Mūsdienās vairums uzņēmēju ir ieinteresēti proporcionālā, regresīvā un progresīvā nodokļu sistēmā. Pastāvīgas diskusijas notiek par to, kurš ir labāks un ar kādiem nosacījumiem ir iespējams maksāt mazāk nodokļu. Progresīvajai iedzīvotāju ienākuma nodokļa skalai ir daudz atbalstītāju un pretinieku, tāpēc mēs centīsimies izprast visus šīs sistēmas plusus un mīnusus, salīdzinot ar proporcionālo nodokļu sistēmu. Kura ir labāka?
Proporcionāla iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidošana
Šī sistēma nozīmē vienotu nodokļu bāzi visiem. Tas nozīmē, ka neatkarīgi no ienākumiem privāts uzņēmējs maksās fiksētu iemaksu 13% apmērā. Attiecīgi, neatkarīgi no tā, vai viņš ir lielākās mazumtirdzniecības ķēdes direktors, kurš mēnesī saņem apmēram 1 miljonu rubļu, vai iekrāvējs, kura alga ir 10 tūkstoši, viņam jāmaksā tāds pats procents.
Protams, šī sistēma lielākajai daļai sabiedrisko personu šķiet negodīga, jo šajā gadījumā izrādās, ka cilvēks ar zemākiem ienākumiem ir spiests maksāt tādu pašu summu kā miljonāri. Tāpēc šodien arvien vairāk un vairāk atbalsta atšķirīgu, progresīvu iedzīvotāju ienākuma nodokļa skalu. Vai tiešām līdzīga sistēma ir izdevīgāka? Apsvērsim to sīkāk.
Progresīvā personīgo ienākumu skala
Ja proporcionālā sistēma nozīmē vienotu likmi visiem uzņēmējiem neatkarīgi no viņu ienākumiem, tad šī skala nozīmē izmaiņas nodokļos rezidentiem atkarībā no tā, cik bizness patiesībā dod tā īpašniekam. Attiecīgi, jo vairāk cilvēks nopelna, jo vairāk viņam jāmaksā nodokļi.
Tomēr ir vērts teikt, ka iedzīvotāju ienākuma nodokļa progresīvā skala 2017. gadā vēl nav pieņemta un nodokļu maksātājiem pieejama. Līdz šim rēķins Nr. 1148107 vēl nav izskatīts. Un, ja tas tiks pieņemts, tas stāsies spēkā tikai 2018. gadā, jo valstī joprojām valda ekonomiskā krīze, kas neļauj mums nekavējoties pāriet uz jaunu nodokļu līmeni.
Ja salīdzina ar citām valstīm, tad, piemēram, Zviedrijā privāta uzņēmuma īpašnieks ir pilnībā atbrīvots no nodokļiem, ja viņa ienākumi ir minimāli. Ar nodokli tiek aplikta tikai virspeļņa (kas pārsniedz vidējo algu).
Progresīvā iedzīvotāju ienākuma nodokļa skala, kas drīz var parādīties Krievijā, darbojas tajā pašā sistēmā. Tas nozīmē, ka, ja iedzīvotājs gadā nopelnīja 180 tūkstošus rubļu, tad nodoklis par šo summu būs 0%. Ja summa ir no 180 tūkstošiem līdz 2,4 miljoniem rubļu, tad jau katru gadu 13% būs jāiemaksā valsts kasē. Ar ienākumiem līdz 100 miljoniem rubļu jums būs jāmaksā 30% un tā tālāk, atkarībā no peļņas līmeņa. Lielāko procentuālo daļu, kas vienāda ar 70%, maksās uzņēmumu īpašnieki, kuri katru gadu saņem vairāk nekā 100 miljonus rubļu.
Ir arī vērts pieminēt, ka likumprojekts par progresīvo iedzīvotāju ienākuma nodokļa skalu jau tika pieņemts agrāk un bija spēkā līdz 2001. gadam. Vēlāk Krievijas prezidents nolēma pāriet uz “vienotu” nodokļu sistēmu, kas visiem paredzēja vienotu procentuālo daļu (13%). Varbūt šis lēmums var šķist “solis atpakaļ”, bet tikai pateicoties tam bija iespējams palielināt nodokļu iekasēšanu, kas noveda pie tā, ka valsts ātrāk izstājās no krīzes.
Tomēr daudzu faktoru dēļ joprojām ir apšaubāma iespēja ieviest “taisnīgāku” nodokļu sistēmu. Tāpēc mēs ņemam vērā progresīvās iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes plusus un mīnusus, ko var sagaidīt.
Ko domā jaunās nodokļu sistēmas pretinieki?
Ja mēs atmetam morālo aspektu, kas attiecas uz to, kas ir patiesāks, ja cilvēks ar lieliem ienākumiem maksā vairāk nodokļu, mēs pievēršamies sausiem faktiem.
Fakts ir tāds, ka progresīvas iedzīvotāju ienākuma nodokļa skalas ieviešana, kaut arī tā var palīdzēt izlīdzināt pilsoņu sociālo statusu, bet tajā pašā laikā tas var izraisīt reālo ienākumu samazināšanos, kurus sadalīs iedzīvotāji. Uz šī pamata, lai “bagātie maksātu vairāk”, tai būs ievērojami jāpalielina nodokļi vidusšķirai. Attiecīgi šī sistēma var pat samazināt nabadzības slieksni, jo samazināsies ekonomiskā izaugsme.
Ja lielie uzņēmēji tiks aplikti ar nodokļiem tikai tiem, kas nopelna daudz, tad nepieciešamās peļņas iekasēšana valsts kasē neizdosies. Tas ir saistīts ar faktu, ka turīgākie pilsoņi izmanto optimizētas shēmas un izņem savas finanses, izmantojot ārzonas uzņēmumus. Tādējādi nebūs izvēles un būs jāpalielina nodokļi privātpersonām un jāpiespiež deklarēt savus ienākumus.
Progresīvās nodokļu sistēmas priekšrocības
Ja valstī tiek atstāta proporcionāla iedzīvotāju ienākuma nodokļa skala, tas novedīs pie tā, ka nabadzīgie vienmēr kļūs nabadzīgāki, un bagāto iedzīvotāju dzīves līmenis tikai palielināsies.
Tāpēc progresīvā nodokļu sistēma ir vienīgais iespējamais līdzeklis, lai izlīdzinātu esošo diferenciāciju. Šo viedokli nevar ignorēt, tāpēc pastāv liela varbūtība, ka šī sistēma tiks pieņemta tāpat kā daudzās citās valstīs.
Šajā gadījumā ar minimāliem ienākumiem mazā uzņēmuma īpašnieks tiks atbrīvots no nodokļiem, kas viņam palīdzēs ātrāk augt. Tādējādi valstī parādīsies vairāk uzņēmumu, kas nākotnē saņems lielus ienākumus, un attiecīgi arvien vairāk naudas nonāks valsts kasē.
Mūsdienās vairums iesācēju uzņēmēju baidās atvērt organizācijas tikai tāpēc, ka baidās no augstām nodokļu likmēm. Ja sākumā viņiem nav jāmaksā procenti, tad jaunu IP vai LLC skaits pastāvīgi pieaugs.
Iepriekšējā pieredze
Proporcionālā nodokļu sistēma nav jauna. Pirms pāriet uz “vienotu” iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi, nodokļu ieņēmumu summa bija daudz lielāka (apmēram 54), pēc 2001. gada, kad tika ieviests vispārējs ienākuma nodoklis par 13%, bija palikuši tikai 15. Tātad ar “taisnīgu” nodokli cilvēkiem bija jāmaksā vairāk papildu iemaksas. Tam vajadzēja palīdzēt valsts ekonomikai. Tomēr lielākā daļa nodokļu maksātāju slēpa savus ienākumus, un kase neko nesaņēma.
Sākotnēji proporcionālas nodokļu uzlikšanas ideja bija tāda, ka, ja procenti ir zemāki, tad pilsoņiem nav jēgas slēpt ienākumus. Tomēr, balstoties uz praksi - izrādījās tieši pretēji. Un tikai “vienotā” iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme sekmēja krīzes pārvarēšanu.
Regresijas sistēma
Šis nodokļu veids Krievijā nav atradis atbalstu. Šīs sistēmas būtība ir tāda, ka, palielinot uzņēmēja ienākumus, tiek pazeminātas nodokļu likmes. Šis iedzīvotāju ienākuma nodokļa veids var izraisīt vēl lielāku sociālo nevienlīdzību, tāpēc viņam ir viena atbalstītāju vienība.
Tomēr ir tādi, kas ierosina ieviest progresīvi regresīvu iedzīvotāju ienākuma nodokļa skalu, lai izlīdzinātu iespējamo pilsoņu sociālā stāvokļa izkliedi. Bet šodien pat netiek runāts par šīs sistēmas parādīšanos mūsu valstī.
Noslēgumā
Protams, proporcionālā nodokļu sistēma izskatās kā veids, kā izlīdzināt pilsoņu sociālo stāvokli. Tomēr mēs nedrīkstam aizmirst, ka no tā ir atkarīgs arī vispārējais ekonomikas līmenis. Tāpēc ātri ieviest šo iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi.