Zaudējumi ienākuma nodokļa deklarācijā: skaidrojumi, sekas. KBK ienākuma nodoklis

Nodokļu dienesta galvenā uzmanība ir vērsta uz nodokļu kodeksa noteikto atskaitījumu savlaicīguma kontroli. Uzraudzība tiek veikta dažādos veidos. Ieskaitot verifikāciju ienākuma nodokļa deklarācijas. Zaudējumi Šis dokuments pievērš īpašu uzmanību nodokļu iestādēm. Viņiem ir tiesības nosūtīt ekonomiskai vienībai pieprasījumu paskaidrot situāciju.

Tālāk apsveriet, kas varētu būt zaudējumu sekas ienākuma nodokļa deklarācijā par gadu un kā no tiem izvairīties.

Daži vārdi par atskaitījumu

Kā jūs zināt, nodokļu likums paredz divus veidus ienākuma nodoklis. Kbk, attiecīgi, deklarācijā ir atšķirīgas.

Obligātu maksājumu no uzņēmuma ieņēmumiem var iemaksāt federālajā un reģionālajā budžetā. Pirmajā gadījumā KBK ienākuma nodoklis tas būs šāds: 182 1 01 01011 01 1000 110, otrajā - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Nodokļu tiesības

Pēc identifikācijas zaudējumi ienākuma nodokļa deklarācijā uzraudzības iestādes var:

• Pieprasīt skaidrojumu.
• Uzaicināt komisijā.
• Iekļaujiet tēmu lauka pārbaudes plānā.

Neapšaubāmi, neviena no veiktajām darbībām uzņēmumam nedod neko patīkamu.

"Nerentabla deklarācija"

Šajā pārskatā nav norādīta peļņas nodokļa summa. Šī situācija rodas, ja uzņēmums no savas darbības nav guvis ekonomiskus ieguvumus.

Zaudējumi ienākuma nodokļa deklarācijā sauc par negatīvo starpību starp ieņēmumiem un izmaksām, kas jāatskaita nodokļu vajadzībām.

Jautājuma atbilstība

Nodokļu iestādes bieži pievērš pastiprinātu uzmanību nerentabliem uzņēmumiem. Negatīvas atšķirības rašanās starp ieņēmumiem un izdevumiem pārvaldes iestādes uzskata par noteiktu nodokļu pārkāpumu izdarīšanas pazīmi: no izvairīšanās no obligātu maksājumu atskaitīšanas līdz tīšam bankrotam un krāpšanai.

INFS darbības, saņemot zaudējumus radošu ziņojumu

Ja tiek konstatēti zaudējumi, kontroles institūcija:

• Viņa sazinās ar uzņēmuma vadību pa tālruni un lūdz komentēt pašreizējo situāciju.
• Novirza darbinieku uz organizāciju.
• Nosūta rakstisku pieprasījumu.

Atteikties dot zaudējumu skaidrojums ienākuma nodokļa deklarācijā par gadu uzņēmumam nav tiesību. Pretējā gadījumā IFTS veic stingrākus pasākumus, ieskaitot visaptverošu visaptverošu organizācijas revīziju.

Ziņot par zaudējumiem

Pēc gada darba apkopošanas un zaudējumu identificēšanas uzņēmuma vadība var rīkoties vairākos veidos. Viena iespēja ir atspoguļot faktiskobuļļa ienākuma nodokļa deklarācijā.

Attiecīgi vadībai jābūt gatavai atbildēt uz visiem jautājumiem, kas nāk no IFTS. Jāteic, ka atbildi atļauj ne vairāk kā 5 dienas.

Eksperti pēc iespējas iesaka aprakstīt visas izmaksas, izskaidrot iemeslus, kāpēc ir radies tik neapmierinošs rezultāts. Ieteicams iesniegt uzņēmuma plānu situācijas pārvarēšanai.

Zaudējumu priekšnosacījumi

Paskaidrojumos var minēt šādus apstākļus:

• Ieņēmumu trūkums no produktu pārdošanas vai nepietiekami ieņēmumi. Šo iemeslu parasti norāda jaunizveidoti uzņēmumi vai uzņēmumi ar ilgu ražošanas ciklu.
• Jaunu tirdzniecības teritoriju attīstība.Šie notikumi, protams, prasa ievērojamas investīcijas: nepieciešama tirgus uzraudzība, biznesa plāns utt.
• Pieprasījuma kritums, pārdošanas sezonalitāte. Šie faktori būtiski ietekmē ražošanas izmaksas. Zemākam pieprasījumam ir tendence pazemināties.
• Pārdošanas samazinājums. Tas var notikt lielu klientu zaudēšanas dēļ.
• Nozīmīgi vienreizējie izdevumi kontroles periodā. Piemēram, uzņēmumam vajadzēja iegādāties jaunu aprīkojumu un veikt telpu kapitālo remontu.
• Nepārvarama vara. Neparedzēti apstākļi ir atšķirīgi. Piemēram, applūda noliktava, izdega veikals utt.

Iepriekš kā aizpildīt ienākuma nodokļa deklarāciju, kurā zaudējumi tiks atspoguļoti, vadītājam ieteicams nekavējoties sagatavot rakstiskus skaidrojumus par IFTS. Protams, ja iespējams, ir jāapkopo dokumenti, kas apstiprina noteiktus apstākļus.

Zvans komisijai

Parasti uzņēmums to saņem, ja tas iesniedz zaudējumus radošu deklarāciju vairāk nekā 2 gadus pēc kārtas.

Organizācijas vadītājs tiek izsaukts uz komisiju. Tomēr uzņēmuma intereses var pārstāvēt cita direktoru pilnvarota persona. Parasti tas ir galvenais grāmatvedis. Tomēr vairāk ieteicams apmeklēt komisiju un vadītāju un finanšu speciālistu. Noderīga būs arī advokāta klātbūtne.

Komisijā nodokļu ierēdņi uzdos jautājumus par tiešajām uzņēmuma darbībām. Tie galvenokārt attiecas uz finanšu un biznesa operācijām. Grāmatvedim nevajadzētu būt grūtībām atbildēt uz viņiem. Tomēr speciālists var nesaprast uzdoto jautājumu likumību. Šādos gadījumos jums ir nepieciešams advokāts.

Eksperti iesaka veidot konstruktīvu sarunu ar nodokļu administrāciju. Ja uzņēmums, piemēram, nesen darbojas tirgū, tad lielus izdevumus var saistīt ar reklāmas un mārketinga pētījumiem, kas nepieciešami noteiktas nišas izveidošanai. Turklāt jaundibinātam uzņēmumam ir nepieciešams aprīkojums, lai izveidotu produktus, kas arī maksā daudz naudas. Ja uzņēmums jau sen pastāv, tad ieņēmumu kritumu var izskaidrot ar nepieciešamību modernizēt vai aizstāt OS.

Jebkurā gadījumā jums ir jāpārliecina IFTS, ka tuvākajā laikā viss notiks augšup, un jauna ienākuma nodokļa deklarācija vairs nebūs nerentabla.

Svarīgi rādītāji

Pārbaudot gada ienākuma nodokļa deklarācijas IFTS analīze:

• Ieņēmumu un izdevumu struktūra kategorijās “parasts” un “cits”. Nelabvēlīgākie, pēc inspektoru domām, ir rādītāji par galveno darbības veidu izdevumu augsto pieaugumu salīdzinājumā ar ienākumu pieauguma tempu. Turklāt nodokļu iestādes īpašu uzmanību pievērš zaudējumiem, kas saistīti ar zaudējumiem, kas nav saistīti ar darbību.
• Bilances rādītāji. Saskaņā ar IFTS darbiniekiem uzņēmuma pamatkapitāla apmēram vajadzētu būt lielākam nekā aizņemtajam. Apgrozāmo līdzekļu pieauguma tempam vajadzētu pārsniegt ilgtermiņa aktīvu pieauguma tempu, un kreditoru un debitoru parādu pieaugumam vajadzētu būt aptuveni vienādam.
• Uzņēmuma maksātspēja. Galvenie maksātnespējas rādītāji ietver pietiekamu līdzekļu trūkumu norēķinu kontam, nokavētu parādu esamību.

Ja organizācija attiecīgi iesniedz deklarāciju par zaudējumiem, ienākuma nodokļa avansa maksājumi viņi neievadās budžetā, jo kopējā atskaitījuma summa ir nulle. Šādās situācijās Federālais nodokļu dienests, pirmkārt, būs ieinteresēts, ar kādiem līdzekļiem uzņēmums pastāv. Šajā sakarā vadītājam un grāmatvedim jābūt gatavam tam, ka viņiem būs jāsniedz informācija par finansēšanas avotiem. Tas var būt aizdevumi, aizdevumi, naudas ieņēmumi no īpašnieka.

Ja Federālās nodokļu dienesta inspekcijas darbiniekus interesē kādi dokumenti, uzņēmuma pārstāvjiem nevajadzētu nekavējoties izpildīt pieprasījumu. Vēlams uzaicināt inspektorus oficiāla pieprasījuma saņemšanai.

Peļņas atspoguļojums faktisku zaudējumu klātbūtnē

Daži vadītāji nolemj atbrīvoties no izaicinājumiem un pastiprinātas IFTS uzmanības. Jebkurā gadījumā viņi nolemj maksāt nodokļus. Tomēr šajā gadījumā rodas jauns jautājums: kā aizpildīt peļņas nodokļa deklarāciju faktisku zaudējumu klātbūtnē?

Pārskata pielāgošanu var veikt, palielinot ienākumus vai samazinot (palielinot) izdevumus. Tālāk īsi apskatīsim galvenos problēmas risinājumus.

Rezervju norakstīšana

Šo metodi izmanto, ja uzņēmums izveidoja šādas rezerves. Parasti šī iespēja ir paredzēta Nodokļu kodeksa 250. panta 7. punktā. Paskaidrojumi par tā izmantošanu ir doti Finanšu ministrijas 2004. gada vēstulē Nr. 03-03-05 / 3/55.

Mazajiem uzņēmumiem šaubīgu parādu dzēšana palielinās ienākumus, kas nedarbojas.

Neatzītu priekšmetu "noteikšana"

Gada beigās visi uzņēmumi veic inventarizāciju. Tas ir vispiemērotākais brīdis, lai "atklātu" kādu no neuzskaitītajiem īpašumiem. Objekts tiek atspoguļots kārtējā gada ienākumos, kas nav saistīti ar tirgus cenu.

Šo iespēju var izmantot, ja, protams, īpašums atrodas uzņēmumā.

Čeka apmaksas periods

Inventarizācijā tiek pakļauts ne tikai īpašums, bet arī parādi. Atklājot nokavētos parādus, tiek izdots pārvaldnieka rīkojums par norakstīšanu.

Šo iespēju izmanto saskaņā ar Nodokļu kodeksa 250. panta 18. punktu, 78. punktu Regulā par pārskatu sniegšanu un grāmatvedību, kas apstiprināti ar Finanšu ministrijas 1998. gada rīkojumu Nr. 34n.

Klientu mijiedarbība

Viens no nekaitīgākajiem veidiem, kā pielāgot deklarāciju, tiek uzskatīts par aicinājumu klientiem lūgt viņus parakstīt akceptēšanas aktus par daļu no šī gada decembrī veiktā darba. Partneri, kuri vēlas palielināt izmaksas, samazinot peļņu, protams, tam piekritīs.

Šajā gadījumā jāvadās pēc 248., 249., 271. panta pirmo daļu noteikumiem, kā arī Nodokļu kodeksa 2 318. punkta noteikumiem.

Dalībnieka ieguldījums LLC īpašumā

To var nodrošināt naudā, īpašuma tiesībās, lietās. Jāatzīmē, ka šajā gadījumā mēs nerunājam par ieguldījumu pamatkapitālā. Ieņēmumu izmaksas veido ienākumus, kas nav pamatdarbības.

Ieguldījuma atspoguļojums seko 1., 3. un 4. punktam no 27 Federālā likuma Nr. 14 pantiem.

Izmaksu korekcija

Ērtības labad visbiežāk izmantotās iespējas ir parādītas tabulā:

Ieteikumi

No iepriekš aprakstītās problēmas risināšanas iespējām dažas metodes ir mazākas, citas ir riskantākas, dažas ir saistītas tikai ar nodokļu grāmatvedības informāciju, bet citas palielina ieņēmumus no finanšu pārskatiem. Tomēr jebkurā gadījumā ir jāpieņem apzināts lēmums un tas jāsaskaņo ar vadību.

Tikmēr juristi neiesaka koriģēt ienākumus, bet atspoguļot informāciju atbilstoši reālajai situācijai. Uzticamai un savlaicīgai informācijai ir īpaša praktiska nozīme vadības grāmatvedībā. Balstoties uz šo informāciju, uzņēmuma vadība var analizēt reālos rādītājus, kas saistīti ar peļņu ne tikai vienā noteiktā periodā, bet arī starp tiem.

Turklāt jebkura komercdarbība ir saistīta ar risku: neviens nav apdrošināts pret zaudējumiem. Attiecīgi IFTS nevar piemērot sankcijas uzņēmumam par zaudējumiem, kas radušies, ja tie ir pamatoti un nav saistīti ar prettiesiskām darbībām.Šādās situācijās galvenais ir nevis kautrēties atbildēt uz nodokļu administrācijas pieprasījumiem, dot tām uzņēmuma netiešo un tiešo izmaksu atšifrējumu.

Termiņi

Ienākuma nodoklis dokumentācija tiek nodota katra pārskata perioda beigās. Tas var būt ceturksnis, 6 vai 9 mēneši. Ja uzņēmums atskaitīs ienākuma nodokļa avansa maksājumi katru mēnesi, pēc tam pārskati tiek iesniegti katru mēnesi.

Deklarācija jāiesniedz pirms 28 dienām pēc pārskata perioda beigām.

Tabulā parādīti datumi, līdz kuriem jāsniedz ienākuma nodokļa pārskati.

Gada pārskats par 2017. gadu tiek iesniegts līdz 03/28/2018.

Ienākuma nodokļa deklarācijas forma

Paziņošanas pamatnoteikumi ir šādi:

• Deklarācija tiek aizpildīta kumulatīvi no gada sākuma.
• Informācija ir norādīta no kreisās puses uz labo no pirmās šūnas. Ja pazīstamība paliek tukša, tajā tiek ievietota svītra.
• Ievadot informāciju, izmantojot datoru, skaitliskie indikatori ir izlīdzināti pa labi.
• Vērtības tiek norādītas pilnos rubļos, ievērojot noapaļošanas noteikumus.
• Pārskata augšpusē ir uzņēmuma PPC un TIN.
• Katrā lappusē jābūt kārtas numuram.
• Aizpildiet deklarāciju ar melnu, zilu vai purpursarkanu tinti.
• Datu labošana ar īpašām (koriģējošām) ierīcēm un līdzekļiem, lapu sašūšana, piestiprināšana, norādot informāciju abās lapas pusēs nav atļauta.

Ienākuma nodokļa deklarācijas pielikumi tiek izpildīti saskaņā ar kārtību, kas apstiprināta ar Federālā nodokļu dienesta 10.19.2016. Rīkojumu.

Atbildība

Naudas sodus var uzlikt uzņēmumiem, kas neiesniedz savlaicīgu deklarāciju:

• 1 tūkstotis rubļu - ja ziņojuma vadītājs nav iesniegts, bet nodoklis tika atskaitīts laikā vai ja “nulle” deklarācija nav iesniegta savlaicīgi.
• 5% no summas, kas būtu jāieskaita budžetā par katru nesamaksāto mēnesi, bet ne vairāk kā 30% un ne mazāk kā 1 tūkstotis rubļu.
• 200 rub - ja savlaicīgi netiek iesniegts aprēķins (deklarācija) pārskata perioda beigās.

Jāteic, ka gada beigās iesniegtās deklarācijas faktiski tiek uzskatītas par nodokļu aprēķiniem. Attiecīgi uzraudzības iestāde nevar uzlikt naudas sodu saimnieciskai vienībai saskaņā ar Nodokļu kodeksa 119. pantu, ja tai nav iesniegts peļņas nodokļa aprēķins. Naudas sodu var aprēķināt tikai saskaņā ar Kodeksa 126 normām.