Visbiežākais dokuments, kas atspoguļo informāciju par personu ienākumiem, kas saņemti no darba devēja, ir izziņa 2-iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidā. Šis dokuments katram darbiniekam var būt vajadzīgs dažādām iestādēm. Iedzīvotāju ienākumu sertifikāts ir nepieciešams, ja darbinieks gatavojas pieteikties aizdevumam bankā, tiesvedībā vai iesniegšanai valdības aģentūrās. Mūsu rakstā mēs centīsimies apsvērt galvenās funkcijas, kas saistītas ar šo palīdzību.
Kas ir 2-IIN?
2-IIN ir standarta pārskata forma uzņēmumam par tā darbinieka gūtajiem ienākumiem, kā arī par ieturētajiem nodokļu atskaitījumiem un nodokļiem. Parasti sertifikāts tiek sastādīts par pārskata gadu, sešiem mēnešiem. Tomēr to var iegūt uz jebkuru nepieciešamo periodu.
Informācija, kas ietverta sertifikātā, var atšķirties un ir atkarīga no tā, kurš saņem šo sertifikātu - pats darbinieks vai Federālais nodokļu dienests.
Iedzīvotāju ienākumu deklarācijas veidlapai ir paraugs, ko apstiprinājis Federālais nodokļu dienests. Neskatoties uz to, ieteicams vispirms iepazīties ar pašreizējo, kārtējo rīkojuma redakciju, lai pārbaudītu veidlapas atbilstību un neaizpildītu tās novecojušo paraugu.
Informācija, kas jāparāda peļņas vai zaudējumu aprēķinā
Sertifikāts 2-NDFL, ko darbiniekam izdevusi organizācija, kas ir viņa darba devējs.
Atkarībā no mērķa ir divi galvenie palīdzības veidi:
1. Iepazīstināšanai ar indivīdu (kurš ir reāls vai jau atlaists uzņēmuma darbinieks). Izsniedz pēc pieprasījuma.
2. Iesniegšanai IFTS obligātā ziņošanas veidā.
Personāla ienākumu sertifikātā, kas tiek izsniegts darbiniekam, jāietver šādi dati:
- Vispārīga informācija par uzņēmumu, kas izsniedz sertifikātu. Ietver organizācijas nosaukumu ar individuālu nodokļu maksātāja numuru un reģistrācijas kodu.
- Vispārīga informācija par sertifikāta saņēmēju.
- Mēneša kopējais ienākums, kuru apliek ar indivīda ienākumiem.
- Nodokļu atskaitījumu veidi.
- Kopsavilkuma dati par perioda ienākumu apmēru, kā arī par samaksātajiem nodokļiem un veiktajiem atskaitījumiem.
Ziņošanas palīdzība
Uzņēmums var iesniegt pārskatu par šādiem nodokļu pārskatu veidiem:
1. Visām personām, kuras ir saņēmušas ienākumus no šīs organizācijas par iepriekšējo pārskata periodu (veidlapā parādītas kā zīme Nr. 1).
2. Visām personām, kuru ienākumos uzņēmums nav ieturējis nodokli par iedzīvotāju ienākumiem (veidlapā parādīts kā zīme Nr. 2).
Aizpildot personas ienākumu deklarāciju ar zīmi Nr. 1, jāietver šādi dati:
- Vispārīga informācija par uzņēmumu, kas izsniedz sertifikātu: nosaukums, nodokļu maksātāja identifikācijas numurs, nodokļu iemesla kods.
- Vispārīga informācija par personu, kurai tiek izsniegts sertifikāts.
- Mēneša kopējais ienākums, kuru apliek ar indivīda ienākumiem.
- Nodokļu atskaitījumi.
- Kopējā pārskata perioda ienākumu summa, kopējie dati par nodokļiem un atskaitījumiem.
Palīdzība ar zīmes 2 numuru
Iesniedzot nodokļu deklarāciju par personas ienākumiem ar zīmi Nr. 2, ir jāparāda šāda informācija:
- Vispārīga informācija par uzņēmumu, kas izsniedz sertifikātu: nosaukums ar individuālu nodokļu maksātāja numuru un kodu, kas norāda uzņēmuma reģistrācijas nodokļu iestādēs iemeslu.
- Vispārīga informācija par personu, kurai tiek izsniegts sertifikāts.
- Kopējie kopējie ienākumi, no kuriem netiek veikts ieturējuma nodoklis no indivīda ienākumiem.
- Nodokļa summa, kas netika ieturēta.
Kur var pieprasīt šādu veidlapu?
Sertifikāts 2-NDFL par indivīda ienākumiem var būt vajadzīgs personai, kura ir uzņēmuma darbinieki, šādos gadījumos:
1. Veicot aizdevuma saņemšanas procedūru bankā.
2. Gatavojoties nodošanai un sagatavojot nodokļu atskaitījumus Federālajā nodokļu dienestā.
3. Piesakoties pensijai Krievijas Federācijas Pensiju fondā.
4. Piesakoties sociālajiem pabalstiem, iesniedzot pieteikumu sociālās aizsardzības iestādēs.
5. Strīdu laikā par darba lietām vai alimentu apmēra noteikšanu.
6. Kad nodokļu deklarācija tiek iesniegta IFTS (veidlapa 3-NDFL; nepieciešama kā ienākumu apliecinošs dokuments).
7. Nododot aizbildnības procedūru.
8. Nododot vīzu pieteikuma procedūru.
Tieši IFTS uzņēmums bez izņēmuma iesniedz sertifikātu. Tas ir paredzēts vispārējai personas ienākumu nodokļu uzraudzībai, kā arī tādu pārkāpumu uzraudzībai, kas var būt saistīti ar pārbaudi uzņēmumā.
2-NDFL atsauces funkcijas un iesniegšanas kārtība
Iedzīvotāju ienākumu deklarācijas kopiju iesniegšana ir nelikumīga. Tāpēc tas tiek izdots tikai sākotnējā formā. Izdošanu var veikt ne tikai darbiniekam, kurš ir Krievijas Federācijas pilsonis, bet arī ārvalstu pilsonim pēc viņa pieprasījuma.
Noteikumi sertifikāta iesniegšanai privātpersonām
1. Izdošanas likumīgais pamats ir Krievijas Federācijas Darba un nodokļu kodekss.
2. Sertifikāta izsniegšanas pamatā var būt darbinieka rakstisks paziņojums (to var noformēt brīvā formā).
3. Termiņš, kurā jāizdod šis dokuments, nedrīkst pārsniegt trīs dienas pēc izdošanas pieteikuma rakstīšanas dienas.
4. Apliecība jāizsniedz darbinieka pieprasītajā eksemplāru skaitā.
5. To var uzrādīt personīgi darbinieka rokās vai pa pastu dzīvesvietā. Kopijas, kas iesniegtas elektroniskā formā, kā arī kopijas, kurām nav organizācijas zīmoga un pilnvarotās personas paraksta, nav derīgas.
Personas ienākumu sertifikāts tiek aizpildīts atbilstoši organizācijā pieejamajam paraugam.
Noteikumi par informācijas iesniegšanu, ziņojot Federālajai nodokļu dienesta inspekcijai
Ja izsniedz sertifikātu ar zīmes numuru 1, jāievēro šādi noteikumi:
- Likumīgais pamats ir Nodokļu kodeksa 230. panta otrā daļa.
- Iesniegšanas pamats ir likuma prasība. Un tam ir obligāts pasūtījums.
- Iesniegšanas datumi: līdz nākamā gada otrā ceturkšņa sākumam pēc pārskata gada (tas ir, līdz 1. aprīlim).
- Paziņojums par indivīda ienākumiem (aizpildīšanas paraugs ir parādīts iepriekš) jāuzrāda viena eksemplāra apjomā par katru organizācijas darbinieku.
Ir iespējamas šādas prezentācijas metodes:
- Personīgi organizācijas pārstāvis.
- Pa pastu.
- Izmantojot internetu vai elektroniskos plašsaziņas līdzekļus. Šajā gadījumā ir nepieciešams organizācijas elektroniskais paraksts. Tam pievieno paskaidrojošu reģistru divu gabalu apjomā.
Uzrādot personu ienākumu sertifikātu ar zīmi Nr. 2, jāievēro šādi noteikumi:
- Likumīgais pamats ir Nodokļu kodeksa 226. panta piektā daļa.
- Iesniegšanas pamats ir likuma prasība. Un tam ir obligāts pasūtījums.
- Iesniegšanas ilgums: līdz pirmā mēneša beigām pēc pārskata gada, kurā tika veikti maksājumi, neieturot iedzīvotāju ienākuma nodokli (tas ir, līdz 31. janvārim).
- Katram darbiniekam tas ir jāsniedz divos eksemplāros.Viens no tiem ir paredzēts tieši Federālā nodokļu dienesta pārbaudei, otrais - uzņēmuma darbiniekam.
Ir iespējamas šādas piegādes metodes:
- Personīgi organizācijas pārstāvis.
- Pa pastu.
- Izmantojot internetu vai elektroniskos plašsaziņas līdzekļus. Šajā gadījumā ir nepieciešams organizācijas elektroniskais paraksts.
- Personai - vai nu personīgi rokā, vai pa pastu.
Iespējamā atbildība par izvairīšanos no 2-NDFL sertifikāta
Gadījumā, ja uzņēmums pēc darbinieka pieprasījuma atsakās iesniegt izziņu par fiziskai personai izmaksāto ienākumu apmēru vai izdodot sertifikātu, izdara pārkāpumus, šādas darbības var aplūkot no diviem aspektiem, no kuriem katrs nozīmē administratīvo atbildību:
1. Sertifikāta neizdošana (to regulē Nodokļu kodeksa 230. panta trešā daļa un Krievijas Federācijas Darba kodeksa 62. pants). Šajā gadījumā attiecīgi ar Administratīvo pārkāpumu kodeksu ir iespējams piemērot šādus preventīvos pasākumus:
- Par sertifikātu izsniegšanu atbildīgajai amatpersonai var uzlikt administratīvu naudas sodu. Tas svārstās no 1 tūkstoša rubļu līdz 5 tūkstošiem rubļu.
- Organizācijai var uzlikt administratīvu naudas sodu. Tas svārstās no 30 tūkstošiem rubļu līdz 50 tūkstošiem rubļu.
- Organizācijas darbību iesaldēšana līdz trim mēnešiem.
2. Atteikums izsniegt sertifikātu. Saskaņā ar Administratīvo pārkāpumu kodeksu amatpersonai, kas atbildīga par sertifikātu izsniegšanu, var uzlikt administratīvu naudas sodu no 1 tūkstoša rubļu līdz 3 tūkstošiem rubļu.
IFTS gada pārskata sertifikāts
Ja mēs runājam par konsolidēta personīgā ienākuma pārskata iesniegšanu saistībā ar gada pārskatu iesniegšanu IFTS, tad var atšķirt divus gadījumus:
1. Barības aizkavēšanās (kavēšanās). Par katru sertifikātu, kas nav iesniegts savlaicīgi, uzņēmumam tiek uzlikts sods divsimt rubļu apmērā (saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. panta pirmo daļu).
2. Darbības, kas saistītas ar Federālās nodokļu dienesta inspekcijas pieprasīto sertifikātu nesniegšanu, vai tīša tajos esošās informācijas sagrozīšana (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. panta otrā daļa). Ja šādas darbības tiek atklātas, likums paredz naudas sodu, kas nepārsniedz 10 tūkstošus rubļu, kā rezultātā amatpersonai var uzlikt administratīvu sodu naudas soda veidā no 300 līdz 500 rubļiem.