Apdrošināšanas iemaksas Krievijas Federācijas Pensiju fondā

Pašlaik jebkurš strādājošais cer uz pienācīgu pensiju. Lai to iegūtu, viņam oficiāli jāstrādā un jāmaksā apdrošināšanas prēmijas Krievijas Federācijas Pensiju fondā. Ikviens mūsu valsts iedzīvotājs ir dzirdējis tādu terminu kā apdrošināšanas maksājumi par OPS. Kas tas ir Visu mūžu darba ņēmējs veic darba funkcijas, saņem algu, un darba devējs no tā atskaitīs iemaksu summu Pensiju fondā. Balstoties uz šiem atskaitījumiem, pensija tiek veidota vecāka gadagājuma pilsonim, kurš devies pelnītā atpūtā, kā arī iedzīvotājiem ar invaliditāti. Tā rezultātā apdrošināšanas iemaksas Krievijas Federācijas Pensiju fondā OPS, kas tiks aplūkotas šajā rakstā, ir garantētas vecumdienas.

Gaidāmajā 2019. gadā gaidāmas izmaiņas pensiju apdrošināšanas prēmiju jautājumos. Šī raksta ietvaros mēs apsvērsim, kādus jauninājumus valdība sagatavoja 2019. gadā, un kā tas ietekmēs iemaksu aprēķināšanas un izmaksas jautājumus.

Koncepcija

Apdrošināšanas iemaksas pensiju fondā ir obligātās pensijas apdrošināšanas iemaksas. Tās tiek iekasētas no uzņēmumiem un privātpersonām, lai nodrošinātu finansiālas garantijas pilsoņiem saņemt apdrošināšanas segumu par atbilstošo obligātās sociālās apdrošināšanas veidu.

Šādas cilvēku iemaksas pensiju fondā tādā vai citā veidā ir gandrīz visās pasaules valstīs.

No 2017. gada 1. janvāra šīs iemaksas regulē 2.1. Nodaļa. un Nodokļu kodeksa 34.

Iepriekš tos regulēja Federālais likums par iemaksām pensiju fondā, datēts ar 2009. gada 24. jūliju N 212-FZ. Nodokļu elementi, kas saistīti ar apdrošināšanas prēmijām (Nodokļu kodeksa 18.2. Pants), ir šādi:

• apdrošināšanas maksājumu nodokļu objekts;
• apdrošināšanas maksājumu aprēķināšanas bāze;
• norēķinu periods;
• apdrošināšanas iemaksu summa;
• apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas kārtību;
• apdrošināšanas apmaksas mehānismi.

Pamatinformācija

Valdībai ir zināmi sociālie pienākumi cilvēku priekšā, kuru īstenošanai tai nepieciešami finanšu resursi. Bet nav reāli vienkārši ņemt un izdrukāt līdzekļus. Rezultātā, lai izmaksātu algas pašvaldības darbiniekiem, stipendijas, pensijas un dažādus sociālos pabalstus, uzņēmumi aprēķina noteikto procentuālo daļu no darbinieku algas valsts budžetā.

Tajā pašā laikā katrai izmaksu kategorijai tiek izveidots fonds, kas veido budžetu un ir atbildīgs par sociālo saistību izpildi. Obligātās apdrošināšanas iemaksas pensiju fondā tiek uzrādītas ikmēneša atskaitījumu veidā. Pensiju apdrošināšanas maksājumus, kas izveido Pensiju fondu, darba devēji atskaita procentos no darbinieka algas. Tās tiek uzskatītas par noteiktu apdrošinātāja, kas šajā gadījumā ir darba devējs, izmaksu posteni.

Sistēmas principi

TSA ir sistēma, kuru izveidoja valsts, lai kompensētu pensionāriem zaudēto ienākumu daļu.

PSO darba mehānismi balstās uz personālajiem ierakstiem par darbinieku darba pieredzi, kas valstij dod iespēju:

• ģenerēt akreditācijas datus katram pilsonim;
• kontrolēt pilsoņa nodarbinātību un ar to saistītā darba ilgumu;
• noteikt pensiju punktu skaitu nākotnē nepieciešamo summu aprēķināšanai.

Apdrošināšanas maksājumus visiem pensionāriem izmaksā atbilstoši viņu nopelnu rezultātiem atkarībā no vecuma un algas.

Kā veidojas RF PF?

PF veidošanai ir vairākas iezīmes. Krievijas Federācijas Pensiju fonds un iemaksas tajā tiek veikti, aprēķinot apdrošināšanas iemaksu summu apstiprināšanas un algas aprēķināšanas laikā, un to atskaitījumi notiek katru mēnesi. Nodokļu ziņojumi tiek iesniegti katru ceturksni.Dokumentus uzņēmumos, kuros strādā vairāk nekā 25 cilvēki, pārsūta tikai elektroniskā formā, bet pārējiem - papīra formā.

Kādu kategoriju cilvēkiem būtu jāmaksā OPS maksājumi?

Apdrošināšanas maksājumi jāveic:

• pilsoņi, kas veic maksājumus citām personām;
• uzņēmumi ar vairāk nekā 1 darbinieku;
• personas, kuras neietilpst intelektuālā īpašuma kategorijā;
• pašnodarbinātie iedzīvotāji.

Dažādu nodokļu maksātāju kategoriju pārstāvjiem ir jāatskaita apdrošināšanas maksājumi par katru PSO kategoriju. 2016. gadā stājās spēkā likums, saskaņā ar kuru pašnodarbinātie ir definēti kā noteikta nodokļu maksātāju kategorija, kuriem jāformulē un jāaprēķina apdrošināšanas maksājumi PSO.

Maksājuma organizēšana

Pensiju fonds un iemaksu veikšana tajā ir stingri reglamentēti likumos. Saskaņojot ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu, apdrošināšanas maksājumi OPS ir jāpārskaita katra mēneša 15. datumā, izmantojot noteikto informāciju. Gadījumā, ja 15 iekrīt nedēļas nogalē vai svētku dienā, maksājuma termiņu atliek uz pirmo darba dienu. Ja kāda iemesla dēļ uzņēmums vai individuālais uzņēmējs nav savlaicīgi pārskaitījis apdrošināšanas prēmiju, pārvaldes iestāde to no viņiem iekasēs.

Apmaksas kārtība

Pensiju fonda bāzi un sociālās iemaksas katram darbiniekam nosaka atsevišķi. Maksājumi jāveic no norēķinu perioda sākuma darba mēneša beigās. Iemaksu lielums ir vienāds visiem, neatkarīgi no darbaspēka kritērijiem. Darbiniekiem, kuri strādā nedrošās ražošanas telpās, pabalsti netiek izmantoti.

Apdrošināšanas iemaksas Krievijas Federācijas Pensiju fondā tiek aprēķinātas atsevišķi katram apdrošināšanas veidam. Apdrošināšanas maksājumi par OPS tiek maksāti bankā. Maksājums tiek veikts pilnībā, nedalot apdrošināšanu un finansētās daļas.

Atbrīvojums no nodevām

Neliela uzņēmuma (IP) pārstāvjus var atbrīvot no maksājuma, ja viņiem ir bijuši laika posmi, kuros viņi neveic nekādu darbību. Maksājumu atcelšanas juridiskais pamats ir šāds:

• militārais dienests;
• bērna kopšana līdz 1,5 gadiem;
• piecus gadus uzturēšanās ārzemēs pie vīra, kurš strādā diplomātiskajā konsulātā utt.

Jāatzīmē, ka visās iepriekšminētajās iespējām periodi tiek ņemti vērā darbinieka darba pieredzē.

IFTS saņemto iemaksu sadalījums

Ja šodien Krievijas Federācijā ir pieejama vienota pensiju sistēma, saņemtie maksājumi tiek sadalīti kopējās un individuālajās likmēs proporcijā 6:16. Piemēram, seši procenti no apdrošināšanas maksājumiem tiek novirzīti pensiju un citu valsts vajadzību veidošanai, kas noteiktas pensiju noteikumos, un sešpadsmit procenti - nākamo darbinieku pensijai.

Saistībā ar iepriekšējo pensiju reformu tiek sadalīti arī sešpadsmit procenti: desmit procenti tiek novirzīti apdrošināšanas pensiju fondu sadalei; seši procenti tiek novirzīti finansētās daļas veidošanai.

Tas ir taisnība, ja pilsonis ir dzimis 1967. gadā un pēc tam neatteicās no fondētas pensijas. Ja nē, visi sešpadsmit procenti nonāk apdrošināšanas daļā. Kopš 2016. gada 16% tiek nosūtīti uz apdrošināšanas daļu neatkarīgi no darbinieka izvēles sakarā ar šī noteikuma pagaidu apturēšanu.

Izmaiņas kopš 2019. gada

2019. gadā galvenie OPS iemaksu nodokļu maksātāji, kuriem jāmaksā šāda veida nodokļi, ir:

• personas, kas veic maksājumus un citas atlīdzības fiziskām personām;
• SP.

Ja individuālais uzņēmējs ir nodarbinājis personas un darbiniekus saskaņā ar civiltiesību līgumiem, ir jāveic iemaksas Pensiju fondā ne tikai viņiem pašiem, bet arī viņiem.

2019. gadā šīs iemaksas var novirzīt:

• OPS pensiju apdrošināšana;
• par obligātās medicīniskās apdrošināšanas medicīnisko apdrošināšanu;
• slimības, grūtniecības un maternitātes apdrošināšanai (VNiM).

2019. gadā summas par ievainojumiem tiek maksātas arī FSS struktūrām (1998. gada 24. jūlija Federālais likums Nr. 125).

Iemaksu aprēķināšanas pamati OPS

Iemaksu aprēķināšana 2019. gadā tiek veikta, apvienojot šādus elementus:

• privātpersonām veikto maksājumu summas;
• nodokļu bāzes ierobežojumi;
• tarifi.

Neizvērtējamo iemaksu summa ir norādīta 5. pantā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422.

Izmaiņas 2019. gadā neietekmēja ar nodokli apliekamo bāzi. To joprojām var definēt kā maksājumu summu, kas atbilst 1. panta 1. punktam. Krievijas Federācijas nodokļu kods 420. Saņemto summu samazina par neapliekamo daudzumu lielumu, kas norādīts 5. pantā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422. Piemērs: laime, palīdzība mātei līdz 4000 rubļu.

Maksa juridiskām personām 2019. gadā

Arī 2019. gadā tarifu lielums joprojām ir 30%, izņemot situāciju, kad uzņēmums bauda labumus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 426. pants).

Apdrošināšanas tarifu lielums 2019. gadā:

• OPS - 22%, + 10% pēc maksājuma bāzes pārsniegšanas;
• par obligāto medicīnisko apdrošināšanu - 5,1%, bez bāzes ierobežojumiem;
• FSS - 2,9%, bez bāzes ierobežojumiem.

Šīs likmes attiecas uz:

• Krievijas Federācijas iedzīvotāji;
• īslaicīgi uzturas ārvalstu viesi, izņemot augsti kvalificētu speciālistu grupu (VKS);
• EAEU pilsoņi.

Tabulā parādīti dati par tarifiem juridiskām personām par maksājumiem privātpersonām.

Iepriekš valdība bija paredzējusi palielināt OPS tarifu no 2021. gada līdz 26%. Bet no 2019. gada 1. janvāra šis tarifs tika dokumentēts 22% pamatvērtībā, nenorādot termiņu (2018. gada 3. augusta Federālais likums par iemaksām pensiju fondā Nr. 306-FZ).

Likme nav mainījusies, bet limita bāze ir palielinājusies. Pamatnes lieluma izmaiņas ir atspoguļotas 5. panta 3. un 6. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 421. Tas ir, ja darbinieka ienākumi gadā pārsniedz noteiktās summas, darba devējam sociālās apdrošināšanas algā jāaprēķina 10% (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 426. panta 1. punkts).

Tabulā parādīti dati par PSO iemaksu limitu pieaugumu.

Iemaksu aprēķināšana, mainot limitus 2019. gadā saskaņā ar OPS

2019. gadā saskaņā ar izmaiņām maksājumos līdz 1 150 000 rubļiem. jāaprēķina:

• 22% OPF pēc vispārējām likmēm;
• 20% ar atvieglotām likmēm.

Piemērojot vispārējos tarifus, summa, kas pārsniedz 1 150 000 rubļu, jāaprēķina vēl par 10%.

Apstākļu izmaiņu piemērs 2019. gadā

Avota dati:

• uzņēmums izmanto vispārējos tarifus;
• darbinieka alga ir 100 000 rubļu;
• Pensiju izmaksu ierobežojums ir 1 150 000 rubļu (tas tiks izsmelts 2019. gada novembrī);

Aprēķins ir parādīts tabulā zemāk.

Izmaiņas 2019. gadā FE iemaksās Pensiju fondā bez darbiniekiem

Atsevišķi uzņēmēji, tāpat kā parastās juridiskās personas, maksā nodokļus. Turklāt viņiem tiek prasīts piedalīties obligātās apdrošināšanas programmā RF PF, FSS un MHI struktūrās. Tajā pašā laikā atskaitījumi tiek veikti gan viņiem pašiem, gan darbiniekiem.

Apsveriet, kādas izmaiņas sagaida IP 2019. gadā, kas darbojas, neizmantojot algotu darbu.

Pamatnoteikumi apdrošināšanas prēmiju maksāšanai, izmantojot IP pensiju fondā bez darbiniekiem, kas saglabāti kopš 2018. gada:

• Apdrošināšanas prēmiju maksāšana individuāliem uzņēmējiem ir obligāts elements neatkarīgi no izmantotās nodokļu sistēmas, kā arī darbības neesamības gadījumā. Tas ir, ja nodokļu deklarācijas iesniedz ar nulles vērtībām, tad iemaksu veikšana apdrošināšanas fondos joprojām ir obligāta.
• Fondu iemaksu summas aprēķināšana ir atkarīga no darbības dienu skaita pārskata gadā. Tas ir, tas sākas no reģistrācijas brīža vai nu no 01.01.2019., Un beidzas ar beigu datumu vai 12.31.2019.
• Līdz 01.01.2018. Maksājumu apmērs bija atkarīgs no minimālās algas lieluma, un no 2018. gada sākuma šis noteikums tika mainīts. 2019. gadam noteikums ir vienāds: jauno aprēķināšanas kārtību nosaka 2017. gada 27. novembra Federālais likums Nr. 335.

Kas ir mainījies 2019. gadā:

• par katru fondu palielināja iemaksu summu.

Tabulā sniegti dati par izmaiņām iemaksu maksājumos.

Tādējādi individuālo uzņēmēju iemaksu palielinājuma summa 2019. gadā ir šāda:

• par obligāto medicīnisko apdrošināšanu: 6884 - 5840 = 1044 rubļi .;
• iemaksas summa Pensiju fondā: 29354 - 26545 = 2809 rubļi .;
• kopējais likmes pieaugums ir: 1044 + 2809 = 3853 rubļi.

Iemaksu veikšanas termiņš ir 2019. gada 31. decembris.

Gadījumā, ja individuālais uzņēmējs saņem ieņēmumus vairāk nekā 300 tūkstošu rubļu apjomā, arī atskaitījumu summa par pārsniegto summu 2019. gadā saglabājās 1% līmenī.

Maksimālā iemaksu summa fondos 2019. gadāuzstādīts 234 832 rubļu robežās. Maksimālās summas palielinājums 2019. gadā bija 22 472 rubļi.

Individuālas iemaksas pensiju fondā bez darba ņēmējiem

Avota dati:

• IE bez strādniekiem;
• nodokļu sistēma - STS 6%
• ienākumu summa 2019. gadā sasniegs 30 000 000 rubļu.

Risinājums:

• iemaksu summa Pensiju fondā pamata atskaitījumiem ir: 29354 rubļi OPF;
• Līdz 1.07.2020. Ir jāmaksā 1% no šīs summas:

(30 000 000 - 300 000) * 1% = 297 000 rubļu.

Saņemtā summa pārsniedz noteikto maksimālo robežu - 234 832 rubļus. Maksājumu summa OPF būs:

234 832 - 29354 = 205 478 rubļi.

Izmaiņas 2019. gadā atsevišķiem darbiniekiem

Situācijā, kad individuālajam uzņēmējam ir darbinieki, papildus iepriekš aprakstītajiem maksājumiem par sevi darba devējs saviem darbiniekiem maksā apdrošināšanas iemaksas Pensiju fondā. Šīs iemaksas viņš veic no savu darbinieku algas.

Šajā skatā, veicot aprēķinus 2019. gadā, jums jāņem vērā arī vairākas funkcijas un izmaiņas, īpaši attiecībā uz likmēm.

Tabulā parādīti dati par pensiju fonda likmēm un FE apdrošināšanas prēmijām 2019. gadā.

* Preferenciālo likmju atcelšana no tabulas 2019. gadā ir raksturīga tikai šādiem individuāliem uzņēmējiem:

1. IP par vienkāršotu nodokļu sistēmu dažiem pārvaldības veidiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 52. daļas 1. punkta 3. daļas 2. punkts);
2. IP uz PSN (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 97. punkta 1. daļa, 427. pants);
3. IP aptieku UTII.

Visas iepriekšminētās kategorijas zaudē tiesības piemērot samazinātu likmi, un tām apdrošināšanas prēmijas palielinās no 20% līdz 30%.

OPS ieguldījuma ziņošana

Ne vēlāk kā tā mēneša 30. dienā, kas tiek aprēķināts par pārskatu sniedzēju (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 7. pants, 431. pants), ir jānosūta ESSC aprēķins Federālajam nodokļu dienestam tādā formā, kas ietver datus no iepriekšējiem PCB un 4-FSS pārskatiem.

Maksājumu mehānisms kopumā nav mainījies. Tāpat kā iepriekš, lai pārskaitītu līdzekļus uzņēmumam, jums jāsazinās ar banku organizāciju, kur tiek noformēti atbilstoši norēķinu dokumenti. Norādīti nepieciešamie kases konti un BCC.

Atbildība par iemaksu neveikšanu TSA 2019. gadā

Pensiju fondu un iemaksu veikšanu stingri regulē grafiks.

Par novēlotu vai nepietiekamu nodokļu uzlikšanu ir paredzēts sods saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 122. lpp. Šīs soda naudas apmērs ir 20% no nesamaksātās summas.

Ja maksājuma summa tiek apzināti novērtēta par zemu, soda nauda var būt 40% no nesamaksātās summas.

Tarifu piemērošanas ārzemniekiem 2019. gadā īpatnības

Pie šādiem pilsoņiem pieder tie, kas ieradās mūsu valstī uz pagaidu uzturēšanos un kuriem nav pilsonības. Ir vēl viens nosacījums: viņiem nevajadzētu piederēt augsti kvalificētiem speciālistiem (VKS).

Tarifu lielums šādiem darbiniekiem ir noteikts zemāk esošajā tabulā.

Videokonferenču tarifi ir parādīti tabulā zemāk.

Izmaiņas pazeminātajos tarifos 2019. gadam

Šīs cenas ir paredzētas aktivitātes viesnīcās:

• IT uzņēmumi;
• SEZ iedzīvotāji;
• Skolkovo iedzīvotāji;
• NPO par STS.

Pabalsti šādam uzņēmumam tiek nodrošināti uz 6 gadiem: no 2019. gada līdz 2024. gadam.

Tālāk ir parādīti dati par mainītajām pazemināto tarifu likmēm 2019. gadā.

Par iemaksu pārmaksas atmaksa

Situācija ar pārmērīgu maksājumu pārskaitījumu nav unikāla. 10 dienu laikā pēc šī fakta atklāšanas kontroles iestāde informē maksātāju par pārmaksu. Šajā gadījumā viņam ir tiesības cerēt uz:

• norēķinu kopīga pārbaude ar teritoriālo iestādi;
• pārsniegtās naudas atmaksa.

Pārmaksātos līdzekļus var atgriezt:

• pārskaitot tos uz maksātāja norēķinu kontu;
• turpmāko maksājumu ieskaits vai parādu atmaksa par pensiju likumdošanas pārkāpumiem (saskaņā ar maksātāja paziņojumu, kas kontroles institūcijai tika iesniegts rakstiski vai elektroniski).

Lēmumu par atmaksas metodes izvēli kontrolētā iestāde pieņem 10 dienu laikā pēc tam, kad:

• pārmaksas konstatēšana;
• apelācijas saņemšana no maksātāja;
• samierināšanās novērošana;
• lēmuma stāšanās spēkā.

Pēc tam maksātājam tiek pievērsta uzmanība (personīgi, saņemot vai citā veidā) 5 dienu laikā.

Galvenie jautājumi un kļūdas, aprēķinot OPS iemaksas

Jautājums Nr. 1. Kā ņemt vērā darbinieku maksājuma summu, lai noteiktu maksimālo bāzi?

Atbilde: summa jānosaka, ņemot vērā pieauguma rezultātu no gada sākuma līdz beigām katram darbiniekam atsevišķi.

Jautājums Nr. 2. OPS iemaksu novērtēšanas likmju lielums

Atbilde: līdz 1 150 000 rubļu. - likme ir 22%, pārsniedzot šo summu - 10%.

Kļūda: nodokļu aprēķināšanas bāzē bieži iekļauj visus darbinieku pabalstus. Tomēr jāiekļauj tikai tie, kas ir noteikti likumdošanas līmenī bāzes aprēķināšanai.