Adakah saya perlu membayar potongan cukai sokongan kanak-kanak? Asas sokongan kanak-kanak

Mengikut undang-undang, sokongan kanak-kanak tidak tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi. Ini dinyatakan dalam perenggan 5 Art. 217 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, serta dalam surat Kementerian Kewangan No. 03-04-05 / 6-1141, No. 03-04-05 / 3-276 dan No. 03-04-05 / 3-274. Walau bagaimanapun, dalam sesetengah keadaan terdapat masalah dengan isu ini. Juga, mereka berada dalam prosedur untuk mengira bayaran pembayar tunjangan, kerana tidak jelas sama ada perlu untuk membayar tunjangan dari potongan cukai atau tidak. Ada yang tidak faham bagaimana untuk mengira cukai pendapatan peribadi apabila menolak sokongan kanak-kanak daripada keuntungan material atau apabila penghutang menggunakan potongan harta benda, adakah ia dianggap seperti apabila sokongan kanak-kanak dibayar demi anak kecil? Semua soalan ini perlu dijawab.

Bagaimana untuk mengira sokongan kanak-kanak

Prosedur untuk mengira sokongan kanak-kanak adalah bahawa pembayaran ditahan hanya selepas cukai pendapatan peribadi telah ditolak. Oleh itu, jika pembayaran dipegang dalam saham daripada jumlah yang tetap, mereka mula-mula mengira dan menolak cukai tersebut, dan menahan rezeki daripada jumlah yang tinggal.

Sekiranya syarikat itu memulangkan cukai pendapatan peribadi yang tidak dipertahankan, maka sokongan anak itu dikira semula. Ternyata rezeki harus dibayar balik dari jumlah pulangan.

Bagi pendapatan tanpa cukai pendapatan peribadi, jumlah yang dinyatakan dalam dokumen eksekutif dipegang. Soalan timbul apabila terdapat beberapa writ pelaksanaan. Kemudian akauntan harus mematuhi pesanan pembayaran hutang yang ditetapkan. Penalti untuk penyelenggaraan kanak-kanak adalah antara keperluan utama. Sebagai tambahan kepada keimanan, keperluan keutamaan termasuk yang berikut:

• pampasan untuk kemudaratan kesihatan;
• pampasan untuk kemudaratan akibat kematian pencari nafkah;
• pampasan kerana kemudaratan akibat jenayah;
• pampasan untuk kerosakan bukan kewangan.

Prosedur untuk mengira sokongan kanak-kanak membayangkan sekatan pada jumlah. Jumlah maksimum yang diperuntukkan bagi penyelenggaraan kanak-kanak bawah umur, sebagai peratusan, adalah 70% daripada pendapatan. Potongan untuk tujuan lain tidak boleh melebihi 50%. Sekiranya jumlah tidak cukup untuk membayar hutang yang terhasil, akauntan mengagihkannya di antara hutang pada gilirannya, secara proporsional bagi setiap dokumen eksekutif.

Bahagian kedua termasuk keperluan untuk pembayaran kepada belanjawan, misalnya, cukai. Semua keperluan lain dibayar selepas dua baris pertama. Dalam kes ini, anda harus mematuhi sekatan pada saiz potongan.

Contoh berikut akan membantu anda memikirkannya.

Contoh 1

Pembayar tunjangan membayar seperempat gaji untuk penyediaan 1 anak. Gaji bulanannya ialah 40 ribu rubel. Potongan standard untuk cukai pendapatan peribadi untuk kanak-kanak tidak disediakan. Untuk mengira jumlah tunjangan, anda perlu terlebih dahulu memotong cukai pendapatan peribadi, yang dalam kes ini adalah 5200 rubel. Ternyata pendapatan yang akan ditolak adalah 34.8 ribu rubel. (iaitu 40 ribu - 5.2 ribu). Kemudian ¼ pendapatan dari 34,800 akan menjadi 8,700 rubel. Ini adalah jumlah yang disimpan sebagai tunjangan untuk penyelenggaraan bulanan 1 anak.

Contoh 2

Syarikat itu menerima dua dokumen eksekutif untuk satu pekerja, salah satunya yang berkaitan dengan penyelenggaraan anak kecil, dan yang lain - pampasan untuk kerosakan akibat kemalangan di jalan raya.

Pada Ogos 2018, gaji berjumlah 60 ribu Rubles. Tolak daripada jumlah ini:

• sokongan kanak-kanak untuk dua kanak-kanak dalam jumlah satu pertiga daripada pendapatan;
• pampasan untuk kerosakan akibat kemalangan dalam jumlah 40 ribu Rubel.

Pekerja menerima potongan standard untuk kanak-kanak bawah umur dalam jumlah 2.8000 rubel.

Pengekalan hendaklah seperti berikut.Pertama, tunjangan dikira, dan jika jumlah baki tidak lebih tinggi daripada 50 peratus pendapatan, maka potongan dibuat atas writ pelaksanaan yang kedua. Pengiraan kelihatan seperti ini.

1. Cukai pendapatan peribadi = 7436 Rubles., I.e. (60,000 - 2800) × 13%.
2. Alimony = 17 520 gosok, I.e. (60,000 - 7436) × 1/3.
3. Oleh kerana jumlah potongan maksimum adalah lebih tinggi daripada jumlah yang ditetapkan, iaitu 26,282 rubel, iaitu (60,000 - 7436) × 50%, pampasan akan 8762 rubel. atau 26282 - 17520.

Pada bulan-bulan berikutnya, jumlah yang sama dibayar secara beransur-ansur sehinggalah kerosakan yang disebabkan oleh kemalangan adalah pampasan sepenuhnya.

Cukai pegangan ke atas manfaat material

Asas untuk akruan tunjangan tidak mengandungi manfaat material (diperoleh dari simpanan persentase untuk penggunaan wang yang dipinjam). Kemudian pendapatan dari pembayaran yang ditahan adalah kurang daripada pendapatan yang mana cukai pendapatan peribadi ditahan. Faedah-faedah bahan hanya diambil kira untuk tujuan cukai. Tidak mustahil untuk menghitung pendapatan daripada pendapatan ini, kerana ia hanya ada di atas kertas. Akibatnya, untuk menentukan jumlah yang mana sokongan anak ditahan, anda perlu memotong hanya cukai pendapatan peribadi. Dalam contoh berikut, jelas kelihatan bagaimana ini dilakukan.

Contoh

Dari gaji pekerja untuk penyelenggaraan 1 anak, menurut writ pelaksanaan, ¼ pendapatan ditahan. Gaji bulanannya ialah 30 ribu rubel. Dalam kes ini, potongan yang diberikan kepada pekerja adalah 1,400 rubel.

Pada tahun 2017, beliau menandatangani perjanjian pinjaman tanpa faedah dengan syarikat di mana beliau bekerja dalam jumlah 288 ribu Rubles. untuk tempoh tiga tahun bermula pada 14 Januari. Setiap bulan dia mesti membayar 8 ribu rubel sebagai bayaran hutang. Persoalannya membimbangkan bukan sahaja sama ada perlu membayar sokongan kanak-kanak dari potongan cukai, tetapi juga bagaimana untuk memperhitungkan manfaat bahan. Pengiraan kelihatan seperti ini.

Kali pertama dia mengembalikan wang tersebut pada akhir Februari. Maka pendapatan dijana dalam bentuk faedah kewangan daripada simpanan faedah. Kadar faedah semasa adalah dua pertiga daripada kadar pembiayaan semula dan 5.5%. Pengiraan berikut telah dibuat untuk bulan Februari:

• Cukai pendapatan peribadi = 3,718 rubel, iaitu (30 ribu - 1.4 ribu) × 13%);
• manfaat bahan dari 14 Januari hingga 28 Februari = 1996,27 rubel, iaitu (288 ribu × 5.5% / 365 hari × 46 hari);
• Cukai pendapatan peribadi ke atas pendapatan sebagai keuntungan kewangan pada kadar 35 peratus = 698.69 rubel. (1996.27 × 35%).

Potongan dalam kes ini tidak terpakai.

Selepas pulangan selanjutnya, syarikat akan mempertimbangkan jumlah faedah kewangan dengan cara yang sama dan cukai ke atasnya dalam setiap kes apabila membayar hutang.

1. Cukai pendapatan peribadi untuk bulan Februari = 4417 rubel, atau 3718 + 699.
2. Alimony untuk bulan yang sama = 6570.5, atau (30 ribu - 3718) × ¼.
3. Sekiranya kita bandingkan tunjangan untuk bulan ini, yang dipertimbangkan selepas pegangan cukai, kita dapat: 6395.75, atau (30 ribu - 3718 - 699) × 1/4.

Kemudian hak kanak-kanak itu agak dilanggar, kerana pembayar tunjangan menerima pinjaman atas syarat yang menguntungkan.

Sekiranya penghutang menggunakan potongan hartanah

Kepentingan tertentu adalah sama ada cukai harta adalah tertakluk kepada tunjangan. Apabila seorang pekerja membeli perumahan, dia mempunyai hak untuk mengambil kesempatan daripada potongan harta benda. Untuk melakukan ini, dia perlu menghubungi majikannya dan memberikan dokumen yang diperlukan. Ini biasanya jumlah yang besar. Jadi cukai pendapatan peribadi tidak akan ditahan daripada pekerja selama berbulan-bulan, dan kadang-kadang beberapa tahun. Oleh kerana pembayaran untuk penyelenggaraan kecil ditahan daripada semua pendapatan yang diterima oleh pekerja, manfaat dari potongan cukai harta juga akan ditahan.

Potongan cukai dibayar kepada pekerja dari bulan apabila dia memaklumkan mengenainya. Ini terpakai kepada jumlah pendapatan semasa. Cukai terdahulu yang terdahulu dikreditkan terhadap pembayaran berikutnya, kerana cukai pendapatan peribadi dianggap sebagai jumlah kumulatif. Walau bagaimanapun, tidak dibenarkan mengembalikan cukai yang dipotong sehingga notis diterima. Amaun yang dipegang dari awal tahun hingga penerimaan notis yang berkaitan dianggap telah dipotong secara sah.

Terdapat dua algoritma untuk tindakan syarikat, bagaimana sokongan anak dikira apabila memohon potongan cukai pada masa yang sama. Mereka adalah seperti berikut.

1 pilihan

Jika potongan cukai untuk gadai janji atau pembelian sebuah apartmen tanpa pinjaman adalah kurang daripada pendapatan yang dikira dari bulan penerimaan pemberitahuan dari pejabat cukai sehingga akhir tahun atau sama dengannya, maka pengiraan mungkin seperti berikut.

Pengiraan semula untuk bulan-bulan sebelum menerima notifikasi daripada cukai dengan tujuan memulihkan pendapatan pekerja tidak dijalankan, kerana dalam tempoh tersebut cukai dipotong secara sah. Untuk menerima potongan cukai ini untuk gadai janji, pekerja akan memohon cukai di alamat kediamannya, setelah mengemukakan perisytiharan dalam bentuk cukai pendapatan 3-peribadi, serta dokumen lain yang diperlukan.

Dari bulan pemberitahuan itu sampai, dan sehingga Disember (dengan jumlah pengurangan yang sesuai), tunjangan dikira dari jumlah penuh gaji, kerana terima kasih kepada potongan, cukai pendapatan pribadi tidak akan ditahan.

2 pilihan

Untuk potongan yang melebihi pendapatan pekerja, dari bulan penerimaan notis dan sehingga akhir tahun, pengiraan dilakukan seperti berikut.

Alimony dikira dengan cara yang biasa, serta cukai pendapatan peribadi yang ditahan daripada cukai pendapatan peribadi. Dan pada awal tahun depan, pekerja bertukar kepada pemeriksaan di alamat pendaftaran untuk menerima potongan cukai untuk penjualan sebuah apartmen untuk sepanjang tahun. IFTS tidak akan melakukan pengiraan semula tunjangan, yang, tentu saja, adalah di tangan pembayar khayalan.

Seorang pekerja juga boleh menerima potongan harta melalui majikan (kaedah ini diterangkan dalam versi pertama). Untuk melakukan ini, pihak berkuasa cukai pada mulanya perlu menerima pemberitahuan.

Syarikat itu harus berhati-hati ketika membuat penyelesaian, kerana ia bertanggungjawab untuk transaksi kewangan ini. Sekiranya anda tidak memindahkan amaun sewajarnya kepada akaun penerima tunjangan, ia boleh didenda.

Contoh

Mengikut dokumen eksekutif, jumlah satu perempat daripada pendapatan harus dikira dari gaji pembayar tunjangan. Gajinya adalah 100 ribu rubel. Kemudian pendapatan untuk tahun ini akan menjadi 1.2 juta rubel. Potongan standard untuk menyediakan kanak-kanak tidak disediakan.

Dalam 2 bulan pertama pendapatan berikut ditahan:

• Cukai pendapatan peribadi = 13 ribu Rubles, atau 100 ribu × 13%;
• sokongan anak = 21,750 rubel, atau (100 ribu - 13 ribu) × 1/4.

Tetapi pada bulan Mac, beliau mengemukakan dokumen berikut kepada jabatan perakaunan:

• permohonan untuk potongan cukai harta untuk penjualan sebuah apartmen dan pemerolehan apartmen lain;
• notis cukai mengesahkan hak kepadanya daripada jumlah 1.2 juta Rubles.

Tahun ini, syarikat boleh mengira potongan pekerja untuk 10 bulan akan datang, iaitu, dalam jumlah 1 juta Rubel. Untuk dua bulan pertama cukai telah dipotong dan tidak akan dikembalikan. Tetapi untuk mengembalikan jumlah ini, tunjangan itu harus menghubungi pejabat cukai pada awal tahun depan. Kemudian dia akan menerima jumlah baki, tetapi sokongan kanak-kanak itu tidak akan dikira.

Sehubungan ini, dari Mac hingga Disember, cukai pendapatan individu bagi setiap pekerja tidak akan ditahan. Pangkalan cukai akan berubah, iaitu 200 ribu rubel. (untuk dua bulan pertama). Alimony dari potongan cukai untuk pembelian apartmen akan ditahan dari bulan Mac, dan akan berjumlah 25 ribu rubel, atau 100 ribu × 1/4.

Pembayar Alimony boleh menerima potongan standard

Untuk setiap bulan, pekerja tersebut diberikan potongan untuk kanak-kanak itu dari awal tahun pada asas akrual sehinggalah pendapatan mencapai 280 ribu rubel, dan tidak melebihi jumlah ini. Saiznya adalah seperti berikut:

• 1400 p. untuk kanak-kanak pertama;
• 1400 p. untuk kanak-kanak ke-2;
• 3000 p. untuk 3 dan seterusnya;
• 3000 p. untuk setiap orang, jika kanak-kanak kurang upaya atau berumur 24 tahun ketika dia sepenuh masa di universiti.

Salah satu syarat untuk memberikan potongan ialah kehadiran seorang anak kecil atas peruntukan wakil sahnya, iaitu ibu bapanya. Jika ibu bapa telah meninggalkan keluarga, maka sokongan bahan disahkan dengan bayaran tunjangan. Untuk menerima potongan, ibu bapa ini mesti menyediakan dokumen berikut:

• mengenai kelahiran seorang kanak-kanak;
• mengenai perceraian;
• perjanjian penyelenggaraan, mahkamah. perintah atau writ pelaksanaan;
• Pembayaran mengesahkan pemindahan tunjangan.

Jika tunjangan tidak memenuhi kewajibannya menurut dokumen eksekutif, dia tidak berhak menuntut potongan cukai.Dan sebaliknya, jika dia boleh mendokumenkan pembayaran, maka potongan ini diberikan kepadanya tanpa masalah. Hal ini kerana pembayaran tunjangan pada dasarnya adalah penyertaan dalam tikar. sokongan anak, yang memberikan hak untuk menerima potongan cukai. Tidak kira sama ada bapanya hidup dengan anak atau tidak, dan sama ada dia berkahwin dengan ibu atau bercerai.

Pada masa yang sama, tidak setiap bapa atau ibu yang menceroboh menyenaraikan sokongan anak boleh mengira potongan ini. Jadi, jika pembayaran ditetapkan kepada jumlah minimum, iaitu, sebenarnya dana ini jelas tidak cukup untuk menyediakan untuk kanak-kanak, ini bermakna bahawa ibu bapa ini tidak benar-benar berpartisipasi dalam penyelenggaraan materialnya. Di samping itu, menyediakan kanak-kanak dengan warganegara, tetapi tidak menjadi ibu bapanya, juga tidak memberi hak untuk menerima potongan jenis ini.

Contoh

Pekerja mempunyai tiga orang kanak-kanak di bawah umur majoriti. Dua daripada mereka adalah dari perkahwinan pertama, dan satu daripada perkahwinan ke-2. Pendapatan pekerja tidak lebih tinggi daripada 280 ribu rubel. Dalam hal ini, dia mempunyai hak untuk mengira potongan dari ketiga-tiga anaknya, kerana dia membayar tunjangan memihak kepada tiga orang anak.

Oleh itu, syarikat itu memberinya potongan sebanyak 5,800 rubel: untuk dua anak pertama - 1.4000 rubel, dan 3 ribu rubel. - untuk kanak-kanak ke-3.

Cukai atas perjanjian

Apabila penuntut merayu kepada bailif, penghutang berhak menyimpulkan perjanjian penyelesaian dengan penerima bantuan. Untuk meluluskannya, anda perlu pergi ke mahkamah, dan kemudian memberikan bailif untuk membatalkan langkah-langkah paksaan. Perjanjian penyelesaian yang dibuat di dalam dinding pengadilan adalah dasar bagi bailiff untuk menutup kasus penguatkuasaan.

Kemudian pemungut tidak boleh memahami sama ada perlu membayar sokongan anak daripada potongan cukai (harta), tetapi jumlah sokongan anak itu sendiri akan dikenakan cukai pendapatan secara umum secara umum. Percukaian alimia dari dokumen eksekutif dilakukan dengan cara yang berbeza. Walau bagaimanapun, apabila meluluskan perjanjian, dana yang dimaksudkan untuk penerima tunjangan dan jumlah cukai yang ditahan harus ditunjukkan. Oleh itu, pihak menuntut akan melihat jumlah sebenar yang akan diterima.

Tanggungjawab Majikan

Persoalan sama ada sokongan anak ditahan daripada jumlah potongan cukai harus dipelajari sepenuhnya oleh jabatan perakaunan syarikat. Sekiranya tidak memindahkan amaun yang terhutang, penerima tunjangan mempunyai hak untuk menuntut mahkamah untuk mendapatkan semula dana yang hilang. Jika alimoni dikutip dari majikan, dia yang bertanggungjawab untuk pemindahan wang tepat pada waktunya.

Oleh itu, pemindahan tidak sepenuhnya atau dengan kelewatan boleh dianggap sebagai lalai. Kemudian, penerima tunjangan mempunyai hak untuk menuntut dari syarikat bukan hanya memenuhi kewajiban untuk memindahkan uang secara penuh, tetapi juga pembayaran bunga untuk setiap hari tertunda.

Kesimpulannya

Seperti yang anda dapat lihat, jawapan kepada soalan sama ada untuk membayar sokongan anak daripada potongan cukai tidak begitu jelas kerana ia sepertinya sepintas lalu. Oleh itu, jika pembayar tunjangan menerima faedah harta untuk membeli sebuah apartmen di Perkhidmatan Cukai Persekutuan, jumlah tunjangan akan tetap tidak berubah, dan jika di tempat kerja, tunjangan dari potongan cukai akan ditahan. Amalan kehakiman juga mengetahui pelbagai kes menyelesaikan masalah ini.

Cukai pendapatan yang tidak masuk akal dan peribadi dalam pengiraan bayaran penyelenggaraan. Sebagai contoh, apabila membuat perjanjian penyelesaian di mahkamah, cukai ini akan dikenakan ke atas jumlah tunjangan. Apabila mengira menurut dokumen eksekutif (persetujuan, perintah, perintah atau writ pelaksanaan), cukai pendapatan peribadi pertama ditolak daripada pendapatan pekerja, dan kemudian sokongan anak dikira.