk, paling sering di peringkat awal, iaitu ketika produk tersebut dijual oleh pengilang ke pembeli pertama (mungkin borong).
Apabila barang dijual semula, potongan tambahan di bawah program cukai eksais tidak diperlukan, kerana dana telah diperuntukkan kepada belanjawan. Pengilang termasuk cukai eksais dan VAT dalam harga jualan, yang bermaksud bahawa nilai-nilai ini pada masa akan datang hanyalah elemen harga. Pada masa yang sama, potongan satu kali jumlah ini menjadikan cukai eksais lebih mesra untuk perusahaan dan pembeli daripada VAT, yang berulang kali merupakan kenaikan harga barang dan akhirnya meletakkan pada pengguna akhir. Berapa besarnya dalam kes ini ditentukan oleh panjang rantai penjual semula. Dalam banyak cara, perbezaan dalam logik akruan ini adalah perbezaan utama yang penting untuk perakaunan VAT dan cukai eksais, yang dijalankan oleh jabatan perakaunan perusahaan.
Cukai eksais: sekarang dan masa depan
Khusus yang dinyatakan dalam akruan cukai eksais dan VAT membuat hubungan sistem cukai dan inflasi jelas. Sekiranya kenaikan volum VAT dengan setiap operasi pada produk hanya merangsang pertumbuhan inflasi, cukai ekziti dan cukai sekali-sekala boleh meminimumkan pertumbuhan kos produk dan menjadikan pasaran lebih stabil.
Pada masa yang sama, cukai eksais, PPN, dan duti kastam tidak dapat dikesampingkan sepenuhnya, walaupun diberikan pandangan idealis terhadap sains ekonomi, nampaknya ini adalah cara terbaik untuk menghapuskan inflasi. Ia adalah cukai yang memungkinkan untuk mengisi bajet negeri, dan juga menyediakan kemasukan dana kepada belanjawan subjek negara.
Kestabilan: adakah ia?
Setiap tahun analitik dibentuk, mencerminkan betapa besarnya cukai VAT dan cukai eksais berada dalam tempoh pelaporan di setiap entiti individu dan di negeri secara keseluruhannya. Sekiranya anda mengambil data sejak beberapa tahun kebelakangan, anda akan mendapati bahawa turun naik dalam indikator adalah penting. Oleh itu, sukar untuk meramalkan kepentingan premium cukai eksais untuk belanjawan persekutuan dan wilayah untuk masa depan. Terdapat tahun-tahun yang diketahui apabila, disebabkan cukai eksais, hanya 3.6% daripada jumlah jumlah yang datang ke belanjawan negara, dan dalam tempoh pelaporan yang lain angka ini meningkat menjadi 15%.
Bercakap tentang kepentingan fiskal elemen ini dalam sistem percukaian, adalah penting untuk diperhatikan bahawa tanpa cukai cukai dan VAT, adalah mustahil untuk membuat kesimpulan yang betul tentang pentingnya belanjawan negara untuk penjualan produk-produk yang dapat dilihat dari latar belakang jumlah jumlah semua operasi perdagangan di negeri ini. Perakaunan cukai yang betul membolehkan anda mengenal pasti peratusan cukai eksais dari potongan cukai lain yang diarahkan ke belanjawan negeri yang disatukan. Nilai ini bergantung kepada kadar cukai eksais yang ditetapkan dan program keutamaan, inflasi dan ciri objek yang mana cukai terakru. Penggunaan maklumat yang betul dari analitik sedemikian membolehkan anda menyesuaikan akruan VAT, cukai eksais, cukai pendapatan, cukai pendapatan peribadi sedemikian rupa sehingga perusahaan dengan jumlah sumbangan yang mencukupi untuk belanjawan dapat bekerja untuk keuntungan mereka sendiri.
Analisis dan Hubungan
Oleh itu, harga mana-mana produk termasuk VAT dan cukai eksais, yang juga menunjukkan potensi sistem cukai. Di samping itu, kita boleh membuat kesimpulan mengenai keperluan untuk mengembangkan atau mengurangkan pelbagai barangan yang perlu memperkenalkan (atau tidak termasuk) cukai eksais.
Barang-barang yang boleh diagihkan pada masa ini:
- etil alkohol;
- produk di mana alkohol etil hadir dalam kepekatan sebanyak 9% atau lebih;
- barang beralkohol;
- bir
- produk tembakau;
- kereta peribadi;
- motosikal dengan kuasa enjin sebanyak 150 kuasa kuda atau lebih;
- petrol untuk kereta;
- enjin diesel;
- minyak motor;
- bahan bakar lurus.
Bagi semua kategori barangan ini, cukai eksais dan VAT adalah cukup besar untuk menjamin pendapatan tahunan belanjawan dengan jumlah dana yang agak besar.
Ia adalah - ia menjadi
Adalah diketahui bahawa sebelum ini rokok dan etil alkohol tidak termasuk dalam jumlah barangan yang dapat dinikmati. Pembetulan dalam hal ini diperkenalkan ke dalam undang-undang tidak lama dahulu. Pendapatan, VAT, cukai eksais pada kategori produk ini telah menjadi sama dengan barangan alkohol, kereta, dan tembakau yang lain. Secara kebetulan, motosikal juga termasuk dalam senarai barangan yang tidak dapat dilepaskan tidak lama dahulu.
Walau bagaimanapun, tidak semuanya sangat mudah. Penganalisis yang mengukur pendapatan, VAT, dan cukai eksais telah membenarkan ahli ekonomi mengemukakan idea untuk tidak memasukkan kategori barangan tertentu dari senarai yang boleh dinikmati. Oleh itu, perhiasan dan beberapa kategori bahan bakar dari gas dan minyak diambil dari sini. Perubahan ini menyebabkan beberapa ketidakpuasan di pihak pegawai tempatan, kerana mereka mengurangkan pendapatan belanjawan. Jika kita bercakap mengenai ungkapan kuantitatif, pengecualian barang-barang ini dari jumlah barangan yang dapat dieksekusi hanya di St. Petersburg mengurangkan hasil cukai sebanyak 7.5%. Bagi seluruh negara, penunjuk jatuh sebanyak purata 2.5%.
Sebilangan kerugian ini dikompensasikan dengan memasukkan dalam senarai barangan yang boleh dinikmati dari kategori bahan kimia rumahtangga, minyak wangi, serta produk yang mengandungi alkohol. Peraturan ini dikenakan kepada produk yang dipasarkan dalam pembungkusan logam aerosol.
Elakkan Cukai Peguam
Sesetengah produk tidak tertakluk kepada cukai eksais, walaupun kehadiran alkohol di antara komponen. Walau bagaimanapun, cukai eksais tidak dikenakan hanya tertakluk kepada syarat tertentu. Sebagai contoh, ubat-ubatan yang dibuat berdasarkan alkohol ternyata berada dalam keadaan yang istimewa.
Pendekatan individu di bahagian undang-undang cukai juga diamalkan untuk produk veterinar, yang mengandungi alkohol. Barang kosmetik dan minyak wangi juga tidak dikenakan cukai. Semua kategori ini mengelakkan cukai eksais hanya jika pengeluar telah menjaga pendaftaran negeri produk. Di samping itu, terdapat keperluan untuk pembungkusan: bekas mesti memenuhi piawaian yang diterima pakai di peringkat negeri.
Cukai dan peraturan
Dianggarkan bahawa setiap tahun, melalui program cukai ekzos sahaja, bajet persekutuan Rusia harus menerima kira-kira 130 bilion, di mana majoriti adalah potongan dari barangan yang dihasilkan di dalam negeri. Dalam istilah peratusan, ini adalah kira-kira 84%. Daripada jumlah ini, lebih daripada 40% hasil dijangkakan daripada minyak dan produk yang dibuat berdasarkan asasnya, sedikit kurang daripada penjualan barangan yang mengandungi tembakau.
Dompet siapa yang menderita?
Siapa yang perlu membayar cukai eksais? Dengan undang-undang, kewajiban ini jatuh pada perusahaan dan usahawan yang menghasilkan barang atau mengangkut mereka melintasi sempadan negara Rusia. Tetapi pembahagian berasingan dan pembentukan struktur yang serupa tidak perlu membayar cukai sendiri, mereka hanya bertanggungjawab memindahkan wang dari ibu pejabat ke pejabat cukai tempatan.
Sekiranya seorang usahawan atau perusahaan tertentu telah dimasukkan ke dalam senarai pembayar cukai eksais, mereka mesti terlebih dahulu menganalisis aktiviti ekonomi. Adakah terdapat apa-apa objek di mana cukai eksais terakru? Sekiranya ada, cukai perlu dibayar tanpa gagal. Dengan ketiadaan produk dari senarai yang dapat dinikmati, anda tidak perlu membayar apa-apa - sehingga barang-barang yang membuktikan potongan itu muncul.
Kod Cukai dan Objek Cukai
Daripada koleksi utama undang-undang cukai di Rusia, ia berazam bahawa objek cukai eksais adalah operasi di mana barangan tertakluk kepada cukai eksais.
Urus niaga perniagaan dalam sains ekonomi biasanya dibahagikan kepada kumpulan untuk memudahkan penyusunan analisis. Bahagian yang ada:
- operasi dengan minyak dan produknya yang halus;
- operasi dengan barangan lain yang tertakluk kepada cukai eksais.
Bahagian ini adalah berdasarkan pengenalan prosedur khusus untuk mengira cukai ke atas minyak dan produk yang dibuat berdasarkannya.
Operasi: apa yang akan anda perlu ambil kira?
Cukai eksais perlu dibayar apabila menjalankan beberapa operasi dengan barangan yang termasuk dalam senarai negeri (kategori utama yang termasuk di dalamnya disenaraikan di atas). Operasi ini terutama termasuk pelaksanaan. Perjanjian-perjanjian yang dibuat di wilayah Rusia dipertimbangkan, lebih-lebih lagi, salah satu pihak adalah pengeluar produk-produk excisable. Undang-undang menafsirkan konsep "pelaksanaan" bukan sahaja sebagai penjualan, tetapi juga berkaitan dengan dasar yang tidak wajar, serta pemindahan produk, sebagai tindak balas kepada mana pengilang menerima pampasan, inovasi. Sebagai "pembayaran" untuk pelaksanaan, upah dalam jenis boleh digunakan.
Cukai juga akan dikenakan ke atas operasi yang dijalankan di sempadan negara Rusia dengan barang-barang yang boleh dibeli jika ia dibuat daripada bahan mentah yang dibekalkan oleh pelanggan dan kemudian dipindahkan kepada orang yang menyediakan bahan mentah. Sekiranya pengeluar mengekalkan peratusan tertentu produk keluaran sebagai pampasan bagi perkhidmatan perkilangan, transaksi itu juga tertakluk kepada cukai eksais.
Apa lagi?
Cukai perlu dibayar jika organisasi memindahkan produk yang dikeluarkan, secara rasmi menyampaikannya sebagai bahan mentah untuk pengeluaran barang-barang berikutnya yang tidak tertakluk kepada duti eksais. Anda perlu membayar potongan kepada belanjawan dalam hal apabila produk yang dihasilkan dapat dihasilkan oleh perusahaan dan dipindahkan kepada pengguna tanpa membayar biaya, tetapi di bawah kontrak pengguna wajib membayar pemprosesan.
Jika barangan dipindahkan untuk keperluan mereka sendiri dan kegunaan dalaman, produk juga tertakluk kepada cukai eksais, serta pemindahan barang sebagai sumbangan kepada modal piagam entiti sah ketiga.
VAT: lihat lebih dekat
Jenis cukai ini juga tidak langsung dan termasuk dalam harga barangan yang dibeli oleh pembeli. Pembayar untuk kategori potongan cukai ini adalah perusahaan, usahawan, serta mereka yang mengangkut barang di seluruh sempadan negara Rusia.
VAT hanya boleh terakru apabila barang dipindahkan (perkhidmatan diberikan, kerja dilakukan) di dalam sempadan negara Rusia, dan pembeli aktif di negara ini. Agar tatacara menjadi sah dan betul, ia disertakan dengan dokumentasi yang mengesahkan dengan tepat tempat barang dijual, perkhidmatan yang diberikan, dan kerja yang dilakukan. Pengesahan rasmi sedemikian dibuat kesepakatan, pemeriksaan dan dokumen lain, dari mana ia mengikuti bahawa perkhidmatan disediakan, kerja dilakukan.
VAT: konsep asas
Apakah asas cukai untuk mengira PPN adalah, Kanun Cukai menyatakan dalam artikel nombor 40. Ini adalah dari ini bahawa kos produk, perkhidmatan atau kerja diambil untuk mengira cukai, mengurangkan jumlah cukai eksais daripadanya. Nilai itu diambil sebagai nilai yang kedua-dua pihak kepada transaksi menunjukkan dalam dokumen yang mengiringi operasi tersebut.
Sekiranya perlu untuk menjual produk yang harganya termasuk PPN, maka untuk mengira asas cukai, harga pasaran produk ditentukan dan nilai sisa dikurangkan daripadanya, menilai semula kedudukan dalam proses pengiraan perakaunan.