Lai varētu maksāt kompensāciju skaidrā naudā, finanšu uzņēmumam ir jāveido apdrošināšanas rezerves. Šī summa, kas tiek uzkrāta organizācijas kontos, tiek novirzīta apdrošināšanas maksājumiem un ieguldīta rezerves palielināšanai.
Apdrošināšanas rezervju jēdziens
Apdrošināšanas sabiedrība uz klientu iemaksu rēķina uzņemas pienākumu maksāt apdrošināšanas kompensāciju nelaimes gadījuma, dabas katastrofas, satiksmes negadījuma gadījumā. Apdrošināšanas rezerves - tas ir uzņemto saistību apjoms, par kurām ir noslēgti līgumi, kas faktiski ir spēkā pārskata perioda beigās (mēnesis, ceturksnis, gads).
Apdrošināšanas rezerves ir daļa no finanšu uzņēmuma īpašumtiesībām. Piemēram, Service Reserve LLC, apdrošināšanas sabiedrība, kas darbojas Krievijas finanšu tirgū kopš 1992. gada, pēdējā gada laikā ir spējusi palielināt savas rezerves līdz 1,176,7 miljardiem rubļu.
Uzkrāto apdrošināšanas rezervju izmantošana ir iespējama tikai likumā stingri noteiktiem mērķiem. Pēc līguma termiņa beigām un saskaņā ar to nebija deklarēti maksājumi, iemaksu summa, kas saņemta pēc nodokļu nomaksas, kļūst par apdrošinātāja kapitālu.
Pakalpojumu rezerves apdrošināšanas sabiedrība Jaroslavļā iegulda daļu no neizmantotajām naudas iemaksām, lai padarītu savu finansiālo darbību rentablu.
Apdrošināšanas rezervju apraksts
Apdrošināšanas rezervju lielums un noslogojums ir atkarīgs no:
- apdrošināšanas organizācijas darbības veidi;
- pārapdrošināšanas darbību attīstības līmenis;
- apdrošināšanas portfeļa sastāvs;
- ekonomiskie rādītāji, kas ietekmē klientu iespējas iegādāties apdrošināšanas produktus un samazina uzņēmuma saistību apmēru.
Apdrošināšanas rezervju sadalījums ir atkarīgs no apdrošināšanas gadījuma iespējamības, saistību līmeņa, metodēm apdrošināšanas likmju noteikšanai.
Apdrošināšanas rezerves ir profilakses pasākumi personīgās dzīvības apdrošināšanai, zaudējumu un nenopelnīto prēmiju rezerves.
Dzīvības apdrošināšanas rezerves
Dzīvības apdrošināšanas līgumi tiek finansēti. Naudas pārskaitījumi saskaņā ar šādiem apdrošināšanas līgumiem ilgu laiku ir bijuši apdrošināšanas sabiedrības kontos. Tas ļauj novirzīt līdzekļus investīciju programmās, nodrošinot sev un saviem klientiem papildu ienākumus. Pakalpojumu rezerves apdrošināšanas sabiedrība neslēdz dzīvības apdrošināšanas līgumus, tāpēc gada pārskatā nav informācijas par rezerves pieejamību šāda veida darbībām.
Dzīvības apdrošināšanas finanšu rezerves maksājumam tiek piešķirtas šādos gadījumos:
- līguma termiņš;
- līgumā norādīta notikuma iestāšanās (kāzas, pilngadība, pensija);
- veselības pasliktināšanās;
- izrakstīt invaliditāti;
- apdrošināšanas objekta nāve.
Dzīvības apdrošināšanas rezervju veidošanas procedūra
Līdz šim visām apdrošināšanas sabiedrībām nav apstiprināti identiski standarti dzīvības apdrošināšanas rezervju izveidošanai. Tāpēc katrai finanšu organizācijai, kas pārdod produktus šai apdrošināšanas grupai, ir izstrādāta procedūra šādu rezervju veidošanai. Šādi noteikumi jāpārbauda un jāapstiprina nebanku kompāniju uzraugiem.
Dzīvības apdrošināšanas rezerves apmēra aprēķināšanas pamats tiek uzskatīts par saņemto apdrošināšanas maksājumu summu, no kuras atskaitītas uzņēmējdarbības izmaksas. Aprēķinos izmantotajās formulās ņem vērā:
- atdeves likme;
- samaksātās apdrošināšanas prēmijas;
- saņemtās naudas prēmijas, no kurām atskaitītas pārvaldes izmaksas;
- rezerves pārskata perioda sākumā.
Nodrošinājums preventīviem pasākumiem
Lai veiktu pasākumus negadījumu novēršanai, samazinātu materiālos zaudējumus īpašuma iznīcināšanas vai bojāšanas laikā Jaroslavļā, Service Reserve (apdrošināšanas sabiedrība) saskaņā ar piemērojamajiem tiesību aktiem, tāpat kā visi citi nebanku uzņēmumi, veido preventīvo pasākumu rezervi. Katra apdrošināšanas organizācija patstāvīgi nosaka atskaitījumu likmi no šādas rezerves un tās izmantošanas kārtību. Tās lielumu ietekmē atlikumi perioda sākumā, faktiskā izmantošana pārskata periodā un ieņēmumu summa par to pašu laika periodu.
Preventīvo pasākumu rezerves izmantošana
Šos līdzekļus var izmantot, lai:
- dalība ugunsdzēsības staciju remontā un atjaunošanā;
- speciālu ugunsdzēsībai paredzētu transportlīdzekļu iegāde;
- tehniskās apskates staciju izveide saistībā ar automašīnas pārbaudi;
- īpaša aprīkojuma, transporta līdzekļu iegādi, kas nepieciešami, lai samazinātu negadījumus uz ceļa;
- dalība profilaktiskos pasākumos, kuru mērķis ir samazināt negadījumu skaitu un ievainojumu līmeni.
Nenopelnīta prēmiju rezerve
Papildus dzīvības apdrošināšanas rezervei ir arī tehniskās apdrošināšanas rezerves. Jaroslavļā finanšu kompānijas izveido šādas rezerves, lai varētu garantēt apdrošināšanas kompensācijas izmaksu, iestājoties apdrošināšanas gadījumam noteiktā datumā (mēneša, ceturkšņa, gada beigās).
Nenopelnīto prēmiju rezerve tiek izveidota, lai nodrošinātu to saistību izpildi, kuras uzņemas saskaņā ar pārskata periodā spēkā esošajiem apdrošināšanas līgumiem. Šī rezerve atspoguļo: pamata apdrošināšanas maksājums, kas tiek uzkrāts saskaņā ar esošajiem līgumiem, ir saistīts ar polises termiņu un ir ārpus pārskata perioda.
Uzkrājums pieprasītām, bet nenokārtotām prasībām
Finanšu rezerves ir summas, kas klientiem garantē naudas kompensācijas saņemšanu no apdrošināšanas sabiedrības. Jaroslavļā deklarēto, bet nenokārtoto zaudējumu rezerves, tāpat kā citās pilsētās, tiek veidotas, pamatojoties uz apdrošinājuma ņēmēju iesniegumiem. Izveidotā rezerve ir zaudējumi, kas klientam jau radušies pārskata vai iepriekšējā laika periodā, bet apdrošināšanas sabiedrība tos vēl nav samaksājusi. Deklarēto, bet nenokārtoto zaudējumu rezerve tiek izmantota, lai izpildītu saistības, kas nav izpildītas, daļēji izpildītas un parādījušās apdrošināšanas gadījumu rezultātā, par ko uzņēmuma klients ziņoja pārskata periodā.
Apdrošināšanas kompānija izveido šādu rezervi Ņižņijnovgorodā gadījumos, kad nav iespējams pabeigt dokumentu samaksu, aprēķināt apdrošināšanas kompensācijas apmēru vai atteikties uzkrāt naudas kompensāciju tajā pašā laika posmā, kad tika veikts paziņojums par notikumu. Piemēram, ja negadījums notika pirmā ceturkšņa beigās, tad apdrošināšanas sabiedrība izveido rezervi, lai rezervētu kompensācijas summu, ko var izmaksāt otrajā ceturksnī. Katram individuālajam maksājuma pieteikumam tiek izveidota rezerve.
Uzkrājumi radušajiem, bet nepieprasītajiem zaudējumiem
Radušos, bet nedeklarēto zaudējumu rezerve ļauj Jaroslavļas apdrošināšanas sabiedrībām uzkrāt līdzekļus pārskata periodam, lai segtu iespējamos maksājumus nākamajos laika periodos. Šis krājums tiek aprēķināts, pamatojoties uz statistiku par noteiktu gadu skaitu.Šī informācija tiek apkopota par apdrošināšanas gadījumiem, to zaudējumu attiecību, norēķinu noteikumiem.
Apdrošināšanas rezervju aprēķināšanas pamatā ir pabalstu līmeņa noteikšana. Šī ir nesamaksāto zaudējumu attiecība pret saņemtajiem apdrošināšanas maksājumiem par katru apdrošināšanas veidu vai grupu. Nepieciešamība izveidot Nizhny Novgorod apdrošināšanas rezervi ir saistīta ar faktu, ka starp negadījuma faktu un naudas prēmijas izmaksas laiku paiet laiks, kuru finanšu uzņēmums izmanto, lai izveidotu maksājuma aktu.
Papildu apdrošināšanas rezerves
Tie ir fondi, kas tiek izveidoti, lai garantētu apdrošināšanas kompensācijas izmaksu dabas vai cilvēka izraisītu katastrofu gadījumos. Katastrofu rezerve tiek veidota saskaņā ar īpašuma apdrošināšanas līgumiem. Šādos apdrošināšanas līgumos noteiktie atbildības objekti var būt nopietni bojāti dabas katastrofas vai nelaimes gadījuma rezultātā, ko izraisījušas cilvēku darbības. Lai varētu reaģēt uz noslēgtajiem līgumiem un pilnībā atlīdzināt zaudējumus, apdrošināšanas kompānijas izveido katastrofu rezervi.
Uzņēmumi arī izveido tehniskās rezerves zaudējumu līmeņa svārstībām. Šādi fondi tiek veidoti, lai kompensētu zaudējumu attiecības izmaiņas ilgākā laika posmā katram apdrošināšanas segmentam un veidam. Nepieciešamība izveidot rezervi zaudējumu līmeņa svārstībām rodas, ja maksājumu līmenis par noteiktu darbības veidu ievērojami pārsniedz zaudējumu līmeņa līmeni, kas noteikts apdrošināšanas maksājuma likmē.
Izveidoto apdrošināšanas rezervju izvietošana
Turpmākiem ieguldījumiem apdrošināšanas rezerves var ievietot:
- akcijās, obligācijās, vekseļos un citos vērtspapīros;
- bankās par noguldījumiem;
- citu valstu valūta;
- dārgmetāli un akmeņi;
- nekustamie objekti (īre, tālākpārdošana);
- dalība rentablos uzņēmumos;
- pašreizējie bankas konti.
Ieguldītās naudas rezerves, jo nespēj paredzēt apdrošināšanas gadījuma iespējamību, tiek atbrīvotas no nodokļiem saskaņā ar piemērojamiem likumiem.
Apdrošināšanas rezerves ir finanšu uzņēmuma fondi, kuru lielums dod iespēju nebanku organizācijas klientiem justies pārliecinātiem, ka, iestājoties līgumam, viņi saņems naudas kompensāciju. Turklāt rezervju veidošanas pareizību, to izmantošanu un piešķiršanu kontrolē ne tikai apdrošināšanas organizāciju darba uzraudzības iestāde, bet arī fiskālās organizācijas.