Pirms darba uzsākšanas katram uzņēmējam jāatrisina daudzi svarīgi jautājumi, kas ietver pareizu darbības virziena izvēli, kā arī jānosaka optimālais nodokļu režīms. Ir vairākas sistēmas, kuras iesācēji var izvēlēties IP. Visbiežāk izmantotie vienkāršotie režīmi, kam raksturīgi zemi nodokļi, ērta lietošana un spēja sastādīt vienkāršas deklarācijas. Bieži tiek izvēlēta nodokļu patentu sistēma, saskaņā ar kuru ir iespējams strādāt tikai noteiktās darbības jomās.
Kad es varu izmantot patentu?
Bieži uzņēmēji izvēlas darbam patentu. Grūti pateikt, kura nodokļu sistēma tiek uzskatīta par labāko, jo jānovērtē katras iespējas priekšrocības un trūkumi. PSN ir diezgan pieprasīts režīms, taču tam ir gan plusi, gan mīnusi. Pirms pieteikuma rakstīšanas tā piemērošanai ir svarīgi novērtēt, vai izvēlētais darbības lauks ir piemērots šai sistēmai.
Ja ir izvēlēta patentu sistēma, tad to var izmantot tikai noteiktās darba jomās, piemēram:
- fotoveikala izveidošana;
- biznesa uzsākšana, kas specializējas apkopē vai automašīnu remontā;
- autotransporta pakalpojumu sniegšana dažādu preču pārvadāšanai;
- apavu remonts, apavu tīrīšana, šūšana vai krāsošana;
- skaistumkopšanas pakalpojumi;
- nekustamā īpašuma īres nodrošināšana, un tam jūs varat izmantot ne tikai dzīvojamos vai komerciālos objektus, bet arī zemes gabalus, kotedžas vai citas telpas, kurām jābūt pienācīgi reģistrētām privātā uzņēmējdarbībā.
Visi darbības veidi, kuros var izmantot nodokļu patentu sistēmu, ir norādīti 5. pantā. Nodokļu kods 346.43. Tāpēc katram uzņēmējam pirms darba uzsākšanas jāpārliecinās, ka viņa izvēlētais virziens ir iekļauts šajā sarakstā.
Saskaņā ar patentu nodokļu sistēmu darbība ir stingri ierobežota, tāpēc nav atļauts strādāt, izmantojot šo režīmu citās jomās. Ja tiks konstatētas neatbilstības, Federālā nodokļu dienesta darbinieki piespiedu kārtā pārsūtīs IP OSNO, un nebūs iespējams atgriezt pat daļu no līdzekļiem, kas agrāk samaksāti par patentu. Turklāt nodokļu kodeksa pārkāpējam var uzlikt ievērojamas soda naudas.
Kā pārslēgties uz šo režīmu?
Nodokļu sistēma "Patents" un tās pazīmes ir noteiktas Nodokļu kodeksā, tāpēc uzņēmējiem rūpīgi jāizpēta Art. 346 nodokļu kods.
Pāreja uz šo režīmu ir atļauta, iesniedzot attiecīgu pieteikumu federālā nodokļu dienesta nodaļai, kas atrodas darba devēja darba vietā. Šis dokuments jāiesniedz 10 dienas pirms tiešās uzņēmējdarbības uzsākšanas.
Piecu dienu laikā pēc dokumenta saņemšanas Federālā nodokļu dienesta darbinieki izveidos un izsniegs patentu pieteikuma iesniedzējam. Ja ir iemesli atteikumam, pilsonim rakstiski paziņo par šādu lēmumu.
Jūs varat pieteikties uz patentu vienlaikus ar pieteikumiem IP tiešai reģistrācijai. Ja pilsonis jau strādā pie citas sistēmas, tad pāreja ir atļauta tikai no gada sākuma.
Kādos apstākļos es varu izmantot sistēmu?
Patentu nodokļu sistēmas būtība ir tāda, ka pilsonis iegūst īpašu dokumentu, uz kura pamata viņš veic darbības. Tās izmaksas ir atkarīgas no izvēlētā darba virziena, kā arī no tā iegūšanas perioda.
Šādas sistēmas izmantošana tiek uzskatīta par izdevīgu katram uzņēmējam, jo tā ietaupa naudu, un nav arī nepieciešams regulāri aprēķināt nodokļus un sagatavot sarežģītas deklarācijas.
Patentu vienkāršotā intelektuālā īpašuma nodokļu sistēma tiek piešķirta tikai ar noteiktiem nosacījumiem, kas ietver:
- privātajiem uzņēmējiem jābūt oficiāli nodarbinātiem ne vairāk kā 15 cilvēkiem;
- ieņēmumi gadā nedrīkst pārsniegt 60 miljonus rubļu;
- šāda darba laikā nav atļauts sadarbībā ar citiem cilvēkiem vai uzņēmumiem izmantot vienkāršu partnerattiecību līgumu vai trasta pārvaldīšanu jebkuram īpašumam.
Ja tiek pārkāpts kāds no iepriekšminētajiem nosacījumiem, Federālā nodokļu dienesta darbinieki uzņēmējam var atņemt tiesības nodokļu aprēķināšanai izmantot patentu. To pašu izmanto patenta apmaksas noteikumu pārkāpšanas gadījumā. Nodokļu sistēmas piemērošanas laikā patenta veidā ir atļauts izmantot KKM, taču tajā pašā laikā klientiem ir jāizdod preču čeki vai kvītis.
Ja kāda iemesla dēļ uzņēmējs zaudē tiesības izmantot patentu, tad viņš var pāriet ne tikai uz nodokļu pamatlikšanu, bet arī uz citām nodokļu sistēmām, ko nodrošina vienkāršotā nodokļu sistēma vai UTII, taču tam darbībai jābūt piemērotai šiem režīmiem.
Sistēmas priekšrocības
Izvēloties nodokļu režīmu, daudzi cilvēki domā par patenta iegādi. Lai to izdarītu, ieteicams izpētīt katras iespējas iespējas. Atšķirības starp vispārējo nodokļu sistēmu un patentu ir samaksāto nodokļu un sastādīto dokumentu skaitā. Tas pats attiecas uz atšķirību starp patentu un vienkāršoto nodokļu sistēmu, UTII vai UTII.
Galvenās PSN lietošanas priekšrocības ir šādas:
- Nav jāmaksā daudzi nodokļi, ko iesniedz ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, īpašuma nodokli vai PVN;
- visu šī dokumenta lietošanas laiku nav nepieciešams sagatavot un iesniegt dokumentus Federālajam nodokļu dienestam;
- patenta cena nav atkarīga no faktiskās darbības rentabilitātes, tāpēc, ja darbs būs veiksmīgs, maksa par šo dokumentu būs zema, un peļņa būs ievērojama.
Nodokļu sistēmu, kuras pamatā ir patents, uzņēmēji izvēlas paši, tāpēc, ja viņi nevēlas to piemērot pat tad, ja ir izpildītas visas prasības un nosacījumi, viņi var pieteikties uz cita režīma izmantošanu.
PSN mīnusi
Šādai sistēmai ir ne tikai priekšrocības, bet arī daži ievērojami trūkumi. Tie ietver:
- pirmajā darba mēnesī ir jāmaksā noteikta patenta izmaksu daļa, un bieži vien iesācējiem uzņēmējiem vienkārši nav līdzekļu šiem mērķiem;
- Neatbrīvo patentu no nepieciešamības maksāt ikmēneša maksājumus dažādos valsts fondos par sevi un oficiāli nodarbinātiem darbiniekiem;
- šī dokumenta izmaksas apdrošināšanas prēmijām netiek samazinātas, kas ir iespējams, izmantojot UTII vai STS.
Ja uzņēmējam vienkārši nav līdzekļu, lai samaksātu par patentu, tad tas kļūst par pamatu, lai viņu piespiedu kārtā nodotu OSNO. Ja individuāls uzņēmējs samaksāja visas patenta izmaksas un pēc tam viņš jebkādu iemeslu dēļ zaudēja tiesības to izmantot, viņš nevarēs atdot pat daļu no samaksātajiem līdzekļiem.
Kādi nodokļi netiek maksāti, izmantojot PPS?
Individuālie uzņēmēji, iespējams, nemaksās daudz nodokļu, ja būs iegādājušies patentu. Ir grūti pateikt, kura nodokļu sistēma ir vispiemērotākā uzņēmējam, taču, izmantojot PPS, jūs varat izvairīties no daudzu nodevu maksāšanas:
- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Bet tas attiecas tikai uz ienākumiem, ko pilsonis saņem savas uzņēmējdarbības rezultātā, un, ja viņu oficiāli nodarbina cits uzņēmums, šī maksa tiek pārskaitīta no viņa algas.
- Īpašuma nodoklis. Maksājot šo nodokli, tiek ņemti vērā noteikti nosacījumi. Ja patents tiek apvienots ar OSNO, tad īpašuma nodoklis būs jāmaksā ar nekustamo īpašumu, kas tiek izmantots saskaņā ar galveno sistēmu.Turklāt, ja īpašums, kas tiek izmantots saskaņā ar PSA, reģionālās iestādes ir iekļautas īpašajā sarakstā, par to jums joprojām ir jāpārskaita maksa.
- PVN. Ir daži izņēmumi, tāpēc PSN IP ir jāmaksā PVN, ja viņi apvieno šo režīmu ar OSSO vai importē preces no citām valstīm Krievijā. Turklāt šī maksa ir jāaprēķina un jāpārskaita budžetā, ja rēķins tiek veikts darījuma partneriem.
Bieži uzņēmēji apvieno vairākus nodokļu režīmus vienlaikus. Šajā gadījumā tiek prasīts dalīt visus ienākumus, jo par iedzīvotāju ienākumiem no PSN nav jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, bet gan uz pamata nodokļu rēķina ir jāaprēķina un jāmaksā šī nodeva.
Cik ilgi patents ir derīgs?
Nodokļu sistēma, kuras pamatā ir patenti, ietver šī dokumenta iegādi dažādiem laika periodiem.
Tās derīguma termiņš var mainīties no 1 mēneša līdz 1 gadam. Perioda beigās, par kuru patents tika iegūts, tas būtu jāatjauno un jāsamaksā, un tas jādara tieši Federālajā nodokļu dienestā.
Automātiska patenta atjaunošana nav atļauta.
Apmaksas kārtība
Patenta vienkāršotā nodokļu sistēma ietver patenta iegādi, kas ir jāapmaksā, ņemot vērā noteiktus noteikumus.
Ja iegādājaties dokumentu uz laiku, kas nepārsniedz sešus mēnešus, jums nekavējoties jāmaksā visas patenta izmaksas. Ja dokuments tiek sastādīts uz laiku no 6 līdz 12 mēnešiem, tad ir atļauts noguldīt līdzekļus divos maksājumos.
Kā tiek noteikta patenta vērtība?
Nodokļu patentu sistēma nozīmē nepieciešamību maksāt nodokli, kas tiek aprēķināts pēc īpašas formulas: pamata ienākuma likme * 6%. Šajā režīmā netiek ņemta vērā konkrētā uzņēmuma faktiskā rentabilitāte.
Likme ir 6%, un PPS tā ir maksimālā. Katram reģionam ir iespēja samazināt šo rādītāju, un dažiem nodokļu maksātājiem ir atļauts pat izmantot nulles likmi.
Patentu nodokļu sistēma individuāliem uzņēmējiem, aprēķinot nodokli, ņem vērā pamata rentabilitāti. Katru valsts reģionu to instalē atsevišķi. To pārstāv potenciālie ienākumi, ko uzņēmējs var saņemt par efektīva darba gadu. Atkarīgs no izvēlētā biznesa virziena.
Maksimālais patenta bāzes ienesīgums ir 1 miljons 425 tūkstoši rubļu. Reģionālās iestādes var palielināt šo lielumu, ņemot vērā dažādu veidu uzņēmējdarbības rentabilitāti. Bet šāds palielinājums nedrīkst pārsniegt desmit reizes lielāku par noteikto maksimumu.
Pamatražu katru gadu nosaka reģionālās iestādes, un bieži vien šīs vērtības vairākus gadus nemainās.
Zemās nodokļu likmes dēļ daudzi cilvēki bieži izvēlas patentu nodokļu sistēmu. Patenta vērtības aprēķināšanu veic Federālā nodokļu dienesta darbinieki, taču paši uzņēmēji var pārliecināties, ka šī vērtība tiek pareizi noteikta, veicot pašrēķinu.
Kā tiek noteikta nodokļu likme?
Maksimums ir 6%, bet to var ievērojami samazināt.
Parasti reģionālās iestādes samazina šo rādītāju uzņēmējiem, kuri strādā nozīmīgās teritorijās konkrētai pilsētai. Turklāt personas, kas pieder priviliģētām kategorijām, piemēram, invalīdi vai vecāki ar daudziem bērniem, var rēķināties ar samazinājumu.
Cik ilgi tiek izsniegts patents?
Nodokļu patentu sistēma paredz, ka uzņēmējs pats izlemj, cik ilgi viņš iegādājās šo dokumentu.
Piešķir ne vairāk kā 12 mēnešus un vismaz 1 mēnesi. Pēdējais datums, kurā dokuments var rīkoties, ir 31. decembris.
Maksājuma informācija
Patenta samaksa par tiesībām izmantot nodokļu sistēmu patentu sistēmai nozīmē, ka, ja tas tiek nopirkts uz laiku, kas nepārsniedz sešus mēnešus, tad visa tā cena ir jāsamaksā 25 dienu laikā pēc dokumenta saņemšanas.
Ja patents tiek nopirkts uz ilgāku laiku, tad sākotnēji viena trešdaļa no tā vērtības ir jāsamaksā 25 dienu laikā. Turklāt atlikušie līdzekļi tiek samaksāti, bet tas jādara 30 dienas pirms termiņa beigām.
Tieši izdotajā dokumentā ir informācija par to, cik daudz naudas vajadzētu samaksāt. Iepriekš, ja uzņēmējs pārkāpa šos noteikumus, tas noveda pie viņa automātiskas pārsūtīšanas OSNO. Kopš 2017. gada IP tagad var turpināt strādāt ar PSN, taču tajā pašā laikā tiek iekasēta soda nauda par nokavētajiem maksājumiem. To aprēķina par katru dienu, kad līdzekļi patentam netiek pārskaitīti.
Kā tiek veikti apdrošināšanas maksājumi?
Uzņēmēju nodokļu patentu sistēma neatbrīvo no nepieciešamības maksāt apdrošināšanas prēmijas. Tajā pašā laikā, izmantojot šādus maksājumus, nav iespējas samazināt patentmaksas apmēru. Tas tiek uzskatīts par būtisku šī režīma trūkumu, jo, lietojot UTII vai STS, jūs varat samazināt nodokli apdrošināšanas maksājumu dēļ.
Uzņēmējiem, kas strādā ar PPS, tiek izmantotas atvieglotas apdrošināšanas prēmiju likmes, kas parādītas zemāk:
- PF pārskaitījumi 20%;
- Sociālās apdrošināšanas fonds neprasa līdzekļu izmaksu bērna piedzimšanas vai pārejošas invaliditātes gadījumā, bet 0,2% maksā par obligāto apdrošināšanu pret slimībām vai nelaimes gadījumiem darbā;
- nauda nav nepieciešama slimokasei.
Tādējādi lielākā daļa uzņēmēju, kas strādā ar PPS, par apdrošināšanu maksā tikai 20%. Par dažiem darba veidiem ir nepieciešami citi maksājumi:
- dažādu uzņēmējam piederošu īpašumu iznomāšana, pamatojoties uz īpašuma tiesībām;
- preču mazumtirdzniecība, izmantojot stacionārus mazumtirdzniecības objektus, kuru platība nepārsniedz 50 kvadrātmetrus. m .;
- mazumtirdzniecība caur stacionāriem objektiem, kuriem nav tirdzniecības grīdas;
- sabiedriskās ēdināšanas pakalpojumu sniegšana, kas tiek sniegti telpās, kuru platība nepārsniedz 50 kvadrātmetrus. m
Šajās darba jomās ir jāpārskaita 22% darbiniekiem PF un 5,1% - MHIF. Obligātā apdrošināšana tiek maksāta Sociālās apdrošināšanas fondā 0,2%, bet par maternitāti un invaliditāti - 2,9%.
Grāmatvedības specifika
Vienkāršota uz patentiem balstīta nodokļu sistēma liek domāt, ka uzņēmējiem nevajadzētu veikt grāmatvedību. Viņiem nav jāiesniedz nekāda deklarācija vai papildu sarežģīti ziņojumi.
Par katru izmantoto patentu ir nepieciešama ienākumu un izdevumu grāmata. Nav nepieciešams to pārsūtīt federālajam nodokļu dienestam vai to sertificēt.
Patenta iegūšanas specifika
Lai iegūtu patentu noteiktam darbības veidam, uzņēmējs veic secīgas darbības:
- sākotnēji jums jāizlemj par darba virzienu;
- izrādās, vai izvēlētajā biznesā ir iespējams izmantot PSN;
- tad jums jāsazinās ar Federālo nodokļu dienestu ar patenta pieteikumu, un dokuments norāda periodu, uz kuru šis dokuments jāizsniedz;
- jums jāsazinās ar Federālā nodokļu dienesta departamentu darba devēja darba vietā;
- ja nav iemesla IĪ atteikumam, tiek izsniegts patents, kurā norādīts tā derīguma termiņš, kā arī termiņi, līdz kuriem pilsonim jāiemaksā naudas līdzekļi, lai samaksātu par šo dokumentu.
Tiek ņemts vērā, ka patents ir derīgs tikai vienā valsts reģionā, tāpēc ir svarīgi iepriekš izlemt, kurā pilsētā uzņēmējs strādās.
Ja plānojat strādāt dažādos virzienos, ir atļauts iegādāties vairākus patentus vienlaikus.
Pieteikuma formas noteikumi
Lai iegūtu patentu, ir jāapkopo un jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam pareizi sagatavots pieteikums. Šim nolūkam tiek piemērota īpaša veidlapa Nr. MMV-7-3 / 544 @, kuru nodokļu inspekcija apstiprinājusi 2017. gada 11. jūlijā.
Dokumenta sagatavošanas un iesniegšanas noteikumos ietilpst:
- tajā ir visa informācija par uzņēmēju;
- nosaka, cik ilgi patents jāiegūst;
- iesniedziet dokumentu 10 dienas pirms tūlītēja darba uzsākšanas izvēlētajā virzienā;
- vienlaikus ar IP reģistrēšanu uzņēmējam ir atļauts pāriet uz SPE, tāpēc pieteikums tiek pievienots citiem dokumentiem, kas paredzēti reģistrācijas darbībām.
Uzņēmēji ne vienmēr saņem apstiprinājumu par patenta piešķiršanu, jo Regulas (EK) Nr. 346.45 nodokļu kods.
Kāpēc patentu var noraidīt?
Atteikums piešķirt patentu var būt dažādu iemeslu dēļ. Par viņiem rakstiski jāpaziņo uzņēmējam. Galvenie iemesli, kāpēc Federālā nodokļu dienesta darbinieki pieņem šādu lēmumu, ir:
- plānots strādāt apgabalā, kurā nav atļauts izmantot PPS;
- pieteikumā norāda patenta ilgumu, kas pārsniedz 12 mēnešus;
- Individuālam uzņēmējam jebkādu iemeslu dēļ nav tiesību piemērot šo sistēmu, piemēram, viņš nodarbina vairāk nekā 15 cilvēkus vai viņa ieņēmumi no citas sistēmas pārsniedz 60 miljonus rubļu gadā;
- uzņēmējs vēl nav samaksājis iepriekšējā patenta cenu;
- Programmā var būt kļūdas vai nepilnīgi aizpildāmie lauki.
Pēc neprecizitāšu novēršanas ir atļauts atkārtoti iesniegt pieteikumu, taču nevajadzētu pārkāpt nosacījumus, kādos dokuments jāsagatavo.
Atšķirības no vienkāršotās nodokļu sistēmas
Katram uzņēmējam vajadzētu saprast, kā patents atšķiras no vienkāršotās nodokļu sistēmas. Galvenās atšķirības ietver:
- Deklarācija nav jāiesniedz reizi ceturksnī;
- nodokļa summa nav atkarīga no ienākumiem;
- izvēlētā uzņēmuma pamata rentabilitāte netiek ņemta vērā vienkāršotajā nodokļu sistēmā;
- pat ar zaudējumiem PSN, ir jāsedz visas patenta izmaksas.
Dažās situācijās tiek uzskatīts, ka izdevīgāk ir izmantot PSN, taču vairums iesācēju uzņēmēju dod priekšroku STS reģistrēšanai. Tas ir saistīts ar faktu, ka viņi nav pārliecināti par saviem nākotnes ienākumiem, tāpēc viņi vēlas, lai nodokļa lielums būtu pilnībā atkarīgs no saņemtās peļņas vai ieņēmumiem.
Ar kādiem nosacījumiem var zaudēt tiesības izmantot SPE?
Atsevišķi uzņēmēji, kas darbojas saskaņā ar SPE, dažādu iemeslu dēļ var zaudēt tiesības izmantot patentu. Galvenie iemesli ir:
- novēlota līdzekļu samaksa, lai samaksātu par patentu;
- gada ieņēmumi pārsniedza 60 miljonus rubļu;
- Uzņēmējs bija spiests oficiāli nodarbināt vairāk nekā 15 cilvēkus.
Ja zaudējat tiesības izmantot PSN, no nākamā gada sākuma jūs atkal varat kļūt par maksātāju saskaņā ar šo režīmu.
Tādējādi PSN ir diezgan pieprasīta nodokļu sistēma. Tas ietver patenta iegādi, par kuru tiek samaksāts nodoklis, atkarībā no pamata atdeves likmes un likmes, kas noteikta reģionālajā līmenī. Katram uzņēmējam vajadzētu labi saprast, ar kādiem nosacījumiem ir iespējams sastādīt un izmantot šo nodokļu režīmu. Tam ir ne tikai priekšrocības, bet arī daži trūkumi. Tam ir būtiskas atšķirības no vienkāršotās nodokļu sistēmas un citām nodokļu sistēmām. Ir svarīgi saprast ne tikai noteikumus par pāreju uz PSN, bet arī par iemesliem, kāpēc jums var liegt šo procesu. Tas ņem vērā iemeslus, kādēļ tiek zaudētas tiesības izmantot patentu.
