Nodokļu mērķis ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāja statuss

IIN ir galvenais tiešo nodokļu veids. To aprēķina procentos no indivīda kopējiem ienākumiem pēc faktiski apstiprināto izdevumu atskaitīšanas. Tālāk mēs apsveram aspektus, kas saistīti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli: kāds ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa aplikšanas objekts, kā tiek aprēķināts nodoklis, likmju veidi utt.

Palīdzība

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atšifrēšana dažādos avotos var atšķirties, taču visbiežāk tiek atrasta “iedzīvotāju ienākuma nodokļa” interpretācija. Krievijas likumdošanā iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas sistēmu regulē Nodokļu kodekss. Šī summa tiek ieturēta no visām personām, kuras saņem oficiālus ienākumus no iedzīvotāju ienākuma nodokļa objektiem, tās atzīst šādas kategorijas:

1. Alga.
2. Balvas.
3. Ienākumi no īpašuma pārdošanas.
4. Kompensācija par intelektuālo darbību.
5. Laimesta loterijā un citas dāvanas.
6. Maksājums pagaidu darbnespējas lapās.

Ir vērts atzīmēt, ka nodokli par minētajiem ienākumiem nemaksā paši indivīdi, bet gan iestādes, no kurām tie tika saņemti. Vienīgais izņēmums ir ienākumi, kas saņemti natūrā.

Interesanti! Ikviens pilsonis var patstāvīgi uzzināt nodokļa summu, pieprasot no darba devēja izziņu 2-iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidā.

Nodokļu maksātāji

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteikts, ka visas personas tiek iedalītas divās iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāju kategorijās:

1. Krievijas Federācijas iedzīvotāji.
2. Krievijas Federācijas nerezidenti, kas gūst peļņu no Krievijā reģistrētiem avotiem.

Šie nodokļos izmantotie statusi nav saistīti ar pilsonības esamību personā vai tās pastāvīgu uzturēšanos, bet gan ar faktisko uzturēšanās laiku Krievijas Federācijā 12 mēnešus pēc kārtas. Citiem vārdiem sakot, pat mūsu valsts pilsoņi var neatbilst rezidenta definīcijai, ja pēdējo 12 mēnešu laikā pēc otra viņi ir bijuši dzimtenē mazāk nekā 183 dienas. Turpretī ārzemnieki, savukārt, var kļūt par nodokļu rezidentiem, ja viņi pēdējo 12 mēnešu laikā Krievijā ir pavadījuši 183 vai vairāk dienas pēc kārtas. Bet šajā gadījumā ir svarīgi ņemt vērā starptautisko protokolu normas, lai izslēgtu nodokļu dubultu uzlikšanu.

Nodokļu maksātāja statuss

Finanšu ministrijas 2005. gada 3. maija vēstulē Nr. 03.05.01.04 / 120 norādīts, ka Krievijas Federācijas nodokļu rezidenta statuss tiek piešķirts neatkarīgi no personas pilsonības un apstākļiem, kādos viņš dzīvo mūsu valsts teritorijā.

Maksātāja nodokļu statusa apstiprināšana tiek veikta šādos gadījumos:

1. Beidzoties ārvalstu pilsoņa vai personas, kurai kārtējā gadā nav Krievijas pilsonības, termiņa beigām.
2. Laika posmā, kas sākas pēc 183 dienu uzturēšanās ārzemju vai Krievijas pilsoņa, kā arī personas, kurai nav pilsonības, uzturēšanās Krievijas teritorijā.
3. Dienā, kad kārtējā kalendārā gada laikā Krievijas pilsonis dodas uz pastāvīgu dzīvesvietu ārvalstīs.

Ārzemnieks, kurš īslaicīgi uzturas Krievijas teritorijā, ir persona, kura uzturas valstī ar izsniegtu Vīzu vai tādā veidā, kas nav saistīts ar tās iegūšanu, pilsonis, kurš nav saņēmis uzturēšanās atļauju, kā arī lēmumu par pagaidu uzturēšanos.

Galvenais dokuments, kas īslaicīgi nosaka ārzemnieka statusu Krievijā, ir migrācijas karte, kurā glabājas visa personiskā informācija par viņu, turklāt tas kontrolē viņa uzturēšanās laiku. Ārzemnieki, kas pastāvīgi uzturas Krievijā, tiek uzskatīti par personām, kuras saņēmušas uzturēšanās atļauju.

Kas ir nepieciešams statusa apstiprināšanai

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāja statusa apstiprinājumu var iegūt tikai Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta Starptautisko partnerību un informācijas apmaiņas birojā, dokumenti tiek pieņemti uz viena loga principa. Tātad apsveriet, kādi dokumenti tam nepieciešami:

1. Brīvā formā rakstīts pieteikums ar šādu informāciju:

1. Laika periods, kurā jums jāsaņem apstiprinājums par Krievijas Federācijas nodokļu rezidenta statusu.
2. Tās valsts nosaukums, kurā atrodas nodokļu dienests, kurai nepieciešams šāds apstiprinājums.
3. Pretendenta iniciāļi un dzīvesvietas adreses abās valstīs.
4. Tālruņa numurs saziņai.
5. Pievienoto dokumentu apraksts.

2. Dokumentu, kas apgalvo, ka nodokļu maksātājs maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli par ar nodokli apliekamu priekšmetu, kas atrodas citā valstī, fotokopijas. Tie ietver:

1. Vienošanās / līgums.
2. Akcionāru sapulces lēmums par dividenžu izmaksu.
3. Ielūgums un citi pieejamie dokumenti.
4. Visu krievu un ārvalstu pasu lapu kopijas.
5. Pagaidu uzturēšanās perioda Krievijas augsnē aprēķina tabula (brīvā formā).
6. Turklāt bezvalstniekiem - dokumenta kopija, kas apstiprina reģistrācijas faktu dzīvesvietā Krievijas Federācijā.
7. Papildus individuālam uzņēmējam - notāra apliecināta dokumenta par reģistrāciju nodokļu pārvaldē fotokopija (dokuments tiek uzskatīts par derīgu 3 mēnešus), sertifikāta par datu ievadīšanu valsts uzņēmēju reģistrā fotokopija.

Dokumentu, kas apstiprina Krievijas Federācijas nodokļu rezidenta statusu, var izpildīt šādi:

1. Palīdzība izveidotajā formā.
2. Apliecinot atbilstošu veidlapu, kas apstiprināta ar ārvalsts likumdošanu.

Mūsu valstī nodokļu režīms indivīda ienākumiem ir atkarīgs tikai no pilsoņa nodokļu statusa, vai drīzāk, viņš ir Krievijas Federācijas nodokļu rezidents vai nē. Kā mēs uzzinājām iepriekš, šo faktoru nenosaka pilsonība vai tautība. Šis dalījums ir pieņemts visā pasaulē, jo tas ļauj iestatīt atšķirīgas nodokļu procedūras rezidentiem un nerezidentiem.

Nodokļa objekts

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aplikšanas objekts tiek uzskatīts par peļņu, ko indivīds ir saņēmis pārskata periodā, tas ir, kalendāra gadā, gan naudas, gan beznosacījumu veidā, ieskaitot materiālo labumu. Iedzīvotājiem tie ir visi ienākumi, kas gūti gan Krievijā, gan ārpus valsts. Personām, kuras nav iedzīvotāju ienākuma nodokļa objekta iedzīvotāji, tiek ņemta vērā tikai peļņa, kas gūta no Krievijā reģistrētiem avotiem.

Nodokļu kodeksa 208. pantā ir noteikts skaidrs no Krievijas un ārvalstu avotiem gūto ienākumu saraksts, kurā ir arī uzskaitīti visi kritēriji, kas atspoguļo šo ienākumu veidus. Ienākumos ietilpst visas maksas par darbu un citu darbību veikšanu, peļņa no pārdošanas, kā arī par citu īpašuma izmantošanu (piemēram, mājas vai dzīvokļa īre), apdrošināšanas maksājumi, dividendes utt.

Nodokļu bāze

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa bāze atspoguļo nodokļu maksātāja peļņu skaidrā naudā. Aprēķinot nodokļu bāzi, tiek ņemti vērā visi iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāja ienākumi gan materiālā, gan natūrā. Vienkāršiem vārdiem sakot, šī ir alga pirms iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas (atšifrējums ir dots sākumā).

Turklāt nodokļu bāzē tiek iekļauti materiālie labumi. Tajā nav iekļautas tikai tās summas, kuras ar tiesas vai citu kompetentu iestāžu lēmumu tiek atskaitītas no iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāja par nodokļu objektu, nodokļu bāze šajā gadījumā tiek samazināta par šādu atskaitījumu summu.

Nodokļa summa ir atkarīga no likmes, kas izteikta procentos. Pamatvērtība ir 13%, bet pirms aprēķinu veikšanas ir jānosaka ienākumu veids un tam atbilstošā likme. Kādas ir nodokļu procentu likmes?

1. Deviņi procenti - šī likme tiek pieņemta tādiem peļņas veidiem kā dividendes (līdz 2015. gadam), procentiem par obligācijām ar hipotēkas kompensāciju, kas emitētas pirms 2007. gada sākuma, trasta regulēšanas dibinātāju peļņa ar hipotēkas segumu, kas iegūta, pamatojoties uz hipotēkas sertifikātiem (ar nosacījumu, ka tika saņemti pirms 2017. gada sākuma). Iedzīvotāju ienākuma nodokļa sertifikātā norādītie kodi ir šādi: 1010, 1011 un 1110.
2. Trīspadsmit procenti - pēc šīs likmes nodoklis tiek aprēķināts par ienākumiem, ko nodokļu rezidents saņem no nodarbinātības, no avotiem, kas atrodas gan Krievijā, gan ārvalstīs.
3. Piecpadsmit procenti - tiek izmantoti, lai aprēķinātu nodokli iedzīvotāju ienākumiem no dividendēm, kuras saņem nodokļu nerezidenti no Krievijā reģistrētiem avotiem.
4. Trīsdesmit procenti - pēc šīs likmes tiek aprēķināts nerezidentu ienākuma nodoklis, izņemot dažus iedzīvotāju ienākuma nodokļa objektus: dividendes no kapitāla līdzdalības Krievijas uzņēmumu darbā, maksājumi par darbībām, kas veiktas saskaņā ar patentu, ārvalstu augsti kvalificētu speciālistu algas, maksājumi par bēgļa darba aktivitātēm un personām kas saņēmuši pagaidu patvērumu Krievijā.
5. Trīsdesmit pieci procenti ir nodokļu likme, ko izmanto, lai aprēķinātu ieturējuma summu no loteriju balvām un balvām, no procentu ienākumiem par noguldījumiem finanšu iestādēs, no summām, kas ietaupītas par procentiem par aizdevumiem, no maksām par kredīta patērētāju kooperatīvu dalībnieku līdzekļu izmantošanu, kā arī no procentiem par aizdevumiem, kas izsniegti lauksaimniecības kooperatīviem.

Kāds nodoklis netiek samaksāts

Iedzīvotāju ienākuma nodoklim netiek uzlikti tikai daži uzkrājumi:

1. Pabalsti, kas izsniegti no valsts.
2. Pensiju uzkrājumi, ko valsts maksā personām, kuras sasniegušas pensijas vecumu.
3. Likumdošanas kompensācijas maksājumi.
4. Alimenti.
5. Finansiālā palīdzība bērna piedzimšanas gadījumā līdz 50 tūkstošiem rubļu, nodoklis tiek atskaitīts no summas, kas pārsniedz šo summu, un tiek pārskaitīta.
6. Ienākumi no nekustamā īpašuma pārdošanas, kas pieder vairāk nekā trīs gadus.
7. Ienākumi, kas saņemti mantojuma veidā.Ienākumi, kas saņemti kā dāvana no tuvākajiem radiniekiem vai ģimenes locekļiem.
8. Citi ienākuma veidi, kas noteikti Nodokļu kodeksa 23. nodaļā.

Kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli

Pirms turpināt aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli, jums jāiepazīstas ar nodokļu kodeksu. Rakstā Nr. 225 sīki aprakstīts šis process ar visām esošajām niansēm. Tajā teikts, ka nodoklis tiek aprēķināts procentos no nodokļa bāzes, kas ir piemērota nodokļu likmei. Tātad, kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli no summas? Formula ir šāda:

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis = nodokļa bāze * likme šāda veida nodokļiem.

Šeit ir parādīts iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins no algas:

Darbinieka ienākumi par pēdējo mēnesi bija 54 tūkstoši rubļu, par viņu atskaitījumi netiek veikti. Mēs aprēķinām nodokli ar likumā apstiprinātu likmi 13%, tas ir, izrādās, ka grāmatvedis uzkrās iedzīvotāju ienākuma nodokli par kopējo ienākumu summu.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis = 54 000 * 13% = 7 020 rubļi.

Šī summa tiks atskaitīta no darbinieka algas.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas kārtība un samaksas noteikumi

Nodokļu aprēķināšanas procedūra ir šāda:

1. Definējiet visus ienākumus par pēdējo gadu, par kuru tiek nodrošināts nodoklis. Pieņemsim, ka tā ir alga pirms iedzīvotāju ienākuma nodokļa.
2. Definējiet noteikto nodokļa likmi katram ienākumu veidam.
3. Nosakiet iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa bāzi kalendārajam gadam.
4. Aprēķiniet iedzīvotāju ienākuma nodokli.
5. Aprēķiniet iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Dažos gadījumos organizācijas aprēķina iedzīvotāju ienākuma nodokli no "reversa", tas ir, viņi precīzi zina, cik daudz darbiniekam vajadzētu saņemt viņu rokās, un to aprēķina. Un no tās pašas summas viņi nosaka, kādu algu norādīt darba līgumā. To var izdarīt tikai tad, ja darbiniekam nav atskaitījumu.Lai aprēķinātu iedzīvotāju ienākuma nodokli no “reversa”, izmantojiet šo formulu:

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis = viņa saņemtais darbinieka ienākums * nodokļa likme / 100%.

Šo shēmu sauc arī par formulu iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai no konkrētās summas.

Nodokļu noteikumi

Saskaņā ar izveidotajiem noteikumiem nodoklis ir jāpārskaita tajā pašā dienā, kad tika veikts fiziskās personas aprēķins, maksimālais - nākamajai dienai. Konkrētais iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš ir atkarīgs no ienākumu veida, ar šiem datiem varat iepazīties zemāk.

1. Viens no biežākajiem jautājumiem, kad no algas pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli? Pārskaitījums jāveic nākamajā dienā pēc norēķina.
2. Nodoklis par materiālo labumu saņemšanu tiek pārskaitīts arī nākamajā dienā pēc nākamo naudas ienākumu izmaksas.
3. Ienākumi natūrā.
4. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa tiek pārskaitīta nākamajā dienā.
5. Norīkotā darbinieka ienākumi. Nodoklis tiek samaksāts nākamā mēneša 1. datumā, kurā izdevumu pārskats tika apstiprināts pēc darbinieka atgriešanās.
6. Pabalsti un atvaļinājuma nauda. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek pārskaitīts šī mēneša pēdējā dienā, kad darbinieks saņēmis maksājumu.

Ja nodokļu maksāšanas diena iekrīt kalendārā nedēļas nogalē vai svētku dienā, tā tiek pārcelta uz prioritāro darba dienu.

Svarīgi! Par nokavētu nodokļu samaksu tiek iekasēta soda nauda. Maksājot soda naudu no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, esiet piesardzīgs, norādot maksātāja statusu.

Kam būtu jāmaksā nodoklis

Viens no galvenajiem indivīdu jautājumiem ir: “Kam vajadzētu aprēķināt un uzskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli?”.

Vairumā gadījumu nodokļu aģents ir pilnībā iesaistīts šajā jautājumā, taču tas attiecas tikai uz oficiāli nodarbinātiem pilsoņiem. Kas viņus ierodas kā nodokļu aģents? Tie ir uzņēmumi un individuālie uzņēmēji, kas maksā saviem darbiniekiem algas un citus uzkrājumus.

Atlikušās iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāju kategorijas maksā nodokļus pašas, un tajās ietilpst:

1. Individuālie uzņēmēji.
2. Advokāti, notāri un citas privātpersonas.
3. Pilsoņi, kuri atalgojumu saņēma nevis no nodokļu aģentiem.
4. Personas, kas gūst peļņu pēc īpašuma pārdošanas.
5. Krievijas Federācijas iedzīvotāji, kas gūst ienākumus no avotiem, kas izdoti ārpus Krievijas Federācijas robežām.
6. Pilsoņi, no kuru ienākumiem nodokļu aģents nevarēja atskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli.
7. Personas, kas uzvar loterijā un citās riskantās spēlēs.
8. Autoru un izgudrotāju mantinieki, kas saņem ienākumus atlīdzības veidā.
9. Personas, kuras ir saņēmušas peļņu no ziedojumiem.

Nodokļu deklarēšana

Iepriekš uzskaitītajām pilsoņu kategorijām ir stingri jādeklarē savi ienākumi. Tas tiek darīts, aizpildot un iesniedzot nodokļu deklarāciju 3-NDFL formā.

Pārskati 3-NDFL formā (kā to aizpildīt skatīt zemāk) ir nepieciešami nodokļu inspekcijai dzīvesvietā vai uzturēšanās vietā normatīvajos aktos apstiprinātajā termiņā vai, precīzāk, ne vēlāk kā 2018. gada 30. aprīlī.

3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas iesniegšanas kārtība 2018. gadā

Saskaņā ar tiesību aktiem ziņošanu 3-NDFL veidā var pabeigt divos veidos:

1. Uz papīra.
2. Elektroniskā formā.

Ir vairākas iespējas dokumentu nosūtīšanai nodokļu inspekcijai:

1. Nododiet personīgi vai ar pilnvarotas personas starpniecību nodokļu iestādei reģistrācijas vietā.
2. Sūtiet pa pastu ar piegādes kvīti un inventāru.
3. Sūtīt pa telekomunikāciju kanāliem.

Aizpildot dokumentu ar roku, jūs varat izmantot tikai melnu un zilu tinti, korekciju un blotēšanas klātbūtne deklarācijā ir nepieņemama.

Kā aizpildīt 3 iedzīvotāju ienākuma nodokli: izmaiņas

2018. gadā deklarācijas veidlapā ir notikušas dažas izmaiņas, jaunajā izdevumā ir aprakstīts:

1. 2. nodaļa - Nodokļa bāzes un nodokļa summas aprēķināšana par peļņu, kurai uzliek nodokli ar likmi 001%.
2. Lapa "B" - peļņa no ārvalstīs reģistrētiem avotiem, kurai uzliek nodokli ar likmi 001%.
3. Lapa "D2" - ieturētā īpašuma nodokļa aprēķināšana par ienākumiem no īpašuma pārdošanas.
4. Lapa "E1" - standarta un sociālā nodokļa atskaitījumu aprēķināšana.
5. Lapa "E2" ”- sociālā nodokļa atskaitījumu aprēķināšana.
6. Lapa "G" - profesionālo nodokļu atskaitījumu aprēķināšana.

Kā redzat, dokumentā nav notikušas fundamentālas izmaiņas - dažas lapas ir samainītas vai apvienotas vienā, ir pievienots punkts, kas nodokļu inspektoram palīdz saprast, ka pretendents ir pensionārs un vairāk.

Uz kuru budžetu tiek maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Un pēdējais jautājums, ko uzdeva gan finanšu nodaļas darbinieki, gan paši indivīdi, kurā budžetā pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli, tas ir, vai tas ir reģionālais vai federālais nodoklis?

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 13. pantā ir paredzēts slēgts federālo nodokļu un nodevu reģistrs, kurā norādīts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Attiecīgi iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek uzskatīts par federālu.