Usahawan individu mempunyai peluang untuk mengurangkan jumlah sumbangan cukai dengan menggunakan potongan. Untuk melakukan ini, anda mesti memenuhi syarat-syarat tertentu. Baca tentang potongan dan cara untuk mendapatkannya dalam artikel seterusnya.
Jenis utama potongan cukai untuk usahawan individu
Potongan cukai difahami bermaksud jumlah yang olehnya seorang warganegara (individu pembayar cukai pendapatan) mempunyai hak untuk mengurangkan beban cukai. Jenis kegunaan dan kaedah berikut untuk mengira potongan ada:
- Standard.
- Sosial.
- Harta
- Pelaburan.
- Potongan profesional.
Usahawan individu boleh menggunakan potongan ini bersama dengan pekerja. Walau bagaimanapun, untuk ini dia harus bekerja pada sistem percukaian umum, iaitu membayar 13% daripada cukai ke perbendaharaan negeri. Oleh itu, usahawan individu yang bekerja dalam sistem cukai mudah, PSN, UTII, atau Pentadbiran Cukai Bersepadu tidak boleh bergantung kepada potongan. Pengecualian adalah individu yang bekerja secara serentak untuk disewa. Akibatnya, potongan cukai yang dipersoalkan tidak hanya dibayar kepada usahawan individu tetapi kepada semua warga yang bekerja.
Standard
Pembayar cukai pendapatan peribadi berhak bergantung kepada jumlah pengurangan berikut dalam asas cukai:
- 500 gosok jika anda mempunyai status Hero of Russia atau USSR, lelaki bernegara. anugerah dan sebagainya.
- 1 400 gosok. - untuk kanak-kanak 1 dan 2.
- 3 000 gosok. - untuk kanak-kanak ke-3 dan seterusnya, dan juga untuk melawan Perang Patriotik Besar, peserta dalam pembubaran kemalangan di loji kuasa nuklear Chernobyl.
- 6,000 - 12,000 rubel. ibu bapa atau wakil undang-undang pelajar dan pelajar (sehingga 24 tahun).
Sosial
Usahawan individu bekerja di bawah sistem percukaian am, potongan sosial disediakan untuk rawatan, pendidikan kanak-kanak atau pendidikan mereka sendiri, untuk sumbangan, serta sumbangan pencen.
Potongan ini dibuat untuk jumlah perbelanjaan sebenar. Tidak lebih dari 120 ribu Rubles tertakluk kepada perakaunan. Oleh itu, adalah mungkin bagi pelajar - SP atau ibu bapa - SP untuk menerima sehingga 15 600 Rubles. untuk setiap tahun akademik. Perlu difahami bahawa wakil undang-undang kanak-kanak (penjaga atau pemegang amanah) boleh menghitung pampasan, tetapi bukan datuk nenek.
Jumlah yang sama boleh diperolehi untuk kos merawat diri sendiri atau keluarga terdekat anda. Perbelanjaan berikut adalah tertakluk kepada perakaunan:
- Pembayaran perkhidmatan madu. institusi.
- Pembelian ubat.
- Sumbangan untuk madu. insurans.
Harta
Potongan ini membantu menurunkan asas cukai bagi usahawan individu dalam kes berikut:
- Apabila membeli harta.
- Dalam pembinaan perumahan.
- Tanah untuk keadaan. keperluan
- Bayaran balik pinjaman ke atas gadai janji.
Jumlah maksimum yang dikenakan potongan adalah 2 juta rubel. Dalam hal pembayaran balik bunga pada gadai janji, jumlahnya adalah 3 juta rubel. Potongan tersebut diberikan sehingga jumlah maksimum yang mungkin telah dibayar. Selepas itu, memohon kepada pejabat cukai untuk menerima potongan pada transaksi hartanah baru akan ditolak.
Pelaburan
Usahawan individu yang terlibat dalam melabur wang untuk jangka masa yang panjang juga boleh menerima potongan profesional pelaburan. Dalam kes ini, asas dikurangkan dengan jumlah berikut:
- Perbezaan antara nilai asal apartmen dan penjualan yang terhasil, jika pemilikan kurang dari 3 tahun.
- Dana menyumbang kepada akaun pelaburan untuk tempoh percukaian.
- Jumlah pendapatan yang diterima daripada deposit pelaburan.
Profesional
Perbelanjaan perniagaan yang dilakukan juga boleh dikurangkan melalui potongan cukai profesional. Pampasan dibayar apabila bukti dokumentari disediakan atau tanpanya.Dokumen dalam kes ini boleh menjadi invois, cek, invois, kontrak, dan sebagainya. Asas cukai adalah perbezaan antara pendapatan dan perbelanjaan. Sekiranya perbelanjaan tidak didokumenkan, maka 20% pendapatan ditolak.
Kos termasuk: pembelian barang, bahan bakar, peralatan kerja, bekalan pejabat, sewa premis, pembayaran perumahan dan perkhidmatan komunal, gaji pekerja, yuran cukai dan premium insurans, tugas negara, pembayaran lain. Senarai ini adalah serupa dengan yang diberikan dalam Kod Cukai (Artikel 253-269) bagi organisasi yang mengira cukai pendapatan.
Usahawan individu mempertimbangkan perbelanjaan untuk memohon potongan profesional sendiri. Dokumen yang mengesahkan perbelanjaan adalah tertakluk kepada keperluan tertentu. Ini termasuk ketersediaan butiran yang diperlukan (tandatangan, setem, TIN, PSRN, KPP, alamat sah, maklumat pembelian, amaun). Kos mesti memenuhi keperluan:
- Menjadi ekonomi yang sihat, iaitu, tanpa mereka adalah mustahil untuk membuat keuntungan.
- Mempunyai dokumen sebagai bukti.
- Tujuan perbelanjaan adalah untuk membuat keuntungan.
Keterbacaan kos boleh dipertikaikan. Perkara-perkara ini diputuskan oleh pemeriksa cukai yang menjalankan audit. Selalunya ini berlaku apabila keuntungan daripada aktiviti adalah sifar atau terdapat kerugian. Sekiranya pertikaian berlaku, ada kemungkinan untuk pergi ke mahkamah. Kuasa ini paling sering mengambil sisi pembayar cukai. Ini disebabkan hakikat bahawa undang-undang tidak menyediakan senarai prinsip-prinsip kelayakan ekonomi.
Untuk pemahaman yang lebih lengkap tentang bagaimana potongan profesional dari belanja yang disahkan dan tidak disahkan dipertimbangkan, adalah dinasihatkan untuk mempertimbangkan contoh.
Contoh No. 1: perbelanjaan yang disahkan
Pendapatan seorang usahawan individu berjumlah 200 ribu Rubles. Lebih-lebih lagi, dia terpaksa membelanjakan 80 ribu rubel. Untuk jumlah ini dia mempunyai dokumen sokongan yang diperlukan: resit dan cek. Oleh itu, dia boleh bergantung kepada keseluruhan perbelanjaan yang mana potongan cukai pendapatan profesional akan dikenakan. Ternyata: 200,000 - 80,000 = 120 ribu rubel. Daripada jumlah ini, dan bukan dari 200 ribu Rubles, IE perlu membayar cukai pendapatan peribadi sebanyak 13%.
Contoh 2: Perbelanjaan yang tidak disahkan
Anda boleh mempertimbangkan situasi yang sama di mana 200 ribu rubel diperolehi. dan menghabiskan 80 ribu rubel. Walau bagaimanapun, tidak seperti dalam kes sebelumnya, seorang usahawan individu tidak dapat mengesahkan perbelanjaan dengan dokumen pembayaran. Oleh itu, dia boleh bergantung kepada potongan cukai profesional untuk cukai pendapatan peribadi hanya dalam jumlah 20% daripada semua pendapatan. Ternyata: 200000 * 20% = 40 ribu rubel. Pendapatan hanya boleh dikurangkan dengan amaun ini. Oleh itu: 200,000 - 40,000 = 160 ribu Rubel. Dengan jumlah ini, anda perlu membayar cukai pendapatan peribadi.
Contoh No. 3: perbelanjaan yang disahkan dan belum disahkan
Seorang usahawan individu mungkin tertanya-tanya sama ada ia mungkin untuk menggunakan kedua-dua perbelanjaan yang disahkan dan belum disahkan. Jawapannya dalam kes ini tidak jelas: mustahil. Ini boleh ditunjukkan dalam contoh berikut.
Dengan pendapatan peribadi sebanyak 200 ribu rubel. dokumen sokongan tersedia dalam jumlah 30 ribu Rubles. Ini dapat dilihat dari contoh sebelumnya bahawa dengan pendapatan ini, jumlah potongan profesional untuk perbelanjaan yang belum disahkan adalah 40 ribu rubel. Oleh itu, untuk menunjukkan dokumen sokongan dalam kes ini adalah merugikan. Adalah lebih baik untuk menggunakan hak anda untuk potongan untuk perbelanjaan yang tidak diluluskan sebanyak 20%.
Bagaimana untuk mendapatkan potongan
Untuk tujuan ini, adalah perlu sehingga 30 April untuk memfailkan perisytiharan dengan inspektorat cukai mengikut bentuk 3 cukai pendapatan peribadi. Potongan profesional dikira berdasarkannya. Perisytiharan tersebut mengandungi data untuk tempoh cukai terdahulu: kedua-dua perbelanjaan dan pendapatan.
Dokumen yang mengesahkan hak untuk potongan mesti dilampirkan kepada perisytiharan.Walaupun Kod Cukai tidak menyediakan peruntukan sedemikian, dalam amalan pemeriksa mungkin tidak menerima perisytiharan tanpa dokumen-dokumen ini.
Potongan GPC
Kedua-dua individu dan usahawan individu mempunyai hak untuk bekerja di GPC dan menerima potongan cukai profesional di atasnya. Kontrak sedemikian termasuk kontrak, penyediaan perkhidmatan, kontrak agensi. Tetapi tidak mungkin ia boleh digunakan untuk perjanjian sewa. Tetapi anda boleh cuba mempertahankan hak anda melalui mahkamah.
Fiz. orang yang secara bebas menentukan kos di bawah perjanjian GPC. Begitu juga dengan dokumen dan komposisi perbelanjaan. Potongan profesional kepada seorang usahawan boleh ditolak melalui pelanggan, yang boleh menjadi entiti undang-undang. orang atau individu. Untuk menerima potongan, anda mesti mengemukakan permohonan dengan dokumen sokongan mengenai perbelanjaan.
Sekiranya kerja dilakukan secara fizikal. orang, potongan hanya dapat diperoleh dari kantor pajak. Kemudian berikan pengisytiharan 3 cukai pendapatan peribadi. Peraturan yang sama berlaku untuk IP yang beroperasi di GPC. Untuk mengelakkan kekeliruan antara perbelanjaan dan pendapatan, usahawan perlu menyimpan rekod berasingan aktiviti utama dan di bawah perjanjian GPC. Potongan profesional untuk usahawan individu boleh dikira hanya dari jumlah pendapatan di bawah perjanjian GPC.
Potongan untuk pemegang hak cipta
Pampasan cukai boleh mendapat fizikal. orang atau usahawan individu yang menerima imbuhan sebagai pengarang untuk prestasi atau penggunaan lain karya sastera, saintifik, karya seni. Ini juga termasuk penemuan, reka cipta dan reka bentuk perindustrian.
Jika potongan dikira oleh usahawan individu, maka dia harus membezakan antara pendapatan dan perbelanjaan royalti dan pendapatan utama. Jika tidak ada dokumen sokongan untuk royalti, maka mereka bertindak dengan cara yang sama seperti potongan yang tidak disahkan. Perkara 221 Kanun Cukai menetapkan standard untuk royalti dalam bentuk peratusan jumlah pendapatan. Contoh berikut akan membantu anda memahami isu ini dengan lebih baik.
Contoh No. 4
Fiz. muka datang dengan kursus video. Ia boleh dipanggil video. Dalam kes ini, hasil jualan akan dianggap sebagai royalti. Tanpa dokumen, potongan profesional akan 30%. Sebagai contoh, jika jualan berjumlah 200 ribu Rubles, maka anda mesti mengira pendapatan yang belum disahkan terlebih dahulu: 200,000 * 30% = 60 ribu Rubles. Selepas itu, jumlah cukai pendapatan peribadi dibayar: 200,000 - 60,000 = 140 ribu rubel.
Sekiranya terdapat dokumen yang mengesahkan perbelanjaan melebihi 60 ribu Rubles, maka lebih menguntungkan untuk memberikan mereka untuk menerima potongan cukai yang lebih besar.
Potongan kepada peguam
Menurut artikel 221 Kod Cukai, peguam berhak menerima potongan cukai dalam jumlah perbelanjaan, yang didokumenkan. Untuk ini, beberapa syarat diperlukan. Perbelanjaan mesti dibuat, disahkan oleh dokumen pembayaran yang berkaitan dan dikaitkan dengan penerimaan pendapatan.
Perbelanjaan apa yang akan dimasukkan dalam potongan profesional untuk peguam, pembayar cukai membuat keputusan sendiri, tetapi berdasarkan peruntukan Bab 25 Kanun Cukai "Cukai Keuntungan Korporat".
Sebagai contoh, perbelanjaan perhotelan dalam bentuk mesyuarat, bufet, makan tengah hari, dll. Boleh dimasukkan dalam jumlah ini, tetapi dengan pengecualian organisasi acara hiburan. Potongan ini juga termasuk jumlah untuk membuka pejabat undang-undang, perkhidmatan perbankan untuk servis akaun semasa. Walau bagaimanapun, ahli persatuan bar tidak akan dapat mengurangkan pendapatan daripada potongan ini untuk nasihat undang-undang dan sumbangan insurans. Tetapi jika dia mempunyai pejabat peguam sendiri terbuka, maka dia juga akan mengambil kira jumlah sumbangan untuk persaraan, serta insurans perubatan dan insurans sosial untuk ketidakmampuan untuk bekerja untuk sementara waktu, dan pada saat kelahiran seorang anak.
Kesimpulannya
Oleh itu, seorang usahawan individu yang bekerja pada sistem percukaian yang sama boleh menerima potongan cukai yang berbeza (harta, profesional, sosial dan lain-lain). Ia tetap akan dikira bagaimana ia lebih menguntungkan untuk berfungsi: dalam mod khas tanpa kemungkinan menerima pampasan atau secara umum dengan peruntukan potongan cukai.
Setelah mempelajari bagaimana potongan profesional diterapkan, anda dapat mengurangkan beban pajak dengan ketara. Kaedah yang berbeza membolehkan anda memilih pilihan yang paling menguntungkan dalam setiap kes.
