Orang yang kreatif dan berdaya usaha jarang berpuas hati dengan pekerjaan sendiri. Menyedari potensi anda, mencuba tangan anda, meningkatkan tahap pendapatan anda membolehkan perniagaan anda. Seringkali, usahawan terutamanya takut membuka sebuah LLC: banyak tanggungjawab, modal permulaan yang besar, tidak ada jaminan bahawa perniagaan akan segera mendapat momentum. Pilihan yang lebih sesuai untuk banyak adalah IP pada UTII. Pengangkutan kargo adalah salah satu jenis aktiviti yang sesuai dengan rejim ini. Mereka yang berminat dinasihatkan untuk membaca artikel tersebut. Kami akan menganalisis kompleks dengan kata-kata mudah.
Apa jenis binatang "UTII"
Sebagai sokongan kepada perniagaan kecil dan usahawan muda, kerajaan telah membangunkan beberapa rezab cukai mudah yang membolehkan anda mencuba perniagaan anda sendiri dan menjimatkan kos yang berkaitan. Sekarang ini:
• USN (mod dipermudahkan);
• USCH;
• Paten;
• UTII.
Cukai pendapatan tunggal adalah sistem percukaian di mana usahawan membayar jumlah tetap kepada negeri, yang tidak bergantung kepada pendapatan sebenar. Tidak semua jenis aktiviti akan sesuai dengan faedah ini.
Terdapat senarai terhad yang dikawal selia di peringkat persekutuan (Perkara 346.26 Kanun Cukai). Di samping itu, tindakan perundangan di peringkat wilayah boleh mengurangkan atau melarang penggunaan rejim imputasi di wilayah yang diamanahkan kepada mereka.
Sejak 2021, ia dirancang untuk menghapuskan UTII. Tetapi walaupun dibenarkan, ia adalah salah satu skim pelaporan yang paling popular kepada kerajaan. badan.
Apakah pengoptimuman?
Pemilik, sebagai contoh, perniagaan seperti trak di UTII elakkan membayar cukai:
• VAT;
• cukai pendapatan atau keuntungan peribadi;
• pada harta.
Sebagai tambahan kepada keistimewaan ini, usahawan tanpa pekerja diselamatkan nasib pelaporan kepada dana pencen dan Dana Insurans Sosial. Perkhidmatan Cukai Persekutuan kekal sebagai badan kawalan tunggal, dengan pertemuan yang mungkin tidak lebih dari 4 kali setahun. Jika pekerja berdaftar secara rasmi masih ada, maka mereka masih perlu melaporkan sumbangan insurans dan dibiayai. Tetapi ini tidak dapat dielakkan dengan apa-apa cukai.
Mod yang dipilih tidak rumit. Dalam keadaan tertentu, seorang ahli perniagaan boleh melakukannya tanpa akauntan. Lebih lanjut mengenai contoh, kami mempertimbangkan isu yang berkaitan dengan pelaporan dan pengiraan cukai. Anda pastinya akan tahu segala-galanya dan tidak akan keliru dari segi.
Adakah pengangkutan kargo sesuai untuk UTII?
Pengangkutan kargo adalah salah satu jenis perniagaan yang paling popular. Mengikut kaedah pengangkutan memancarkan:
1. Otomotif - pilihan paling ekonomik. Kod OKVED 49.41 (termasuk pengangkutan khusus dan bukan khusus).
2. Keretapi digunakan untuk barangan besar atau dalam hal jumlah besar. Kod OKVED 49.20 (termasuk barangan berbahaya dan lain-lain).
3. Dengan udara, selalunya menghantar bungkusan yang mendesak. Kod OKVED 51.21 (termasuk kehadiran / ketiadaan jadual pesawat).
4. Air - alternatif yang ekonomik untuk melatih dan menaiki pesawat, tetapi penggunaan masa meningkat dengan ketara. Kod OKVED 50.20 (termasuk senarai besar jenis produk), 50.40 (penghantaran melalui perairan pedalaman)
5. Pengangkutan angkasa (Kod OKVED 51.22.2)
Di bawah rejim UTII, pengangkutan fret hanya sesuai dengan jalan, dan khususnya dengan bas, kereta dan trak (Perkara 346.27 NKRF). Oleh itu, OKVED boleh dipilih dari senarai.
Jika anda terlibat dalam perkhidmatan pengangkutan jenis lain, maka anda harus mempertimbangkan khusus lain. mod.
Apakah sekatan yang ada ketika beralih ke UTII (Artikel 346.26 dari NKRF)
Anda tidak boleh beralih ke UTII jika anda mempunyai:
• lebih daripada 20 kenderaan;
• lebih daripada 100 orang di negeri ini;
• terdapat perkhidmatan sewa untuk stesen minyak;
• aktiviti dalam perjanjian perkongsian atau amanah.
Di samping itu, bergantung kepada jenis kargo dan laluan pengangkutan, ahli perniagaan harus mengetahui keperluan untuk mempunyai lesen dan permit. Oleh kerana topik ini sangat luas, marilah kita tinggalkannya untuk pertimbangan yang berasingan. Perlu diingat bahawa jika tidak ada toleransi yang diperlukan, pihak berkuasa cukai mempunyai hak untuk mengenakan denda kepada usahawan atau menafikan hak untuk menggunakan faedah itu.
Anda boleh pergi ke UTII sama ada dalam masa 5 hari selepas pendaftaran, atau dari awal tahun kalendar dengan menghantar permintaan pada borang tersebut. Sekiranya anda tidak memaklumkan tentang Perkhidmatan Cukai Persekutuan mengenai niat anda untuk menggunakan khas ini. mod, anda menganggap umum. Dan walaupun hakikat bahawa aktiviti anda sesuai untuk "imputasi", anda perlu membayar VAT, cukai pendapatan dan lain-lain.
Definisi penunjuk fizikal, keuntungan asas, pekali deflator
Jika anda masih bersama kami, ini bermakna idea anda berada di bawah rejim cukai UTII, dan pengangkutan fret adalah apa yang anda buat. Sebelum anda memperlihatkan bagaimana ia dipertimbangkan, anda perlu menentukan komponen:
• penunjuk fizikal;
• keuntungan asas;
• faktor pembetulan.
Apabila memilih OKVED yang sesuai, seorang usahawan individu perlu tahu bahawa dalam perisytiharan UTII, pengangkutan fret ditunjukkan oleh nombor kod aktiviti 05. Dengan kata lain, OKVED 49.41 bersesuaian dengan kod 05. Data lain diketatkan bergantung pada kod.
Petunjuk fizikal menunjukkan asas pengiraannya. Untuk pengangkutan barang pada UTII FE harus mengambil jumlah kendaraan yang digunakan untuk menyediakan layanan. Ingat bahawa mereka tidak boleh menjadi 21 buah atau lebih. Untuk perkhidmatan lain, ini mungkin bilangan pekerja, dan kawasan dewan, dan kawasan pendiriannya.
Penunjuk fizikal tertentu sepadan dengan pendapatan, yang secara definisi harus diterima oleh pemilik dari setiap sekeping, meter, dll. Jumlah ini secara teori dikira oleh badan khas dan ditetapkan oleh undang-undang (Perkara 346.29 daripada NKRF). Ia boleh dikaji semula dan diubah setiap tahun. Oleh itu, apabila mengira, anda perlu menggunakan data terkini.
Satu lagi faktor pembetulan adalah faktor khas. Terdapat dua daripadanya.
Koefisien K1 diluluskan oleh Kementerian Pembangunan Ekonomi setiap tahun. Ia bergantung pada harga inflasi dan purata pengguna. K1 ditetapkan untuk tahun depan dengan perintah Kementerian Pembangunan Ekonomi sekitar Oktober-November tahun semasa. Untuk 2019, sebagai contoh, ia dirancang untuk menubuhkan 1.915 (yang sedikit lebih daripada 2018 - 1.868).
K2 - ditubuhkan oleh pihak berkuasa tempatan. Ia pula bergantung kepada:
• jenis aktiviti;
• purata pendapatan pekerja;
• tempat perniagaan.
Keputusan mengenai pekali ini tidak diterima pakai oleh City Duma setiap tahun. Iaitu, kaedah pengiraan dan nombor yang sepadan dengannya boleh ditubuhkan selama beberapa tahun. Ia bervariasi berikutan persekitaran perniagaan yang berubah dari suku ke suku.
Bagaimana untuk mengira untuk FE FE untuk pengangkutan?
Ambil contoh keadaan ini. Kegiatan dijalankan di kota Togliatti (wilayah Samara). Penghantaran kargo dijalankan pada kereta tunggal. Negeri ini hanya mempunyai satu orang - seorang usahawan. Menjalankan pengangkutan kargo SP di UTII.
Cukai dikira seperti berikut.
Kami telah memutuskan bahawa untuk jenis aktiviti pengangkutan kargo, penunjuk fizikal adalah bilangan kereta. Dalam kes ini = 1. Kami sedang mencari dalam artikel 346.29 NKRF untuk nilai pulangan asas untuk perkhidmatan pengangkutan. Ia sama dengan 6000 rubel.
Koefisien K1 untuk 2018 telah ditetapkan oleh Kementerian Pembangunan Ekonomi bersamaan dengan 1.868.
K2 dikira oleh formula (dengan keputusan Majlis Bandaraya bandar Togliatti bertarikh 10.16.13):
K2 = V * Z * F, di mana
V - bergantung kepada jenis aktiviti, dan dalam contoh ini = 1;
Z - ditentukan oleh gaji pekerja. Tidak mempunyai data mengenai kos sara hidup untuk rantau ini, dan sebagainya, kami mengambil nilai maksimum yang mungkin = 1;
F - tempat perniagaan. Lebih jauh dari pusat bandar, semakin rendah nilai. Sejak aktiviti itu dijalankan di kota Togliatti, nilai itu adalah 1.
Jumlah K2 = 1 x 1 x 1 = 1
Dalam nilai akhir, kami mempunyai: (6000 x 1 x 1.868 x 1) x 0.15 = 1 681 rubel.- cukai untuk satu bulan penuh IP.
Sekiranya aktiviti dijalankan sepenuhnya pada semua hari kalendar pada suku tahun, maka kami akan mengalikan jumlah yang dikira dengan 3 dan dapatkan jumlah yang perlu dibayar = 5,044 (kita bulat mengikut peraturan matematik).
Sekiranya dalam sebulan aktiviti itu tidak dijalankan atau tidak dijalankan sepenuhnya, maka kita akan membahagikan bilangan hari kalendar yang bekerja dengan jumlah hari dalam bulan itu, dan kemudian darab dengan jumlah cukai untuk bulan penuh.
Sebagai contoh, IP kami mula berfungsi pada 05/04/2018. Kemudian untuk suku kedua dia:
• tidak berfungsi pada bulan April (0 hari);
• pada bulan Mei dari 31 hari kalendar, bekerja 28: 28/31 = 0.9;
• pada bulan Jun 30 hari bekerja 30: 30/30 = 1.
Pengiraan terakhir UTII untuk IE untuk fret:
1681 x 0 + 1681 x 0.9 + 1681 x 1 = 3 194 rubles - jumlah yang perlu dibayar untuk suku ke-2.
Perlu diingat bahawa untuk mengekalkan rejim cukai ini di rantau mereka, pihak berkuasa tempatan boleh mengurangkan kadar cukai kepada 7.5%. Di rantau ini dari contoh (Tolyatti), ia adalah 15%.
Bagaimana untuk mengurangkan cukai secara sah?
Amaun yang perlu dibayar kepada belanjawan boleh dikurangkan dengan:
• jumlah keseluruhan sumbangan pencen dan insurans kepada usahawan individu sendiri yang dibayar pada suku tersebut (jika usahawan adalah satu-satunya pekerja);
• tidak lebih daripada 50% cukai yang dianggarkan (tertakluk kepada ketersediaan pekerja dan pembayaran sumbangan kepada mereka kepada FIU dan Dana Insurans Sosial untuk diri mereka sendiri dan untuk diri mereka sendiri).
Sekalipun aktiviti itu tidak dilakukan untuk beberapa tempoh, dan menurut dokumen itu seorang usahawan individu telah didaftarkan, pembayaran kepada UTII untuk pengangkutan barang dipindahkan ke belanjawan. Dalam satu tangan, ini adalah tolak, kerana dalam kes kesulitan dengan perintah, beban cukai tetap. Dalam satu tangan, ia tidak bergantung kepada keuntungan yang dibuat secara langsung, dan mungkin berubah jauh lebih rendah daripada pendapatan bulanan.
Pelaporan dan tarikh akhir
Bagaimana untuk mengira UTII untuk pengangkutan, kami tahu. Tetapi ia juga penting untuk tidak lupa bahawa mengikut keputusan suku, usahawan mesti memfailkan perisytiharan dengan pihak berkuasa kawalan dan membayar cukai. Jika tidak ada pekerja, maka usahawan individu mengemukakan laporan mengikut skim yang mudah - hanya kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, dan hanya pengisytiharan pendapatan yang ditolak. Lebih-lebih lagi, dia tidak perlu mendaftar di saluran telekomunikasi, tetapi anda boleh datang sendiri dan menyerahkannya.
Sekiranya terdapat pekerja, maka sebagai tambahan kepada pihak berkuasa cukai, anda perlu melawat FIU dan FSS. Mempunyai pembantu, IP tidak mungkin dilakukan tanpa akauntan, kerana kertas dan kerja lain semakin meningkat.
Pelaporan adalah penting untuk diserahkan sebelum hari ke-20 bulan selepas pelaporan. Dan anda perlu membayar pada 25hb bulan selepas pelaporan itu.
Mungkin, pada pandangan pertama, semua ini seolah-olah suram dan menakutkan. Tetapi apabila anda memikirkannya, anda boleh menyimpan bukan sahaja pada perkhidmatan akauntan, tetapi juga untuk pembayaran kepada belanjawan. Dan biarkan perniagaan anda berjaya!
