Setiap organisasi perlu memiliki modal sendiri, yang terdiri daripada pelaburan peserta dan pengasas, serta pinjaman daripada organisasi rakan kongsi atau dana rizab dalam akaun bank. Dan jika jumlah wang kredit melebihi dana yang dilaburkan, maka modal negatif, yang menjejaskan hubungan perniagaan, kerana beberapa rakan ingin melakukan transaksi dengan organisasi yang mempunyai modal negatif. Cara terbaik untuk meningkatkan modal anda sendiri dan mengubahnya menjadi positif ialah membuat sumbangan kepada dana umum syarikat dalam bentuk pendapatan tertahan, yang dihasilkan dalam tempoh pelaporan.
Konsep modal dan rizab
Di bawah modal harus difahami sebagai jumlah dana sendiri dan pinjaman dari perusahaan.
Di bawah modal sendiri memahami nilai kewangan harta syarikat, yang dalam pemilikannya.
Ekuiti dan rizab dalam kunci kira-kira adalah blok maklumat yang terdiri daripada 7 baris.
Apabila mengira modal ekuiti, mereka menerima perbezaan antara nilai semua harta dalam kunci kira-kira (aset syarikat) dan liabiliti syarikat.
Aktiviti kewangan dan ekonomi memerlukan pelaburan yang berterusan. Pelaburan diperlukan untuk pelaburan untuk mengekalkan dan mengembangkan proses pengeluaran dan meningkatkan kecekapannya, dan untuk memperkenalkan inovasi. Salah satu tugas utama pengurusan kewangan ialah pembangunan belanjawan pelaburan, sokongan dan pengoptimuman pelaburan untuk menarik sumber kewangan, pengoptimuman struktur modal.
Pilihan sumber pembiayaan dipengaruhi oleh pelbagai faktor, termasuk industri dan skala perusahaan, ciri teknologi proses pengeluaran, spesifikasi produk, bekerja dengan institusi perbankan, reputasi di pasaran, dll.
Struktur bahagian "Modal dan rizab" kunci kira-kira yang digunakan oleh perusahaan ditentukan oleh semua aset kewangan yang mempunyai kesan yang aktif terhadap keputusan akhir syarikat. Ia memberi kesan kepada petunjuk pulangan aset dan aset, membentuk nisbah keuntungan dan risiko dalam proses pembangunan perusahaan.
Struktur kewangan modal dan rizab dalam kunci kira-kira adalah struktur sumber utama dana, iaitu nisbah ekuiti kepada modal yang dipinjam.
Modal kewangan syarikat itu sendiri dan dipinjam.
Item kira-kira "Modal dan rizab" dalam bentuk modal ekuiti terdiri daripada kos rizab yang dibenarkan, rizab dan tambahan. Di samping itu, ia termasuk nilai pendapatan tertahan yang diperoleh daripada aktiviti perniagaan. Modal hutang ialah akaun hutang syarikat kepada individu dan entiti undang-undang, termasuk bank.
Peruntukan adalah penilaian dan klarifikasi artikel tertentu perakaunan perusahaan yang bertujuan untuk meliputi perbelanjaan dan pembayaran yang perlu dibayar.
Perbezaan antara ekuiti dan pinjaman
Modal sendiri dan yang dipinjam dapat dibezakan dari satu sama lain dalam beberapa cara. Ekuiti (dan rizab dalam kunci kira-kira) adalah dana yang dicirikan oleh ciri-ciri yang diberikan dalam jadual.
| Tanda | Ekuiti | Modal pinjaman |
| Hak untuk mengambil bahagian dalam pengurusan | Terdapat | Tidak |
| Sikap risiko | Penurunan dalam risiko kewangan berikutan peningkatan dalam saham | Peningkatan risiko dengan peningkatan bahagian |
| Peluang keuntungan | Atas dasar bakinya | Giliran pertama |
| Keutamaan kepuasan terhadap tuntutan pemiutang | Atas dasar bakinya | Giliran pertama |
| Terma Pembayaran dan Pulangan | Tidak dipasang | Dalam perjanjian pinjaman |
| Arah pembiayaan | Aset bukan semasa | Aset semasa |
| Pilihan potongan cukai | Tidak | Terdapat |
| Sumber pembiayaan | Dalaman dan luaran | Luar |
| Hubungan pendapatan pemilik dengan prestasi firma | Pautan langsung kepada keputusan syarikat | Tiada sambungan |
Amalan dunia menunjukkan bahawa sumber yang paling "murah" adalah pembiayaan hutang, kerana pemberi pinjaman berada dalam kedudukan yang lebih istimewa daripada pemilik perusahaan. Mereka berhak untuk mengembalikan pelaburan mereka, dan sekiranya kebankrapan, tuntutan mereka akan dipenuhi sebelum tuntutan para pemegang saham. Walau bagaimanapun, pertumbuhan hutang pembiayaan yang tidak terkawal dapat mengurangkan kestabilan kewangan perusahaan dengan ketara, menyebabkan kejatuhan harga pasaran sahamnya, dan sekiranya berlaku peristiwa buruk, syarikat itu berisiko muflis.
Bagaimana yang dicerminkan dalam kunci kira-kira?
Bahagian kunci kira-kira "Modal dan rizab" mencerminkan sumber pembiayaan syarikat sendiri. Bahagian ini termasuk item di bawah.
| Petunjuk | Kod garisan |
| Modal berdaftar | 1310 |
| Saham sendiri | 1320 |
| Penilaian semula aset tetap | 1340 |
| Tambahan modal berbayar | 1350 |
| Modal rizab | 1360 |
| Pendapatan tertahan | 1370 |
Sekiranya syarikat itu menggunakan pelaporan yang disederhanakan, jumlah modal dan rizab dalam lembaran imbangan adalah satu garisan, ditunjukkan dalam satu jumlah tanpa pecahan.
Bagaimana ia diisi?
Jadual ini menunjukkan data asas mengenai komposisi dan kaedah pengiraan penunjuk bahagian kajian baki.
| Petunjuk | Kod garisan | Penggunaan data akaun | Kaedah Pengiraan |
| Modal berdaftar | 1310 | 80 | K80 |
| Saham sendiri | 1320 | 81 | D81 |
| Penilaian semula aset tetap | 1340 | 83 "Tambahan modal berbayar" | K83 (jumlah penilaian semula) |
| Tambahan modal berbayar | 1350 | 83 | K83 (tanpa lebihan penilaian semula) |
| Modal rizab | 1360 | 82 "Modal rizab" | K82 |
| Pendapatan tertahan | 1370 | 99 "keuntungan dan kerugian", 84 "Pendapatan tertahan" | K99 + K84, D99 + D84, K84 - D99, K99 - D84 |
Maklumat boleh dicerminkan pada tarikh pelaporan, 31 Disember tahun lepas dan 31 Disember tahun sebelumnya.
Modal berdaftar
Dalam kunci kira-kira "Modal dan rizab" diwakili oleh modal dibenarkan.
Di bawah modal yang diberi kuasa memahami jumlah sumbangan pengasas dalam pembangunan syarikat pada permulaan pembentukannya. Saiz minimum modal ini ditentukan oleh undang-undang dan individu untuk setiap OPF. Tiada sekatan untuk saiz maksimum. Saiz modal dibenarkan syarikat itu dinyatakan dengan jelas dalam dokumen konstituen syarikat apabila ia didaftarkan dengan pihak berkuasa cukai.
Saham sendiri
Syarikat mungkin mencerminkan garis panduan saham peserta yang diambil oleh syarikat untuk tujuan memindahkan kepada orang lain.
Saham sendiri yang dipindahkan kepada syarikat dalam tahun laporan, yang mana peserta perlu membayar nilai sebenarnya mengikut penyata kewangan bagi tahun laporan, ditunjukkan dalam laporan perakaunan pada nilai tara.
Penilaian semula
Sekali setahun, organisasi komersil mempunyai hak untuk menilai semula sekumpulan aset tetap serupa pada nilai semasa (penggantian). Artikel "Penilaian semula aset tetap" mencerminkan jumlah kenaikan nilai aset bukan semasa yang didedahkan oleh hasil penilaian semula mereka.
Tambahan modal berbayar
Modal jenis ini mencerminkan kos tambahan modal organisasi, tidak termasuk jumlah penilaian semula aset tetap.
Modal tambahan dibentuk daripada unsur berikut:
- premium saham yang diterima sebagai perbezaan antara harga jualan dan nilai par saham;
- perbezaan kadar yang berkaitan dengan pembayaran oleh pengasas melalui deposit;
- perbezaan yang timbul daripada terjemahan harga aset dan liabiliti syarikat yang digunakan untuk menjalankan perniagaan di luar Persekutuan Rusia daripada rubel kepada mata wang asing;
- sumbangan kepada pemilikan syarikat;
- VAT dikembalikan oleh pengasas apabila pemindahan harta sebagai sumbangan.
Modal rizab
Modal rizab mungkin wajib mengikut undang-undang, yang terpakai bagi syarikat saham bersama. Sebuah syarikat liabiliti terhad boleh membentuk modal ini secara sukarela mengikut piagam tersebut.
Dana rizab syarikat saham bersama dimaksudkan untuk tujuan berikut:
- perlindungan kerugian;
- menebus bon syarikat;
- untuk membeli semula saham.
Pendapatan tertahan
Ia mewakili hasil akhir organisasi dalam bentuk keuntungan atau kerugian bersih selepas potongan cukai dan bayaran lain dari keuntungan. Sebagai contoh, denda cukai.
Hubungan antara baki aset, modal dan liabiliti syarikat
Di bawah aset syarikat memahami bahagian kunci kira-kira, yang mencerminkan komposisi dan nilai harta syarikat pada tarikh yang dinyatakan. Kita boleh mengatakan bahawa ini adalah sumber yang dikawal oleh syarikat berdasarkan peristiwa masa lalu, dari mana syarikat menjangka manfaat ekonomi pada masa akan datang. Aset boleh menyebabkan faedah ekonomi masa depan berpotensi apabila menggunakan potensi syarikat.
Di bawah tanggungjawab syarikat memahami hutang syarikat pada tarikh tertentu, yang mencerminkan jumlah perbelanjaan syarikat, yang membawa kepada aliran keluar modal. Kewajipan mungkin timbul daripada latar belakang kontrak firma dengan rakan niaga. Obligasi dibahagikan kepada terma jangka panjang (ms 1400) dan jangka pendek (ms 1500).
Baki aset, modal, rizab dan liabiliti syarikat mempunyai kesalingan berikut:
K = A - O,
di mana K adalah modal syarikat, i.e.
A - aset, iaitu.
Perihal - kewajipan syarikat, i.e.
Kesimpulannya
Liabiliti kunci kira-kira "Modal dan rizab" termasuk petunjuk yang dapat menunjukkan di mana wang itu berasal dari syarikat.
Modal adalah dana yang dilaburkan oleh pengasas dalam pembentukan syarikat. Di masa depan, ia mungkin akan meningkat disebabkan oleh isu-isu tambahan saham. Oleh itu, subjek penambahan modal syarikat adalah dana pemegang saham. Tidak seperti kewajiban jangka panjang dan jangka pendek perusahaan, modal tidak dipinjam, pada masa depan tidak ada kewajiban untuk membayarnya. Adalah dipercayai bahawa modal dibenarkan tidak dikembalikan kepada pengasas. Malah, ia boleh dikembalikan hanya selepas penutupan syarikat. Walau bagaimanapun, kehadirannya menyediakan syarikat dengan peluang untuk beroperasi dan menjana pendapatan, memastikan keuntungan.