Individuālajiem uzņēmējiem ir iespēja samazināt nodokļu iemaksu summu, piemērojot atskaitījumu. Lai to izdarītu, jums jāizpilda noteikti nosacījumi. Par atskaitījumiem un to iegūšanu lasiet nākamajā rakstā.
Galvenie nodokļu atskaitījumu veidi atsevišķiem uzņēmējiem
Ar nodokļu atskaitījumu saprot summu, par kādu pilsonim (individuālam ienākuma nodokļa maksātājam) ir tiesības samazināt nodokļu slogu. Pastāv šādi izmantojuma veidi un metodes atskaitījuma aprēķināšanai:
- Standarta.
- Sociālais.
- Īpašums
- Investīcijas.
- Profesionālie atskaitījumi.
Individuālais uzņēmējs var izmantot šos atskaitījumus kopā ar darbinieku. Tomēr tam viņam vajadzētu strādāt pie vispārējās nodokļu sistēmas, tas ir, samaksāt 13% no nodokļa valsts kasē. Tāpēc individuālie uzņēmēji, kas strādā pie vienkāršotās nodokļu sistēmas, PSN, UTII vai Vienotās sociālā nodokļa administrācijas, nevar paļauties uz atskaitījumiem. Izņēmums ir personas, kuras vienlaikus strādā īrējot. Līdz ar to attiecīgos nodokļu atskaitījumus izmaksā ne tikai individuālajiem uzņēmējiem, bet visiem nodarbinātiem pilsoņiem.
Standarta
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājs ir tiesīgs paļauties uz šādām nodokļa bāzes samazināšanas summām:
- 500 berzēt ja jums ir Krievijas vai PSRS varoņa statuss, valsts kungs. balvas un tā tālāk.
- 1 400 berzēt - 1. un 2. bērnam.
- 3 000 berzēt - 3. un nākamajiem bērniem, kā arī Lielā Tēvijas kara invalīdiem, Černobiļas atomelektrostacijas avārijas likvidācijas dalībniekiem.
- 6000 - 12 000 rubļu. skolēnu un studentu (līdz 24 gadu vecumam) vecāki vai likumīgie pārstāvji.
Sociālais
Individuālajiem uzņēmējiem, kas strādā saskaņā ar vispārējo nodokļu sistēmu, tiek nodrošināti sociālie atskaitījumi ārstēšanai, bērnu izglītībai vai viņu pašu izglītībai, ziedojumiem, kā arī pensiju iemaksām.
Atskaitījums tiek veikts par faktisko izdevumu summu. Uzskaite attiecas ne vairāk kā 120 tūkstoši rubļu. Tāpēc studentam - SP vai vecākam - SP ir iespējams saņemt līdz 15 600 rubļu. par katru mācību gadu. Jāsaprot, ka kompensāciju var paļauties bērna likumīgais pārstāvis (aizbildnis vai aizbildnis), bet ne vecvecāki.
Līdzīgu summu var iegūt par izdevumiem, kas saistīti ar sevis vai sava tuvākā radinieka ārstēšanu. Uz grāmatvedību attiecas šādi izdevumi:
- Pakalpojumu apmaksa medus. institūcijas.
- Narkotiku iegāde.
- Iemaksas par medu. apdrošināšana.
Īpašums
Šis atskaitījums palīdz samazināt individuālo uzņēmēju nodokļu bāzi šādos gadījumos:
- Pērkot nekustamo īpašumu.
- Mājokļu celtniecībā.
- Zeme valstij. vajadzībām
- Procentu atmaksa par hipotēkām.
Maksimālā summa, ar kuru tiek veikts atskaitījums, ir 2 miljoni rubļu. Ja tiek atmaksāti procenti par hipotēku, summa ir 3 miljoni rubļu. Atskaitījums tiek piešķirts līdz tiek samaksāta maksimāli iespējamā summa. Pēc tam pieteikums nodokļu inspekcijai, lai saņemtu ieturējumu par jaunu darījumu ar nekustamo īpašumu, tiks noraidīts.
Investīcijas
Atsevišķi uzņēmēji, kas nodarbojas ar naudas ieguldīšanu ilgā laika posmā, var saņemt arī profesionālus ieguldījumu atskaitījumus. Šajā gadījumā bāzi samazina par šādām summām:
- Starpība starp sākotnējo dzīvokļa vērtību un iegūto pārdošanu, ja īpašumtiesības bija mazāk nekā 3 gadi.
- Taksācijas perioda ieguldījumu kontā ieguldītie līdzekļi.
- Kopējie ienākumi, kas gūti no ieguldījumu noguldījumiem.
Profesionāls
Uzņēmējdarbības izdevumus var arī samazināt, veicot profesionālus nodokļu atskaitījumus. Kompensāciju izmaksā, ja tiek iesniegti dokumentāri pierādījumi vai bez tiem.Dokumenti šajā gadījumā var būt rēķini, čeki, rēķini, līgumi utt. Nodokļa bāze ir starpība starp ienākumiem un izdevumiem. Ja izdevumi netiek dokumentēti, tad no ienākumiem tiek atskaitīti 20%.
Izmaksas ietver: preču, degvielas, darba aprīkojuma, biroja piederumu iegādi, telpu īri, mājokļa un komunālo pakalpojumu apmaksu, darbinieku algas, nodokļu nodevas un apdrošināšanas prēmijas, valsts nodevas, citus maksājumus. Šis saraksts ir līdzīgs tam, kas norādīts Nodokļu kodeksā (253.-269. Pants) organizācijām, kuras aprēķina ienākuma nodokli.
Individuālais uzņēmējs apsver izdevumus, lai pats piemērotu profesionālos atskaitījumus. Uz dokumentiem, kas apstiprina izdevumus, attiecas noteiktas prasības. Tajos ietilpst nepieciešamās informācijas pieejamība (paraksti, zīmogi, TIN, PSRN, KPP, juridiskā adrese, informācija par pirkumu, summa). Izmaksām jāatbilst šādām prasībām:
- Būdami ekonomiski pamatoti, tas ir, bez viņiem nebija iespējams gūt peļņu.
- Jābūt dokumentiem kā pierādījumiem.
- Izdevumu mērķis bija gūt peļņu.
Var tikt apšaubīta izmaksu pamatotība. Par šiem punktiem izlemj nodokļu inspektors, kurš veic revīziju. Bieži vien tas notiek, ja peļņa no darbības ir nulle vai ir zaudējumi. Ja rodas domstarpības, ir iespējams vērsties tiesā. Šī iestāde visbiežāk ir nodokļu maksātāja puse. Tas ir saistīts ar faktu, ka likums neparedz ekonomiskās iespējamības principu sarakstu.
Lai iegūtu pilnīgāku izpratni par to, kā tiek ņemti vērā profesionāli atskaitījumi no apstiprinātiem un neapstiprinātiem izdevumiem, ieteicams apsvērt piemērus.
1. piemērs: apstiprināti izdevumi
Individuālā uzņēmēja ienākumi sasniedza 200 tūkstošus rubļu. Turklāt viņam bija jāiztērē 80 tūkstoši rubļu. Par šo summu viņam ir nepieciešamie apliecinošie dokumenti: kvītis un čeki. Tāpēc viņš var rēķināties ar visu izdevumu summu, no kuras tiks piemērots profesionāls iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturējums. Izrādās: 200 000 - 80 000 = 120 tūkstoši rubļu. Tieši no šīs summas, nevis no 200 tūkstošiem rubļu IE būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis 13% apmērā.
2. piemērs: neapstiprināti izdevumi
Jūs varat uzskatīt to pašu situāciju, kurā tika nopelnīti 200 tūkstoši rubļu. un iztērēja 80 tūkstošus rubļu. Tomēr atšķirībā no iepriekšējā gadījuma individuālais uzņēmējs nevar apstiprināt izdevumus ar maksājuma dokumentiem. Tāpēc viņš var paļauties uz profesionāla nodokļa atskaitījumu iedzīvotāju ienākuma nodoklim tikai 20% apmērā no visiem ienākumiem. Izrādās: 200000 * 20% = 40 tūkstoši rubļu. Ienākumus var samazināt tikai par šo summu. Tādējādi: 200 000 - 40 000 = 160 tūkstoši rubļu. Ar šo summu jums jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
3. piemērs: apstiprināti un neapstiprināti izdevumi
Individuālais uzņēmējs var interesēties, vai ir iespējams izmantot gan apstiprinātus, gan neapstiprinātus izdevumus. Šajā gadījumā atbilde ir nepārprotama: neiespējama. To var parādīt šajā piemērā.
Ar personīgajiem ienākumiem 200 tūkstošus rubļu. apliecinošie dokumenti ir pieejami par summu 30 tūkstoši rubļu. No iepriekšējā piemēra var redzēt, ka ar šiem ienākumiem profesionālā atskaitījuma summa par neapstiprinātiem izdevumiem ir 40 tūkstoši rubļu. Tāpēc šajā gadījumā ir neizdevīgi norādīt apliecinošus dokumentus. Labāk ir izmantot savas tiesības uz atskaitījumu par neapstiprinātiem izdevumiem 20% apmērā.
Kā iegūt atskaitījumu
Šim nolūkam līdz 30. aprīlim ir jāiesniedz nodokļu inspekcijai deklarācija saskaņā ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa 3. veidlapu. Profesionālie atskaitījumi tiek aprēķināti, pamatojoties uz to. Deklarācijā ir dati par iepriekšējo taksācijas periodu: gan izdevumi, gan ienākumi.
Deklarācijai jāpievieno dokumenti, kas apstiprina tiesības uz atskaitījumu.Neskatoties uz to, ka Nodokļu kodeksā šāds noteikums nav paredzēts, praksē inspektori var nepieņemt deklarāciju bez šiem dokumentiem.
GPC atskaitījumi
Gan fiziskam, gan individuālam uzņēmējam ir tiesības strādāt pie GPC un par to saņemt profesionālus nodokļu atskaitījumus. Šādi līgumi ietver līgumu, pakalpojumu sniegšanu, pārstāvības līgumu. Bet tas ir maz ticams, ka to var piemērot nomas līgumam. Bet jūs varat mēģināt aizstāvēt savas tiesības caur tiesām.
Fiz. persona patstāvīgi nosaka izmaksas saskaņā ar GPC līgumu. Tas pats attiecas uz dokumentiem un izdevumu sastāvu. Profesionālu atskaitījumu uzņēmējam var veikt, izmantojot klientu, kurš var būt juridiska persona. persona vai indivīds. Lai saņemtu atskaitījumu, jums jāiesniedz pieteikums ar attaisnojošiem dokumentiem par izdevumiem.
Ja darbs tiek veikts fiziskai. personām, atskaitījumu var iegūt tikai nodokļu inspekcijā. Pēc tam iesniedziet 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju. Tas pats noteikums attiecas uz IP, kas darbojas GPC. Lai izvairītos no izmaksu un ienākumu sajaukšanas, uzņēmējam jāveic atsevišķa uzskaite par galveno darbību un saskaņā ar GPC līgumu. Profesionālos atskaitījumus atsevišķiem uzņēmējiem var ieskaitīt tikai no ienākumu summas saskaņā ar GPC līgumu.
Atskaitījumi autortiesību īpašniekiem
Nodokļu kompensācija var kļūt fiziska. personas vai individuālie uzņēmēji, kas saņem atlīdzību kā autori par literāru, zinātnisku darbu, mākslas darbu izpildi vai citādu izmantošanu. Tas ietver arī atklājumus, izgudrojumus un rūpniecisko dizainu.
Ja atskaitījumu aprēķina individuāls uzņēmējs, tad viņam jānošķir ienākumi un honorāru izdevumi no galvenajiem ienākumiem. Ja nav atlīdzības apliecinošu dokumentu, tad tie darbojas tāpat kā neapstiprināti atskaitījumi. Nodokļu kodeksa 221. pantā ir noteikti autoratlīdzību standarti procentos no ienākuma summas. Šis piemērs palīdzēs jums labāk izprast šo problēmu.
4. piemērs
Fiz. seja nāca klajā ar video kursu. To var saukt par video. Šajā gadījumā ieņēmumi no pārdošanas tiks uzskatīti par honorāriem. Bez dokumentiem profesionāls atskaitījums būs 30%. Piemēram, ja pārdošanas apjomi sasniedza 200 tūkstošus rubļu, tad vispirms jāaprēķina neapstiprinātie ienākumi: 200 000 * 30% = 60 tūkstoši rubļu. Pēc tam tiek apsvērta summa, ar kuru tiek maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis: 200 000 - 60 000 = 140 tūkstoši rubļu.
Ja ir dokumenti, kas apstiprina izdevumus, kas pārsniedz 60 tūkstošus rubļu, tad ir izdevīgāk tos sniegt, lai saņemtu lielāku nodokļu atskaitījumu.
Atskaitījumi juristiem
Saskaņā ar Nodokļu kodeksa 221. pantu advokāti ir tiesīgi saņemt nodokļu atskaitījumus par izmaksām, kas ir dokumentētas. Lai to izdarītu, ir nepieciešami vairāki nosacījumi. Izdevumi jāveic, tos apstiprina ar attiecīgiem maksājuma dokumentiem un ir saistīti ar ienākumu saņemšanu.
Kādi izdevumi tiks iekļauti profesionālos atskaitījumos juristiem, nodokļu maksātāji izlemj paši, bet, pamatojoties uz nodokļu kodeksa 25. nodaļas "Uzņēmuma peļņas nodoklis" noteikumiem.
Piemēram, šajā summā var iekļaut viesmīlības izdevumus sanāksmes, bufetes veida, pusdienu utt. Veidā, izņemot izklaides pasākumu organizēšanu. Atskaitē var ietilpt arī summas advokātu biroja atvēršanai, bankas pakalpojumi norēķinu konta apkalpošanai. Tomēr advokātu kolēģijas loceklis nevarēs samazināt ienākumus no šī atskaitījuma par juridiskām konsultācijām un apdrošināšanas iemaksām. Bet, ja viņam ir atvērts savs advokāta birojs, tad viņš ņems vērā arī iemaksu apmēru pensijā, kā arī medicīnisko apdrošināšanu un sociālo apdrošināšanu darbnespējas gadījumā uz laiku un bērna piedzimšanas brīdī.
Secinājums
Tādējādi individuāls uzņēmējs, kas strādā pie kopīgas nodokļu sistēmas, var saņemt dažādus nodokļu atskaitījumus (īpašuma, profesionālie, sociālie un citi). Atliek aprēķināt, kā ir izdevīgāk strādāt: īpašā režīmā bez iespējas saņemt kompensāciju vai vispār, nodrošinot nodokļu atskaitījumus.
Izpētījis, kā tiek piemērota profesionālā atskaitīšana, jūs varat ievērojami samazināt nodokļu slogu. Dažādas metodes ļauj katrā gadījumā izvēlēties izdevīgāko variantu.
