UTII adalah rejim cukai yang dipermudahkan yang boleh digunakan oleh kedua-dua IP dan LLC. Sistem ini mempunyai banyak kelebihan, tetapi apabila menggunakannya, anda perlu mengambil kira banyak nuansa. UTII untuk LLC dianggap pilihan yang baik, kerana cukai tunggal menggantikan banyak bayaran sekaligus. Di samping itu, bilangan dokumen yang disediakan oleh akauntan syarikat dikurangkan. Tetapi, penting untuk memahami di bawah syarat-syarat yang dibenarkan untuk menggunakan mod, apa kesukaran yang perlu anda hadapi, dan juga bagaimana untuk menukar ke mod ini.
Bolehkah syarikat bekerja untuk UTII?
UTII untuk LLC adalah rejim yang dibenarkan, walaupun keperluan tertentu harus dipatuhi untuk permohonannya. Peraturan untuk menggunakan sistem disenaraikan dalam Seni. 346.26. Ia adalah pihak berkuasa serantau di rantau tertentu yang memutuskan kemungkinan menggunakan UTII, dan juga menentukan jenis kegiatan yang sesuai untuk tujuan ini.
Oleh itu, ia tidak boleh selalu digunakan untuk UTII LLC. Runcit dianggap jenis aktiviti yang paling biasa yang mana rejim ini dibenarkan. Di samping itu, firma boleh terlibat dalam perubatan veterinar, iklan luaran, menyewa premis, membaiki kereta, dan aktiviti lain yang serupa.
Terma Peralihan
Permohonan UTII LLC hanya dibenarkan jika terdapat beberapa keperluan. Ini termasuk:
- di rantau di mana organisasi beroperasi, penggunaan rejim cukai ini dibenarkan;
- aktiviti terpilih sesuai untuk keperluan sistem;
- syarikat itu sendiri tidak melampaui had yang ditetapkan untuk pendapatan, bilangan pekerja dan nuansa lain.
Di banyak bandar besar, yang termasuk Moscow, St Petersburg atau Sevastopol, dibenarkan untuk menggunakan UTII untuk LLC dan usahawan individu. Dengan menggunakan mod ini, perakaunan di perusahaan sangat dipermudahkan.
Peraturan Peralihan
Sekiranya syarikat memutuskan untuk bekerja di UTII, maka perlu terlebih dahulu memastikan bahawa arah kerja yang dipilih dan ciri-ciri perusahaan sesuai untuk keperluan rejim. Adalah disyorkan untuk menghantar wakil syarikat kepada pentadbiran tempatan untuk memeriksa kemungkinan menggunakan UTII di rantau tertentu.
Jika semua syarat dipenuhi, maka keperluan berikut diperiksa tambahan:
- syarikat itu tidak harus secara rasmi bekerja untuk lebih daripada 100 orang, dan bukan hanya pekerja sepenuh masa, tetapi juga pakar yang bekerja paruh waktu atau di bawah perjanjian GPC diambil kira;
- di ibu negara perusahaan, penyertaan organisasi pihak ketiga tidak melebihi 25%;
- syarikat itu tidak boleh bertindak sebagai peserta dalam perkongsian atau kerja mudah menggunakan perjanjian amanah;
- aktiviti syarikat itu tidak sepatutnya berada di bawah cukai perindustrian yang bersatu;
- LLC tidak boleh menjadi pembayar cukai terbesar, dan ini termasuk perusahaan yang setiap tahun memindahkan lebih daripada 1 bilion rubles. sebagai cukai kepada belanjawan.
Sekiranya semua syarat di atas dipenuhi, adakah mungkin untuk menggunakan rejim cukai ini kepada perusahaan. LLC yang paling biasa diperdagangkan ialah UTII.
Kelebihan sistem
Jika syarikat memutuskan untuk menggunakan mod yang mudah ini untuk mengira cukai, maka ia mempunyai banyak kelebihan. Ini termasuk:
- jumlah cukai LLC pada UTII berkurang dengan ketara, kerana dengan cukai pendapatan tunggal, cukai harta dan VAT digantikan;
- pengecualian adalah pembayaran cukai harta jika nilai kadaster bertindak sebagai asas cukai untuk hartanah;
- pengiraan cukai dianggap sederhana, sehingga walaupun eksekutif syarikat baru terlibat dalam proses ini;
- organisasi dalam mod ini mungkin tidak menggunakan daftar tunai semasa bekerja dengan wang tunai, tetapi dalam kes ini, pelanggan mesti diberikan resit jualan atau BSO;
- prosedur mudah untuk perakaunan penerimaan tunai dan perbelanjaan perusahaan;
- jumlah cukai bergantung kepada penunjuk fizikal, oleh itu ia dianggap agak rendah, yang mengurangkan beban cukai ke atas syarikat;
- kebarangkalian audit cukai berbeza dikurangkan;
- ia dibenarkan untuk mengurangkan saiz cukai ke atas premium insurans untuk pekerja.
Di samping itu, faedah tertentu untuk premium insurans disediakan untuk organisasi farmasi.
Kekalahan rejim itu
Sekiranya LLC memohon UTII, maka adalah perlu untuk menghadapi beberapa aktiviti ini. Ini termasuk:
- sepanjang tahun ia tidak akan bertukar kepada rejim cukai yang berbeza, tetapi pengecualian adalah keadaan apabila syarikat itu tidak lagi memenuhi keperluan UTII, oleh itu dalam mod automatik ia dipindahkan ke sistem percukaian asas;
- jika syarikat itu berfungsi dalam beberapa arah sekaligus, maka terdapat kesulitan dengan menggabungkan UTII dengan rezim cukai yang lain, yang menyebabkan keperluan untuk menyewa seorang akauntan yang berpengalaman;
- laporan hendaklah dikemukakan di tempat pendaftaran syarikat, dan bukan di tempat perniagaan dijalankan secara langsung;
- jumlah cukai tidak bergantung pada keuntungan yang diterima, oleh itu, walaupun syarikat itu menerima kerugian dalam jangka waktu tertentu, ia masih harus memindahkan jumlah pajak tetap;
- Perusahaan yang menggunakan OSNO dan membayar VAT sering enggan berkerjasama dengan firma UTII, oleh itu, kemungkinan banyak pihak yang penting akan hilang.
Oleh itu, sebelum beralih kepada UTII secara langsung, seseorang harus menilai kedua-dua aspek positif dan negatif menggunakan rejim cukai tersebut.
Kaedah Pengiraan Cukai
Untuk mengira cukai LLC pada UTII, ia perlu menggunakan formula standard. Untuk ini, pendapatan yang diperuntukkan digunakan, yang dikira di peringkat negeri. Ia diwakili oleh jangkaan pulangan atas jenis aktiviti tertentu. Di samping itu, semasa pengiraan, penunjuk fizikal diambil kira, yang boleh diwakili oleh kawasan premis yang digunakan, bilangan tempat duduk dalam pengangkutan untuk membawa penumpang atau parameter lain. Selalunya penunjuk fizikal adalah bilangan pekerja yang secara rasmi bekerja.
Semua syarat untuk mengira UTII untuk LLC adalah dalam Kod Cukai. Dalam proses pengiraan, petunjuk berikut digunakan:
- keuntungan asas, ditentukan di peringkat negeri, dan nilai ini sentiasa berubah;
- penunjuk fizikal perniagaan tertentu;
- pekali K1, ditentukan oleh Kerajaan setiap tahun;
- pekali K2, yang ditubuhkan oleh pentadbiran tempatan, dan saiznya mungkin berbeza dengan pelbagai jenis aktiviti.
Semua penunjuk di atas didarab, yang membolehkan anda mendapatkan asas cukai. Kemudian ia didarabkan dengan kadar cukai sebanyak 15%. Nilai yang terhasil ialah jumlah cukai bulanan. Oleh kerana UTII dibayarkan setiap suku tahun, penunjuk ini lebih banyak dikalikan dengan 3.
Pengiraan boleh dilakukan secara bebas, serta menggunakan program komputer khas yang dikeluarkan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Ia cukup untuk memasukkan data yang diperlukan ke dalamnya, selepas itu pengiraan dilakukan secara automatik.
Pembukuan
Di UTII bagaimana menyimpan rekod LLC? Soalan ini menarik setiap usahawan yang merancang untuk membuka syarikatnya sendiri. Oleh kerana mod dipermudahkan digunakan, tidak perlu menyediakan sejumlah besar dokumen perakaunan. Oleh itu, syarikat-syarikat yang bekerja di UTII hanya perlu membuat dokumen berikut:
- deklarasi suku tahunan mengenai UTII;
- daftar dikekalkan;
- menyusun buku perakaunan pendapatan dan perbelanjaan;
- untuk semua pekerja, pulangan cukai pendapatan peribadi dijana;
- jika syarikat itu memiliki tanah atau kereta, maka cukai tambahan dan cukai tanah dikembalikan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan;
- cekap membentuk kontrak dengan kontraktor berlainan atau pelanggan besar;
- borang dikemukakan kepada pihak berkuasa statistik;
- setiap tahun sijil dikemukakan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan mengenai purata bilangan pekerja dalam perusahaan, berdasarkan yang mungkin untuk memahami sama ada keperluan untuk syarikat untuk menggunakan UTII dilanggar;
- laporan dikemukakan kepada PF dan FSS setiap tahun;
- dokumen mengenai kakitangan dan pergerakan kewangan sedang dikekalkan.
Pada tahun 2018, denda untuk perakaunan yang tidak betul di perusahaan itu dianggap agak tinggi, oleh itu, proses ini perlu didapat secara bertanggungjawab. Semua laporan di atas di UTII dianggap mudah untuk dikompilasi. Tetapi adalah dinasihatkan untuk mengisi seorang akauntan yang berpengalaman yang mengetahui peraturan asas untuk menyusun dokumen.
Kaedah untuk memindahkan premium insurans
Premium insurans dari LLC pada UTII adalah pembayaran wajib. Dana ini dipindahkan setiap bulan untuk semua pekerja kepada PF, FSS dan dana negeri lain.
Setiap pekerja juga membayar gaji tambahan. Selalunya, syarikat memilih untuk tidak memformalkan pekerja, dan dalam kes ini, mereka lulus sifar pelaporan. Tetapi jika inspektorat buruh mendedahkan apa-apa pelanggaran, maka syarikat itu tidak hanya akan bertanggungjawab secara administratif, tetapi juga dikenakan penalti cukai.
Adakah daftar tunai diperlukan?
Hanya untuk rejim cukai ini terdapat pengecualian yang membolehkan anda tidak menggunakan daftar tunai. Di samping itu, penggunaan meja tunai dalam talian telah ditangguhkan sehingga 2019. Keadaan sedemikian menarik kepada banyak syarikat. Perdagangan runcit yang paling kerap dipilih untuk UTII. LLC dalam hal ini dikecualikan daripada banyak cukai dan keperluan untuk laporan yang kompleks.
Tetapi walaupun tanpa adanya daftar tunai, syarikat mesti menyediakan pelanggan mereka dengan pengesahan pembelian. Untuk ini, cek komoditi atau BSO digunakan jika syarikat itu pakar dalam menyediakan pelbagai perkhidmatan kepada orang ramai.
Bolehkah saya menggabungkan dengan mod lain?
Jika dipilih oleh syarikat UTII, ia dibenarkan untuk menggabungkan rejim ini dengan sistem percukaian yang lain, termasuk OSNO, STS atau sistem paten. Tetapi pada masa yang sama, aktiviti yang dipilih haruslah di bawah UTII.
Apabila menggabungkan mod yang berbeza, kesulitan timbul dengan penentuan pendapatan dan perbelanjaan yang betul syarikat. Ini memerlukan perakaunan berasingan, yang sering membawa kepada pengiraan yang salah. Ini disebabkan hakikat bahawa harta bersama sering digunakan untuk bekerja dalam mod yang berbeza. Memandangkan UTII tidak mengambil kira pendapatan yang diperolehi daripada kerja, majoriti pendapatan perlu diambil kira dalam rejim yang berbeza, yang meningkatkan beban cukai syarikat.
Bagaimana hendak pergi?
Peralihan ke mod dipermudahkan boleh dilakukan dengan dua cara:
- sebaik selepas pendaftaran syarikat itu, wakil organisasi boleh memohon UTII untuk LLC di Perkhidmatan Cukai Persekutuan di tempat pendaftaran untuk beralih ke mod ini;
- jika organisasi sudah pun bekerja pada masa tertentu, maka peralihan ke mod ini dibenarkan secara eksklusif dari tahun baru.
Jika semasa berfungsi syarikat itu dinyatakan bahawa syarikat itu tidak lagi mematuhi keperluan UTII, maka ia secara automatik dipindahkan ke OSNO. Ia tidak disyorkan untuk memperdaya pekerja-pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan, kerana berdasarkan dokumen yang diterima, mereka akan dengan mudah memahami dengan tepat apabila keperluan untuk rejim yang mudah dilanggar. Jika perisytiharan UTII masih diserahkan, ini akan membawa kepada pihak pendakwaan.
Bagaimana untuk menghentikan kerja di UTII?
Peralihan dan penggunaan mod ini adalah secara sukarela, oleh itu, jika ketua syarikat itu memutuskan untuk berhenti menggunakannya, maka proses itu dapat dilakukan setiap saat.
Untuk menamatkan aktiviti, pernyataan disediakan dalam bentuk UTII-3. Syarikat itu dikeluarkan dari daftar dalam tempoh lima hari, selepas itu pemberitahuan yang sama dihantar kepadanya. Oleh itu, untuk pembatalan pendaftaran UTII LLC dianggap sebagai proses yang mudah.
Bagaimana untuk mengurangkan jumlah cukai?
Syarikat boleh mengurangkan cukai sebanyak 50%, yang mana premium insurans pindahan untuk pekerja diambil kira. Peluang ini digunakan secara eksklusif di hadapan pekerja secara rasmi yang bekerja.
Di samping itu, usahawan individu boleh mengurangkan yuran sebanyak 100% untuk premium insurans yang dibayar untuk diri mereka sendiri jika mereka tidak mempunyai pekerja. Usahawan boleh mengurangkan cukai dengan membelanjakan pembelian sebuah cash register online. Manfaat sedemikian ditawarkan dalam jumlah 18 ribu rubel.
Tarikh akhir pembayaran cukai
Jika digunakan oleh UTII, akauntan perusahaan mesti tahu dengan tepat apabila dana dipindahkan dan pengisytiharan diserahkan. Kuartal adalah tempoh cukai, oleh itu, yuran itu dibayar setiap suku tahun.
Cukai ini dipindahkan sehingga hari ke 25 bulan selepas bulan terakhir suku pelaporan. Pengisytiharan itu dikemukakan pada 20hbulan yang sama. Perisytiharan itu mengandungi maklumat tentang jumlah yuran tersebut.
Sekiranya tidak ada cukai tepat pada masanya, syarikat akan bertanggungjawab. Dia membayar denda sebanyak 20% dari cukai, dan denda dikenakan untuk setiap hari kelewatan. Ini membawa kepada kenaikan ketara dalam jumlah yang akhirnya akan dipindahkan ke belanjawan.
Jika perisytiharan itu tidak disampaikan tepat pada masanya, syarikat membayar denda dan kehilangan. Pelanggaran yang kerap bahkan dapat dijadikan dasar untuk audit pajak yang tidak berjadual, sehingga perusahaan harus responsif terhadap kewajiban pajak mereka.
Kesimpulannya
UTII adalah rejim yang dibenarkan untuk LLC. Anda boleh menggunakan sistem mudah ini jika anda memenuhi banyak keperluan.
Syarikat dalam mod ini mungkin tidak mengira dan membayar sejumlah besar cukai. Perakaunan sangat dipermudahkan, dan jumlah cukai boleh dikurangkan disebabkan pemindahan insurans.
