Pandangan pakar mengenai keberkesanan undang-undang Amerika mengenai pencukaian akaun asing berbeza dalam ketidakkonsistenan dan polariti anggaran. Ada yang percaya bahawa sistem kerjasama antarabangsa yang sedang berkembang pesat sedang dibentuk di dunia. Hampir semua negara maju membuat perjanjian antara kerajaan mengenai kutipan cukai dari akaun asing pembayar cukai mereka. Apa yang bermula pada tahun 2010 sebagai sebahagian daripada Akta FATCA AS diteruskan dalam proses lain di seluruh dunia.
Pendudukan kewangan dunia?
Penentang mempunyai penilaian yang berbeza tentang apa yang sedang berlaku. Penentang undang-undang FATKA percaya bahawa sejak beberapa tahun kebelakangan, terdapat pendudukan kewangan yang tidak terucap di dunia oleh Amerika Syarikat.
Hujah-hujah mereka: undang-undang Amerika moden dibezakan oleh "globalisme" wilayah mereka. Pelaksanaan mereka sering dipercayakan kepada warga negara dan syarikat dari negara lain. Perwujudan yang paling menarik dari extraterritoriality tersebut adalah pemotongan cukai FATCA.
Konteks undang-undang
Bercakap mengenai kesesuaian undang-undang baru telah berlaku untuk jangka masa panjang; idea itu timbul lebih daripada satu hari. Latar belakang penerapan undang-undang adalah perjuangan negara yang belum pernah terjadi sebelumnya untuk pengumpulan pajak penuh.
Semasa perdebatan di Kongres Amerika Syarikat, angka kerugian kewangan adalah luar biasa. Disebabkan penciptaan skim luar pesisir lumpur, kerugian belanjawan berjumlah kira-kira seratus bilion dolar AS setiap tahun.
"Dan menyembunyikan wang luar pesisir" - frasa telah menjadi klasik walaupun dalam siri mengenai cinta. Tetapi menurut pengesan dan pakar cukai, wang itu tersembunyi bukan sahaja di luar pesisir, tetapi hanya di negara lain di dunia. Warganegara Amerika mempunyai tabiat buruk untuk menyimpan wang mereka di bank asing dan pejabat kewangan lain. Ini tidak sesuai dengan undang-undang cukai Amerika, mengikut mana rakyat Amerika Syarikat harus membayar cukai hanya untuk belanjawan negara mereka, tanpa mengira di mana pendapatan utama diterima.
Pemain kewangan bebas di lapangan
Amerika Syarikat adalah satu-satunya negara yang tidak membayar sedikit perhatian kepada faktor kewarganegaraan dalam hal-hal cukai. Sebaik sahaja seseorang menerima pasport warganegara AS (dan juga kad hijau), dia dengan serta-merta menjadi tajuk perhatian IRS - pejabat cukai AS.
Jika, sebagai contoh, pakar Amerika menduduki kedudukan tinggi dalam syarikat Rusia dan menerima gaji kompetitif yang tinggi dengan pelbagai bayaran dan bonus korporat, dia akan terpaksa membayar lebih daripada cukai yang banyak ke perbendaharaan Amerika.
Bagaimana ia bermula?
FATKA yang terkenal adalah versi bahasa Rusia singkatan bahasa Inggeris FATCA - undang-undang mengenai pelaporan cukai ke atas akaun asing. Undang-undang ini hampir sepuluh tahun; ia telah diterima pakai pada tahun 2010 sebagai kaedah memerangi pengelakan cukai. Di Amerika Syarikat, jenayah cukai secara tradisional dianggap sebagai artikel berat dengan istilah yang sangat tidak menyenangkan dan penalti.
Tetapi jika sebelum ini ciri-ciri ini adalah semata-mata urusan dalaman, maka sejak 2010, organisasi kewangan asing telah terlibat dalam kitaran ini. Kini mereka terpaksa melaporkan aliran tunai pelanggan mereka, yang merupakan pembayar cukai Amerika, kepada Perkhidmatan Hasil Dalaman AS.
Mengelakkan laporan seperti ini, pembiaya asing berisiko terkena sekatan yang berat, termasuk denda dan juga menutup akaun koresponden dengan bank AS.
Switzerland menyerah dahulu
Semuanya bermula dengan perjuangan untuk mendedahkan rahsia yang tidak dapat disentuh selama berabad-abad. Ini adalah maklumat mengenai deposit orang Amerika di bank Swiss, yang dianggap Washington sebagai penghindar cukai. Ternyata pada masa itu hanya satu bank Swiss UBS mempunyai wang bebas cukai yang dimiliki oleh 52,000 warganegara Amerika.
Sebagai tindak balas kepada permintaan Jabatan Hakim A.S., UBS terpaksa membayar denda $ 780 juta. Pada masa yang sama, bank mendedahkan empat ribu nama pelabur Amerika. Inilah permulaan jalan kemenangan pihak berkuasa cukai, sayap mereka bertambah. Ia menentang latar belakang ini bahawa projek FATKA telah diwujudkan - undang-undang AS mengenai cukai akaun asing.
Kejutan dalam komuniti
Badan-badan kerajaan dan bank-bank negara-negara yang berbeza bertindak balas secara negatif terhadap penggunaan undang-undang FATKA. Lebih-lebih lagi, kita boleh mengatakan bahawa ia adalah kejutan yang dikaitkan dengan peningkatan yang tidak pernah berlaku dalam pergantungan di Amerika Syarikat, di mana bank-bank Eropah telah lama dan tanpa undang-undang baru.
Keseluruhannya adalah salah satu ciri fungsi sistem kewangan global, yang membolehkan Amerika Syarikat mengawalnya. Inilah monopoli dolar Amerika, yang merupakan mata wang antarabangsa. Majoriti penempatan transnasional dibuat dalam dolar AS dan melalui sistem perbankan Amerika. Bursa Saham New York adalah tempat kegemaran untuk meletakkan sekuriti syarikat-syarikat utama dan bank-bank dari seluruh dunia.
Sesetengah pakar kewangan percaya bahawa keadaan semasa dengan pendirian kewangan Amerika terbentuk akibat tindakan yang disasarkan oleh Amerika Syarikat dengan bantuan Sistem Rizab Persekutuan yang terkenal. Tindakan ini dipanggil penciptaan "sistem kewangan yang berpusatkan dolar." Terdapat juga lawan dari versi teologi konspirasi, yang akan diterangkan di bawah.
Tetapi sebelum pengenalan undang-undang FATKA, bank-bank berada di bawah pengaruh tidak langsung Amerika Syarikat, skim baru untuk memerangi pemisah cukai Amerika menyebabkan kawalan langsung bank-bank di dunia oleh pihak berkuasa cukai AS. Sekiranya anda melihat, maka sistem kewangan bebas di negara-negara yang berbeza pada masa lalu mula memainkan peranan cawangan cukai dan agensi AS lain.
Air mengasah batu
Ia satu perkara untuk meluluskan undang-undang di negara anda sendiri. Ia adalah satu lagi untuk bersetuju dengan pelaksanaannya oleh negara-negara asing, terutamanya terhadap latar belakang negatif umum dan aliran artikel kritikal dalam media. Jabatan Negara AS telah mengambil tugas sukar ini. Beliau memulakan rundingan mengenai perjanjian antarabangsa baru mengenai apa yang disebut laporan merentas sempadan.
Pihak berkuasa cukai Amerika telah mencadangkan dua model interaksi untuk dipilih. Opsyen pertama termasuk pelaporan kepada pihak berkuasa cukai tempatan, yang seterusnya menghantar dokumen yang disatukan ke Amerika Syarikat. Model kedua melibatkan pelaporan langsung kepada pihak berkuasa cukai A.S..
Peribahasa "batu mengasah air" sangat sesuai untuk kerja keras dan kesabaran Jabatan Negara Amerika Syarikat dari setiap negara di dunia. Sebelum undang-undang berkuatkuasa pada bulan Julai 2014, tidak semua negara menandatangani perjanjian FATCA standard.
Agar tidak terkena hukuman pada tahun 2014, kompromi dicipta: "perjanjian utama" ditandatangani oleh beberapa negara mengenai niat masa depan.
Tiga tahun kemudian, perjanjian (atau "perjanjian" pokok) ditandatangani di 113 negara di dunia.
Akibatnya
Kegagalan mematuhi keperluan undang-undang FATKA adalah risiko yang signifikan bagi bank-bank di mana-mana negara, termasuk Rusia. Sifat risiko ini dihubungkan dengan reputasi bank dan dengan denda dalam bentuk penarikan 30% dana dalam rangka pemindahan antarabangsa.
Kerugian reputasi adalah kehilangan kepercayaan dalam komuniti perbankan antarabangsa. Dari sudut pandangan komuniti ini, organisasi kewangan yang tidak terlibat dalam sistem FATKA adalah rakan kongsi yang tidak dikehendaki kerana pengubahan wang haram, pengelakan cukai, dll.
Di samping masalah ini, menjalankan urusan kewangan dengan bank di luar sistem FATKA mula membawa kos tambahan yang berkaitan dengan tindakan pentadbiran tambahan. Ia adalah satu lingkaran yang ganas: lebih banyak bank menerima terma FATKA, semakin sukar untuk pembiaya bebas bekerja.
FATKA dan Kementerian Luar Negeri Rusia
Dalam konteks Rusia, undang-undang FATKA dihubungkan dengan percanggahan perundangan yang berterusan. Pertama sekali, ini disebabkan kerahsiaan perbankan dan cukai, serta kerahsiaan data peribadi. Di samping itu, potongan sebanyak 30% daripada dana dalam bentuk penalti adalah sama sekali tidak sah, dari sudut pandangan undang-undang Rusia.
Sudah tentu, Kementerian Luar Rusia tidak dapat mengetepikan dan menyuarakan pendapat mengenai pelanggaran kedaulatan negara dan, yang paling penting, percanggahan dengan undang-undang Rusia. Memaksa keperluan cukai negara asing dan artikel undang-undang lain membuatnya tidak dapat diterima oleh institusi perbankan Rusia untuk bekerjasama dengan agensi perolehan dalaman AS. Pandangan ini disuarakan dalam surat khas dari Kementerian Luar Negeri RF pada tahun 2014, pada masa undang-undang FATKA berkuatkuasa.
Penyelesaian Perbankan Bebas
Satu cara atau lain, bank Rusia perlu mencari penyelesaian untuk aktiviti masa depan yang normal di peringkat antarabangsa. Tidak ada persetujuan antara undang-undang FATKA dengan Rusia. Oleh itu, setiap bank terpaksa menyertai sistem ini secara mandiri dengan bantuan perjanjian penyertaan.
Teks perjanjian tersebut mengandungi maklumat bahawa pihak berkuasa cukai Amerika berhak untuk menilai laporan yang mereka berikan dan maklumat tambahan untuk tujuan FATKA dari bank Rusia. Hak ini membolehkan mereka mengecualikan bank dari senarai organisasi yang menyertai sistem FATKA jika laporannya tidak lagi sesuai dengan mereka.
Tanpa teori konspirasi
Pengkritik teori konspirasi menunjukkan bahawa pihak berkuasa cukai AS tidak memerlukan, tetapi meminta institusi kewangan asing untuk memberitahu mereka jika ada individu tertentu dengan kewarganegaraan Amerika di kalangan klien mereka.
Di peringkat negeri Rusia, undang-undang status FATKA tetap tidak menentu. Kementerian Kewangan merujuk kepada dokumen-dokumen lama dan percaya bahawa perjanjian antara AS dan Persekutuan Rusia "Mengenai Pencegahan Cukai Dua Kali dan Cukai Pengasingan ..." yang telah berkuat kuasa sejak tahun 1992 akan mencukupi.
Mengenai undang-undang FATKA versi Eropah, kebanyakan negara maju, bermula dengan Great Britain, Jerman dan Perancis, telah lama membuat perjanjian dengan Amerika Syarikat yang mengecualikan bank-bank tempatan dari perjanjian berasingan. Selain itu, perjanjian ini bersifat dua hala: Amerika Syarikat juga akan memindahkan maklumat mengenai akaun Amerika warganegara Eropah kepada perkhidmatan cukai negara rakan kongsi.
Sejarah pengenalan undang-undang FATKA adalah satu kes yang sangat baik untuk penyelidikan perilaku dalam konteks kerjasama antarabangsa dalam konteks globalisasi.