Semua organisasi dan usahawan perlu memilih rejim cukai sebelum memulakan kerja, berdasarkan mana cukai dipindahkan ke bajet. Terdapat beberapa sistem berbeza yang berbeza dalam peraturan aplikasi. Seringkali, usahawan memikirkan PSN apa. Mod ini hanya boleh digunakan untuk IP, dan tidak diperlukan untuk menghasilkan sebarang laporan mengenainya. Jika aktiviti yang dipilih sesuai untuk sistem ini, maka sudah cukup untuk memperoleh paten untuk tempoh masa tertentu dengan harga yang berpatutan. Selepas itu, tidak perlu menghadiri pejabat cukai untuk sebarang tujuan.
Konsep sistem
Setiap ahli perniagaan perlu tahu apa PSN itu. Ia adalah rejim paten dengan banyak ciri yang luar biasa. Ramai ahli perniagaan sering memilih PSN untuk kerja. Pengekodkan singkatan - sistem paten cukai. Nuansa kegunaannya termasuk:
- ia digunakan semata-mata oleh IP; oleh itu, syarikat tidak akan dapat memperoleh paten;
- ia tidak dikehendaki mengemukakan sebarang laporan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan pada masa dokumen yang dibeli itu sah;
- sistem ini dianggap mudah dan menguntungkan;
- nilai spesifik paten ditentukan oleh kakitangan pemeriksaan, dan jumlah yang diterima tidak bergantung kepada pendapatan yang diterima oleh usahawan, yang dianggap bermanfaat untuk ahli perniagaan yang berjaya;
- perakaunan melibatkan mengisi buku dan pendapatan mudah;
- peralihan kepada sistem ini adalah sukarela, jadi para usahawan sendiri membuat keputusan tentang rejim yang akan mereka gunakan;
- anda boleh berurusan dengan pembelian paten sebaik selepas pendaftaran IP, dan dokumen dipilih yang sah untuk tempoh 1 hingga 12 bulan;
- usahawan tidak perlu membayar PPN, cukai pendapatan peribadi atau lain-lain jenis cukai;
- ia dibenarkan untuk menggabungkan PSN dengan cara lain apabila usahawan itu bekerja dalam pelbagai bidang aktiviti.
Oleh kerana terdapat banyak nuansa, penggunaan mod ini dianggap agak bermanfaat bagi banyak usahawan.
Siapa boleh pergi?
Adalah penting untuk memahami bukan sahaja apa yang PSN, tetapi juga apa yang beralih kepada mod ini. Hanya usahawan yang mempunyai hak itu, dan mereka juga mesti bekerja dalam arah tertentu aktiviti. Jenis aktiviti di PSN disenaraikan dalam Seni. 346.43 Kod Cukai. Di samping itu, rejim ini harus dibenarkan di rantau tertentu oleh pihak berkuasa tempatan, di mana seorang ahli perniagaan bercadang untuk bekerja.
Jenis aktiviti yang paling biasa untuk PSN ialah:
- jualan runcit pelbagai barangan;
- pembukaan sebuah pertubuhan katering;
- pembaikan, jahitan atau pembersihan pakaian dan kasut;
- kedai kerja;
- perkhidmatan rambut;
- pembaikan perkakas rumah dan perabot;
- penyelenggaraan dan pembaikan kereta;
- latihan rakyat;
- pengangkutan orang atau barangan;
- perubatan veterinar;
- sewa premis yang mungkin kediaman atau bukan kediaman;
- pembersihan premis;
- hiasan dalaman.
Seringkali, seorang usahawan bekerja serentak dalam beberapa bidang aktiviti. Di bawah syarat-syarat tersebut, berdasarkan Bab 26.5 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, dia boleh memperoleh beberapa paten sekaligus. Mereka mungkin mempunyai tarikh tamat tempoh yang berlainan.
Sekatan terhadap penggunaan PSN
Apabila memilih sistem percukaian, SPE perlu berhadapan dengan kesulitan dan batasan tertentu untuk usahawan. Ini termasuk:
- usahawan itu tidak sepatutnya mempunyai pakar yang secara rasmi bekerja, jumlah yang melebihi 15 orang;
- pendapatan setahun tidak boleh melebihi 60 juta Rubles;
- dalam tempoh masa yang ditetapkan, usahawan mesti memindahkan dana untuk membayar paten.
Sekiranya salah satu daripada syarat di atas dilanggar, maka ini membawa kepada hakikat bahawa usahawan individu kehilangan hak untuk menggunakan rejim cukai ini.
Nilai paten
Jika dia memilih paten untuk menjalankan perniagaan, dia mesti membuat keputusan untuk apa tempoh masa dokumen ini akan diperolehi. Untuk melakukan ini, anda boleh memilih tempoh antara 1 hingga 12 bulan. Nilai paten bergantung pada ini. Sumbangan PSN dikira menggunakan formula berikut:
Harga paten = asas cukai x 6% x (sah / 12 bulan).
Penunjuk yang sama dengan pendapatan berpotensi dari jenis aktiviti tertentu digunakan sebagai asas cukai. Selain itu, penunjuk ini ditetapkan oleh negara. 6% adalah kadar cukai untuk rejim ini. Ia boleh diselaraskan oleh pihak berkuasa tempatan di kawasan yang berbeza. Apabila memilih jenis aktiviti tertentu, seorang usahawan boleh menjangkakan bahawa peratusan ini akan dikurangkan kepada 0. Biasanya, pengecualian cukai yang penting ditawarkan kepada usahawan yang pertama kali didaftarkan atau bekerja dalam bidang pengeluaran, sains atau penyediaan perkhidmatan domestik kepada warga negara.
Usahawan harus ingat bahawa jika mereka memilih sistem cukai paten pada tahun 2018, mereka tidak akan dapat mengurangkan cukai disebabkan sumbangan tetap kepada Dana Pencen atau dana negara lain. Ini dianggap sebagai tolak penting mod ini berbanding UTII atau USN.
Tempoh apa yang dibeli?
Sekiranya seorang usahawan memilih paten IP, maka dia mesti menentukan berapa lama dokumen ini akan diperolehi. Ia disediakan untuk tempoh 1 hingga 12 bulan, tetapi ia mesti dimasukkan dalam satu tahun kalendar. Oleh itu, jika paten dikeluarkan pada akhir bulan November, maka ia akan diperoleh selama maksimum satu bulan - sehingga akhir tahun. Pada permulaan tahun depan, kita perlu melibatkan semula dalam proses mendapatkan dokumen.
Prosedur peralihan
Untuk mengambil kesempatan daripada sistem cukai PPS, seorang usahawan diperlukan untuk beralih dengan cekap ke mod ini. Prosedur ini mempunyai ciri-ciri berikut:
- untuk menerima dokumen itu dikehendaki mengemukakan permohonan kepada jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan di tempat kediaman usahawan;
- adalah perlu untuk memohon pemeriksaan 10 hari sebelum permohonan langsung paten untuk kerja;
- dokumen itu hanya sah di rantau yang mana ia dikeluarkan;
- jika perlu untuk menggunakannya di rantau lain, maka perlu menghubungi cawangan tempatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk memohon paten;
- kertas dikeluarkan dalam tempoh 5 hari selepas menerima permohonan daripada usahawan.
Sekiranya terdapat pelbagai sekatan dan masalah, keputusan negatif boleh diperolehi atas pemberian paten. Penolakan itu hendaklah dibuat secara bertulis dan dihantar kepada pemohon 5 hari selepas penyerahan permohonan.
Bila boleh penolakan diterima?
Sistem cukai paten pada tahun 2018 dianggap penyelesaian yang menguntungkan dan menarik bagi banyak usahawan. Tetapi selalunya, ahli perniagaan perlu menghadapi penolakan untuk menerima dokumen ini. Ia boleh disebabkan oleh pelbagai sebab. Kegagalan yang paling biasa adalah berkaitan dengan sebab berikut:
- seorang usahawan memilih satu aktiviti yang tidak memenuhi kehendak undang-undang;
- permohonan itu menunjukkan kesahihan dokumen yang tidak betul;
- dalam proses kerja, usahawan kehilangan hak untuk menggunakan paten pada tahun semasa;
- Ia diturunkan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan bahawa pemohon mempunyai tunggakan PPS atau jenis lain yuran.
Penolakan mesti dibuat secara bertulis. Jika ia tidak munasabah, maka ia boleh dicabar di mahkamah.
Apa laporan yang dibentuk?
IP di PSN tidak boleh mengemukakan kepada pemeriksaan mana-mana dokumen yang berbeza pengisytiharan atau laporan.Tetapi pada masa yang sama, usahawan mempunyai kewajipan untuk menyimpan buku perakaunan untuk perbelanjaan dan pendapatan. Jika aktiviti itu benar-benar menguntungkan, oleh itu terdapat banyak pendapatan dan perbelanjaan, maka anda boleh menggunakan bantuan akauntan untuk membuat dokumen ini dan masukkan maklumat yang berbeza ke dalamnya.
Peralihan kepada PSN
Jika seorang usahawan memilih sistem paten untuk cukai PSN, maka untuk membeli paten dia mesti melakukan tindakan berikutan. Ini termasuk:
- pada mulanya ia ditentukan sama ada bidang aktiviti yang dipilih sesuai untuk keperluan SPE;
- tempoh optimum yang mana paten akan diperoleh dipilih, dan jika perniagaan baru dibuka, adalah dinasihatkan untuk membeli dokumen untuk jangka masa yang singkat untuk memastikan kerja itu menguntungkan;
- keperluan undang-undang serantau diperiksa untuk memastikan rejim ini dapat digunakan untuk mengira cukai;
- maka anda perlu menghubungi jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan di tempat kerja;
- pekerja institusi menyediakan permohonan dalam bentuk No. 26.5-1, yang disempurnakan dengan cekap oleh usahawan;
- permohonan itu difailkan 10 hari sebelum permulaan kerja, jadi jika ahli perniagaan itu sedang menjalankan aktiviti, ini adalah pelanggaran undang-undang yang penting, oleh karenanya, di bawah keadaan sedemikian paten tidak akan dikeluarkan;
- Selanjutnya, pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan mendaftar permohonan itu, dan kemudian memaklumkan kepada usahawan berapa banyak yang harus dipindahkan kepada mereka untuk membayar paten;
- ia dibenarkan untuk mengira saiz pembayaran secara bebas, tetapi selalu ada kemungkinan bahawa pihak berkuasa setempat telah menurunkan tingkat bunga;
- selepas 5 hari, paten langsung akan diperoleh jika jumlah dana yang diperlukan dibayar untuk membayarnya.
Mengisi permohonan itu agak mudah, dan biasanya proses ini dilakukan secara langsung di departemen Perkhidmatan Cukai Persekutuan, sehingga Anda dapat menggunakan bantuan dari organisasi organisasi ini jika ada kesulitan.
Jenis Pendaftaran
Penggunaan PSN dibenarkan bukan sahaja di rantau ini di mana warganegara itu hidup, tetapi juga di bandar di mana aktiviti keusahawanan dirancang. Berdasarkan ini, terdapat dua jenis pendaftaran:
- Di tempat IP kediaman. Di bawah keadaan sedemikian, usahawan itu harus bekerja di bandar yang sama di mana dia didaftarkan. Di bandar lain, anda tidak akan dapat menjalankan perniagaan, kerana di wilayah lain paten yang dibeli tidak akan sah.
- Di tempat kerja. Jika anda merancang untuk bekerja di kawasan di mana seseorang tidak mempunyai permit kediaman tetap, maka ini mungkin, tetapi ia perlu memohon paten di Perkhidmatan Cukai Persekutuan yang terletak di bandar ini.
Kekhususan PSN dianggap penting, oleh itu, adalah perlu untuk mendapatkan dokumen secara eksklusif di tempat aktiviti. Oleh itu, selalunya seorang usahawan yang bekerja di dua atau tiga bandar sekaligus mempunyai beberapa paten.
Bagaimanakah paten dibayar?
Titik penting kerja dalam mod yang dipilih adalah pembayaran paten yang betul. Prosedur ini boleh dilakukan dengan pemindahan dana satu kali atau pembayaran separa. Ciri-ciri pembayaran paten termasuk:
- jika paten diperoleh yang sahnya kurang dari 6 bulan, amaun yang diperlukan dipindahkan dalam tempoh 25 hari dari penerimaan dokumen itu;
- jika paten dikeluarkan yang sah selama lebih dari setengah tahun, maka ia dibenarkan membahagikan amaun tersebut kepada beberapa pembayaran, oleh itu 1/3 dipindahkan dalam 25 hari yang akan datang, dan baki dana dibayar satu bulan sebelum tamat dokumen.
Apabila mengira saiz sebenar pembayaran, rantau ini yang akan dilakukan oleh usahawan, tempoh yang mana dokumen tersebut dikeluarkan, dan jumlah pekerja yang diupah oleh ahli perniagaan akan diambil kira.
Apakah bayaran yang diperlukan?
Sebagai tambahan kepada bayaran untuk paten, mana-mana usahawan yang telah memilih SPE perlu menghadapi pembayaran wajib yang lain. Ini amat sesuai untuk usahawan dengan pekerja yang diupah. Oleh itu, tanpa gagal, usahawan memindahkan dana untuk tujuan berikut:
- sumbangan kepada Dana Pencen, dan mereka mesti dibayar bukan sahaja untuk usahawan itu sendiri, tetapi juga untuk semua pekerja yang bekerja secara rasmi;
- pemindahan ke FSS, kerana pakar, bersalin atau lain-lain jenis pembayaran sosial dibayar oleh pakar, tetapi usahawan tidak boleh membayar dana ini untuk diri mereka sendiri jika mereka tidak menulis permohonan untuk menyertai program asuransi mereka sendiri;
- Tambahan pula, ia perlu membayar insurans perubatan untuk usahawan dan pekerja individu.
Jika syarat-syarat ini tidak dipenuhi, maka usahawan akan mempunyai banyak hutang, dan ini akan menjadi asas untuk menariknya dari PPS.
Bolehkah syarikat memfailkan paten?
Selalunya organisasi berminat dengan kemungkinan menggunakan rejim cukai yang berbeza yang mudah, di mana pemindahan cukai dikurangkan dengan ketara dan proses perakaunan difasilitasi. Apabila paten diperkenalkan di Rusia, di beberapa kawasan, mungkin syarikat menggunakan mod ini, namun ia telah dihapuskan. Pada tahun 2018, firma tidak boleh menggunakan PSN. Di sesetengah kawasan, pihak berkuasa tempatan memberikan syarat keutamaan kepada organisasi yang berada dalam parameter mereka untuk paten.
Adakah mungkin untuk menggabungkan mod yang berbeza?
Banyak usahawan bekerja secara serentak dalam beberapa bidang aktiviti, sehingga mereka sering mempunyai persoalan tentang bagaimana kombinasi STS dan PPS, serta rejim-rejim lain yang berlaku. Jika paten diperoleh untuk satu kerja, maka untuk arah yang lain adalah mungkin untuk menggunakan STS, UTII, atau OSNO. Apabila menggabungkan beberapa mod, anda perlu membayar banyak perhatian kepada dokumen yang berasaskan pendapatan dan perbelanjaan usahawan itu dikira. Apabila memeriksa perniagaan dengan pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan, buku pendapatan dan perbelanjaan, serta laporan mengenai sistem cukai yang mudah atau sistem lain, tertakluk kepada analisis yang lebih teliti.
Bilakah dokumen tamat?
Paten dikeluarkan untuk tempoh masa yang terhad, sehingga tamat tempoh pada akhir tempoh ini. Di samping itu, usahawan sering terpaksa menghadapi kenyataan bahawa tempoh ini ditamatkan lebih awal dari jadual untuk pelbagai sebab. Ini termasuk:
- usahawan itu memutuskan untuk menggaji lebih daripada 15 pakar upah, dan ini biasanya diperlukan dalam musim apabila terlalu banyak kerja, jadi pekerja sepenuh masa tidak dapat menampung tugas;
- pendapatan tahunan melebihi 60 juta rubel, oleh itu, penggunaan SPE tidak dibenarkan untuk kegiatan sedemikian, yang mengakibatkan fakta bahawa dokumen itu tidak sah lagi;
- usahawan itu menjadi pengasas bersama syarikat, oleh itu, menggunakan organisasi untuk mengurangkan asas cukai, yang merupakan aktiviti haram;
- pada masa yang tepat, seorang warganegara tidak memindahkan amaun yang diperlukan untuk membayar premium paten atau insurans bagi dirinya dan pekerja;
- usahawan dikehendaki menggunakan daftar tunai untuk kerja, oleh itu penggunaan PSN tidak dibenarkan.
Apabila keadaan di atas berlaku, paten secara automatik dibatalkan, jadi ahli perniagaan dipindahkan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan ke OSNO. Di bawah rejim ini, diperlukan untuk menghasilkan banyak laporan dan membayar cukai yang berbeza, jadi anda tidak boleh melakukan tanpa bantuan akauntan profesional. Ia dibenarkan untuk kembali ke PSN pada masa akan datang, tetapi sekurang-kurangnya satu tahun mesti lulus untuk ini. Dalam tempoh masa ini, usahawan perlu menggunakan rejim cukai yang lain.
Kelebihan menggunakan PNS
Setiap ahli perniagaan yang memahami apa yang PSN adalah, apa yang mempunyai cukai, dan apa juga masalah yang perlu dihadapi, sedar akan banyak kelebihan rejim ini. Parameter positif termasuk:
- pembayar cukai secara automatik dikecualikan daripada membayar pelbagai cukai kompleks yang dikemukakan oleh cukai pendapatan peribadi, VAT atau yuran lain;
- tidak perlu menyewa seorang akauntan, kerana pemeriksa cukai tidak menghendaki pembayar cukai menyediakan dan menghantar pelbagai laporan;
- tidak perlu menggunakan daftar tunai kompleks yang berdaftar dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan;
- usahawan secara bebas menentukan berapa lama paten yang diperoleh akan berlangsung;
- perakaunan dianggap mudah.
Oleh itu, banyak usahawan memutuskan untuk menggunakan rejim cukai tertentu untuk menjalankan perniagaan. Tetapi adalah penting untuk menentukan terlebih dahulu sama ada arah yang dipilih sesuai untuk sistem ini.
Bagaimana pembatalan pendaftaran?
Prosedur ini dilaksanakan dalam tempoh 5 hari selepas paten tamat. Jika seorang usahawan mempunyai beberapa dokumen, maka proses pembatalan pendaftaran dilakukan setelah semua paten berakhir. Sekiranya hak untuk menggunakan sistem ini hilang, maka IP dikecilkan mengikut PSN berdasarkan permohonan yang dikemukakan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.
Kesimpulannya
PSN adalah sejenis rejim cukai yang dipermudahkan. Untuk menggunakannya, anda perlu memperoleh paten untuk tempoh masa yang berlainan. Prosedur ini hanya boleh dilakukan oleh usahawan yang bekerja dalam bidang aktiviti yang sesuai. PSN mempunyai banyak kelebihan, tetapi anda boleh menggunakan sistem hanya jika kerja memenuhi keperluan tertentu. Jika tidak, pembayar cukai akan secara automatik dibatalkan pendaftaran.
