Cukai tunggal pada sistem cukai mudah: pengiraan, syarat pembayaran. Sistem cukai mudah difahami

Membuka perniagaan adalah keputusan yang serius, di mana seorang usahawan masa depan perlu berfikir melalui banyak nuansa. Salah satunya adalah pilihan sistem cukai. Pilihan terbaik untuk wakil perniagaan kecil dan sederhana adalah apa yang dipanggil "pemudahan." Dengan sistem cukai yang mudah, mudah untuk membayar cukai tunggal - semua orang akan memikirkannya. Tetapi dalam topik ini terdapat banyak ciri yang perlu anda ketahui. Kami akan bercakap tentang mereka sekarang.

Siapa yang layak untuk STS?

Untuk menggunakan sistem cukai ini, seorang usahawan mesti memenuhi syarat-syarat tertentu. Inilah caranya:

• Syarikat itu tidak sepatutnya mempunyai lebih daripada 100 pekerja.
• Pendapatan - tidak lebih daripada 150 juta Rubles setahun.
• Nilai baki adalah maksimum 150 juta.
• Bahagian organisasi lain dalam perusahaan paling banyak 25%.
• Organisasi ini tidak boleh mempunyai cawangan.

Untuk perniagaan kecil dan sederhana, keperluan ini cukup nyata. Sekiranya syarikat itu sudah wujud, dan pemiliknya berhasrat memindahkannya ke sistem cukai yang dipermudahkan, maka dia mempunyai peluang seperti itu dalam teori. Tetapi dalam satu keadaan: pendapatan organisasi ini sepanjang tahun lalu tidak boleh melebihi 112.5 juta rubel. Ini diterangkan dengan terperinci dalam Seni. 346.12 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Mengapa dalam teori? Oleh kerana Undang-undang Persekutuan pada 03.07.2016 N 243-FI kesan peruntukan ini digantung sehingga 1 Januari, 2020 termasuk.

Kini, mengenai peralihan ke sistem cukai ini. Cara paling mudah untuk segera memilih "dipermudahkan" untuk IP, walaupun pada masa pendaftaran perniagaan. Pemberitahuan tersebut dikemukakan bersama-sama dengan baki dokumen. Tetapi jika seorang usahawan terlepas kesempatan itu, datang kepada derita beliau selepas beberapa hari atau minggu, dia masih mempunyai peluang. Dalam tempoh 30 hari, mengikut perenggan 2 Art. 346.13 Kanun Cukai, notis boleh disampaikan.

Dari rejim cukai yang lain, mungkin untuk beralih kepada sistem cukai yang dipermudahkan hanya dari permulaan tahun kalendar baru. Tetapi notis itu dikemukakan sehingga 31 Disember berlepas. Anda boleh bertukar dari UTII ke "pemudahan" dari permulaan bulan di mana kewajipan perusahaan untuk membayar cukai tunggal ke atas pendapatan yang terhutang dibatalkan. Ini ditulis dalam perenggan 2 Art. 346.13 Kod Cukai.

Notis itu, dengan cara itu, juga dikemukakan kepada pihak berkuasa yang berkenaan dalam tempoh 30 hari kalendar dari penamatan kewajipan yang terkenal. Apabila peralihan itu diluluskan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan, orang itu akan diberikan dokumen yang mengesahkan fakta ini.

Pembayaran standard

Sebelum membincangkan kajian mengenai topik ini, saya ingin bercakap tentang pembayaran tetap usahawan individu.

Terlepas dari syarikat mana yang telah dibuka dan sama ada ia akan menjalankan perniagaan sama sekali, dia berkewajipan membayar sumbangan di bawah sistem insurans perubatan dan pencen wajib. Setakat ini, cukai tunggal dalam sistem cukai mudah adalah sama dengan jumlah 27,990 Rubles. Ternyata jumlah kecil - 1 bulan pergi ke 1.950 rubel untuk dana asuransi pencen dan 382.5 p - untuk dana perubatan.

Perlu diperhatikan bahawa bermula dari tahun semasa 2017, Perkhidmatan Cukai Persekutuan sekali lagi terlibat dalam pengiraan dan kawalan pembayaran caruman. Jadi sebelum ini - sehingga 2010. Kemudian, selama tujuh tahun, usahawan terpaksa memindahkan dana kepada dana insurans sosial dan perubatan, serta kepada FIU (pencen).

Tetapi sekarang piawai lama sudah kembali. Kini anda perlu membayar cukai tunggal pada sistem cukai mudah untuk KBK. Klasifikasi belanjawan boleh diambil bersama butiran lain dalam pemeriksaan di alamat pendaftaran.

Bayaran ini diperlukan. Seorang usahawan adalah majikan (secara teorinya, walaupun ia membuka perusahaan untuk pertunjukan), dan seorang individu.Jadi kewajipan untuk menyediakan dirinya dengan insurans kesihatan dan pencen terletak dengan dia.

Apa yang anda perlu tahu

Oleh itu, di atas ia diberitahu tentang cukai tunggal di bawah sistem cukai yang dipermudahkan. Tetapi ini bukan semua maklumat berguna mengenai topik ini.

Ramai orang, seperti yang telah disebutkan, membuka IP seperti itu - entah bagaimana mengatur pekerjaan mereka. Dan mereka, dengan itu, tidak menjalankan aktiviti. Iaitu, mereka tidak mendapat keuntungan. Dan mereka percaya bahawa mereka tidak perlu membayar cukai tunggal di bawah sistem cukai yang dipermudahkan. Yang sememangnya merupakan pendapat yang salah.

Setiap orang yang tersenarai dalam daftar negeri usahawan individu perlu membayar untuk ini. Untuk statusnya sebagai usahawan individu. Kerajaan meneruskan kenyataan bahawa ia mempunyai alasan untuk itu. Dan tiada apa-apa yang menghalangnya daripada menghentikan aktiviti kerana kekurangan pendapatan dan mengeluarkan dirinya dari daftar itu.

Jadi pembayaran tetap diperlukan untuk dibuat. Dan undang-undang yang sama ada. Mahkamah Timbang Tara Persekutuan Persekutuan Rusia dalam penentuan 09.12.13 No. VAS-17276/13 mengatakan bahawa usahawan mempunyai kewajiban untuk membuat pembayaran tetap kepada dana yang disenaraikan pada saat ia memperoleh status ini. Dan dengan aktiviti sebenar, serta menjana pendapatan, ini tidak berkaitan.

Ia juga penting untuk perhatikan inovasi 2014. Jika pendapatan tahunan usahawan melebihi tanda 300,000 rubel, maka dia perlu membayar lebih satu peratus daripada amaun itu kepada dana pencen dari atas. Jadi, kira-kira 23,400 rubel pergi ke sana - 1,950 setiap bulan. Tetapi! Katakan pendapatan tahunan ahli perniagaan adalah lima juta rubel. Kemudian dia perlu memotong 50,000 rubel lagi untuk FIU.

Kes apabila anda tidak perlu membayar

Perlu diperhatikan bahawa pembayaran cukai tunggal tidak selalu diperlukan. Terdapat tempoh tangguh di mana usahawan tidak perlu membuat sumbangan yang terkenal.

Untuk mengenali maklumat ini dengan lebih terperinci, sudah cukup untuk merujuk kepada artikel 430 Kanun Cukai. Ia mengatakan bahawa usahawan individu mungkin tidak membayar yuran tetap jika mereka tidak menjalankan aktiviti berkaitan dengan:

• Pengambilan ketenteraan.
• Menjaga kanak-kanak di bawah umur 1.5 tahun, orang kurang upaya dari kumpulan pertama atau orang tua yang lebih tua daripada 80 tahun.
• Hidup di luar negara dengan pasangan yang dihantar ke misi diplomatik atau konsulat Persekutuan Rusia (pengecualian dalam kes ini sah tidak melebihi lima tahun).

Adalah penting untuk menyebut satu kaveat. Sekiranya usahawan itu berhak kepada apa-apa faedah, tetapi dia terus menerima pendapatan daripada aktiviti itu, kadar cukai tunggal tetap tidak berubah, dan kewajipan untuk membayarnya tidak dibatalkan.

STS 6%

"Penyederhanaan" untuk IP adalah dua jenis. Yang pertama adalah USN 6%. Kes apabila objek cukai adalah pendapatan perusahaan.

Prinsipnya mudah. Asas cukai, yang merupakan pendapatan, didarabkan sebanyak 6%. Pendahuluan yang telah dibayar oleh usahawan untuk tahun tersebut ditolak daripada amaun yang diterima.

Disebabkan manfaat yang dibayar kepada pekerja organisasi dan premium insurans, cukai boleh dikurangkan sebanyak separuh. Tetapi! Hanya pendahuluan yang dibayar oleh usahawan pada masa penyelesaian mengurangkan asas. Anda boleh memberi contoh mudah. Jika ahli perniagaan memindahkan sumbangan untuk Disember 2017 pada bulan Januari 2018, mereka akan mengurangkan jumlah yuran untuk tempoh yang lalu. Dan mereka tidak akan menjejaskan cukai tahun 2018.

Untuk memahami bagaimana cukai dikira, ia patut dipertimbangkan syarikat fiktif LLC Technika, yang menjual telefon. Katakanlah, dari awal bulan Jun hingga akhir bulan Ogos, syarikat itu menjual barang bernilai 3,500,000 rubel. Pengiraan bayaran pendahuluan untuk suku ini: 3,500,000 * 0.06 = 210,000 p.

Jumlah ini boleh dikurangkan dengan amaun premium insurans yang dibayar. 15 orang bekerja di Tekhnika LLC, masing-masing menerima gaji 45,000 rubel. Pengiraan: 45,000 x 15 = 675,000 p. Daripada jumlah ini, syarikat itu memindahkan sumbangan kepada dana, yang berjumlah 30% daripadanya. Bulanan 202,500 p. Iaitu, pada suku itu - 607,500 p. Anda dapat melihat jumlah caruman yang lebih besar daripada bayaran pendahuluan. Walau bagaimanapun, "prabayar cukai" boleh dikurangkan hanya sebanyak 50%.Oleh itu, yang berikut diperolehi: 210,000 x 0.5 = 105,000 p. Dan ini adalah jumlah bayaran pendahuluan yang mesti dibayar oleh syarikat sebelum akhir suku tahun.

STS dari 5 hingga 15%: spesifik

Ini adalah jenis kedua "penyederhanaan." Objek perpajakan dalam sistem cukai yang mudah dalam kes ini adalah pendapatan, yang dikurangkan dengan jumlah perbelanjaan. Undang-undang serantau boleh menetapkan kadar dikurangkan yang berbeza (dari 5%), tetapi penunjuk asas adalah 15%.

Dari segi masa, semuanya adalah sama. Setiap suku tahun, seseorang membayar bayaran terlebih dahulu ke belanjawan. Itulah perniagaan tambahan yang tidak selalu berfungsi, dan perbelanjaan, kadang-kadang, melebihi pendapatan. Tetapi anda masih perlu membayar cukai. Ia akan menjadi minimum. Ia dikira dari semua pendapatan yang diterima untuk tahun pada kadar 1 peratus.

Ringkasnya, pada akhir tahun, usahawan mengira cukai dengan cara yang biasa, dan sebagai tambahan - minimum. Kemudian jumlahnya dibandingkan. Yang ternyata lebih banyak, seseorang membayar belanjawan.

Untuk memahami pendapatan yang dianggap pendapatan secara sah, anda perlu beralih kepada Artikel 249 dan 250 Kod Cukai. Senarai lengkap diberikan di sana. Secara amnya, penggunaan sistem percukaian yang mudah difahami membayangkan penyelenggaraan perakaunan tunai dana. Iaitu, dana yang diterima dalam akaun bank yang dikeluarkan oleh syarikat diambilkira.

Senarai perbelanjaan, seterusnya, dinyatakan dalam pasal 346.16 dari Kod Pajak. Ia termasuk kos pembelian aset ketara, aset tetap, pembayaran premium insurans dan gaji, sewa, dll. Semua perbelanjaan diperiksa oleh wakil pihak berkuasa yang berkaitan untuk menentukan kesesuaian mereka. Secara semulajadi, setiap pemerolehan perlu berkaitan langsung dengan aktiviti perusahaan dan didokumenkan. Oleh itu, perakaunan IP dan LLC adalah wajib.

Pengiraan USN 15%

Sebagai contoh, adalah berfaedah untuk memahami bagaimana cukai dikira di bawah sistem ini. Satu "mudah" bentuk "pendapatan tolak perbelanjaan" kelihatan sedikit lebih rumit. Dan di bawah ini adalah jadual yang menunjukkan pergerakan hipotetis daripada fiksyen LLC Technika yang dinyatakan di atas.

Nombor diambil sebagai contoh. Dan di sini adalah bagaimana dalam kes ini jumlah cukai untuk "pemudahan" dikira: (14,450,000 - 8,250,000) x 15% = 930,000 p.

Sekurang-kurangnya pula, ditentukan oleh formula ini: 14,450,000 x 1% = 144,500 p. Dan anda dapat melihat bahawa jumlah cukai "standard" lebih besar. Oleh itu, ia perlu dibayar. Ia hanya perlu untuk menolak bayaran pendahuluan: 930,000 - 485,000 = 445,000 p. Jumlah ini akan dibayar pada akhir tahun ini.

Pembukuan

Segala-galanya yang menyangkut penerimaan dana dan perbelanjaan mereka pada akaun IP harus ditunjukkan dalam dokumentasi. Ramai orang memilih untuk tidak mengganggu perkara ini, dan mengurangkan segalanya untuk mengisi buku akaun (sama ada dalam kertas atau format elektronik). Selain itu, ini dibenarkan oleh surat dari Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia. Selaras dengan itu, usahawan tidak dapat menyimpan perakaunan jika dia bertanggungjawab terhadap KUDiR. Secara umum, di sini dia mempunyai pilihan.

Tetapi walaupun fakta bahawa perakaunan tidak wajib, tiada siapa yang membatalkan pelaporan cukai. Kertas kerja kakitangan, bank dan dokumen tunai - semua ini perlu dikumpulkan untuk pembentangan lanjut kepada pemeriksaan. Sekiranya terdapat sebarang percanggahan antara cukai yang dibayar dan pendapatan yang diterima (kurang bayar, dalam erti kata lain), maka usahawan individu boleh menulis denda atau secara paksa menghentikan kegiatannya.

Bagaimanapun, seperti yang telah disebutkan, sistem cukai mudah dipermudahkan adalah sistem mudah. Dan pembukuan juga tidak begitu sukar. Dalam kes ini, data berikut akan mencukupi:

• Kunci kira-kira.
• Laporkan keputusan kewangan.
• Permohonan (laporan mengenai perubahan dalam modal, penggunaan dana yang disasarkan, pergerakan dana, dll.).

Pada masa yang sama, butiran boleh dielakkan.Ia cukup untuk menunjukkan hanya maklumat yang paling penting mengenai pergerakan kewangan. Ini dibenarkan oleh klausa 6 Perintah Kementerian Kewangan bertarikh 02.07.2010 No. 66n.

Perisytiharan

Nah, banyak yang telah dikatakan di atas tentang bagaimana cukai tunggal dipertimbangkan, yang sepatutnya dibayar, dan bagaimana untuk menyimpan akaun. Kini beberapa perkataan mengenai topik yang berkaitan dengan proses pelaporan.

Dalam kes sistem cukai yang dipermudahkan, deklarasi itu dikemukakan sekali setahun. Tahun ini, IP sepatutnya melakukan perkara ini sebelum 30 April, dan LLC pada 31 Mac. Pada tahun depan, 2018, tarikh akhir penyerahan laporan akan beralih sedikit (semuanya bergantung pada hari-hari yang jatuh hujung minggu).

Perisytiharan diisi dalam bentuk yang diluluskan oleh perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia pada 02.26.2016. Anda boleh lulus dalam salah satu daripada tiga cara:

• Hubungi Perkhidmatan Cukai Persekutuan secara peribadi atau melalui wakil.
• Hantar dokumen melalui pos.
• Hantar melalui perkhidmatan khusus secara elektronik melalui Internet.

Bagaimana dengan mengisi? Terdapat beberapa nuansa. Sekiranya tidak ada data dalam lembaran perisytiharan, maka anda tidak perlu menyertakannya dalam dokumen itu. Anda tidak perlu meninggalkan sel kosong - sengkang diletakkan di dalamnya. Semua data kewangan dibulatkan kepada ruble terdekat, muka surat dikira (001, 002, dan lain-lain). Pembetulan tidak boleh dilakukan. Ia juga tidak boleh diterima untuk mengikat kepingan perisytiharan antara satu sama lain, kerana ini mencipta kemungkinan kerosakan pada media kertas.

Malah, mengisi dokumen ini tidak sukar. Semua mata di dalamnya ditandatangani, dan sebagai panduan anda boleh mengambil contoh yang baik, yang mudah dicari sama ada dalam Perkhidmatan Cukai Persekutuan atau di sumber Internet.

Paling penting, ingat tarikh akhir penyerahan laporan. Jika usahawan terlambat dengan ini, maka dia akan dikenakan penalti sebanyak 5% dari cukai pada bulan pertama, tetapi kemudiannya dapat ditingkatkan menjadi 30%.

Mengeluarkan laporan sifar

Bercakap tentang cukai dan cukai tunggal, ia juga patut memberi sedikit perhatian kepada kes-kes yang telah disebutkan di atas.

Katakan IP terbuka untuk tanda semak. Usahawan itu tetap membayar yuran tetap. Tetapi dia tidak mempunyai keuntungan - apakah perlu mengemukakan laporan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan? Ya, ini adalah suatu keharusan. Dan dokumen sedemikian dipanggil perisytiharan sifar.

Bentuknya sama. Fokusnya adalah untuk melengkapkan seksyen 2.1.1. Dalam nombor 102 ada mesti menunjukkan nombor "2". Ini bermakna bahawa usahawan tidak mempunyai pekerja dan tidak membayar imbuhan kepada individu. Nombor talian 133 meletakkan nombor "0". Tiada pendapatan - tiada cukai ke atas sistem cukai yang dipermudahkan.

Nombor nombor 143 juga menunjukkan sifar. Walaupun ia dikhaskan untuk premium insurans terkenal yang setiap usahawan individu membayar sepenuhnya. Pada ketika ini, ramai yang tersilap, meletakkan angka yang berbeza. Tetapi bagi mereka yang memenuhi syarat "null" adalah seperti itu.

Bagaimana dengan item mengenai pelaporan kewangan? Dalam sel-sel, di mana amaunnya biasanya ditunjukkan, sengkang dibuang.

Jika tidak, tidak ada perangkap. Selepas mengisi dokumen, anda perlu mencetaknya dalam dua salinan dan serahkannya kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan tepat pada masanya. Pegawai pemeriksa akan mengambil satu perisytiharan sebagai laporan, dan meletakkan setem, tarikh, tandatangan yang lain dan kembalikan kepada usahawan.

Dokumen untuk pelaporan penuh

Sudah tentu, perisytiharan itu bukan satu-satunya perkara yang perlu dikemukakan kepada usahawan cukai berdasarkan hasil aktivitinya. Senarai dokumen lain cukup menarik. Dan pada akhir topik saya ingin memberi perhatian kepadanya.

Sekiranya seorang usahawan tidak mempunyai pekerja, maka inilah yang perlu disediakannya:

• Laporkan kepada Perkhidmatan Perangkaan Negeri Persekutuan.
• Pulangan VAT. Jika seorang usahawan individu melaksanakan tugas ejen, maka ia mesti diserahkan pada akhir setiap suku tahun.
• Daftar invois yang dikeluarkan dan diterima. Jika tindakan yang berkaitan dengannya dilakukan oleh usahawan demi kepentingan orang lain, maka dokumen tersebut juga harus disampaikan secara triwulanan.
• Pemberitahuan yuran pembayar. Tetapi ini adalah jika orang itu menjalankan aktiviti perdagangan. Item ini serantau.

Sekiranya seorang ahli perniagaan mengupah orang kepada kakitangannya, senarai dokumen akan menjadi lebih mengagumkan. Ia perlu mengemukakan borang SZV-M, RSV-1 dan 4-FSS, 6-NDFL dan 2-NDFL, nombor purata, laporan kepada Goskomstat. Dan selain itu, masih ada laporan yang perlu diserahkan kepada Dana Insurans Sosial.

Seperti yang anda dapat lihat, setiap orang yang memutuskan untuk memulakan perniagaannya sendiri perlu meneliti sejumlah besar nuansa. Tetapi tidak semuanya rumit kerana ia mungkin kelihatan dari tabiat.

Saya juga ingin mengatakan beberapa perkataan mengenai sistem cukai yang dipermudahkan berdasarkan paten. Banyak usahawan sedang memikirkan peluang untuk membayar cukai melalui penebusannya. Tetapi hakikatnya adalah ini mustahil. Kerana penebusan paten sebenarnya merupakan mekanisme hukum untuk UTII. Dan USN sangat berbeza.

Kesimpulannya, perlu dikatakan bahawa sistem cukai mudah sememangnya merupakan sistem yang paling mudah difahami dan paling mudah difahami. Adalah baik sekurang-kurangnya apabila penyata kewangan perlu diberikan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan hanya sekali setahun. Dan dengan UTII yang sama diperlukan untuk menyusunnya sekali seperempat. Oleh itu, jika anda ingin membuat hidup anda sedikit lebih mudah ketika mengatur perniagaan, ia patut beralih ke USN.