Ikviens iedzīvotājs maksā ienākuma nodokli. Likme vairumā gadījumu ir trīspadsmit procenti. Tomēr dažām personu kategorijām ir tiesības uz nodokļu atskaitījumiem. Šis pabalsts ļauj ietaupīt noteiktu summu katru mēnesi, līdz pilsoņa ienākumi sasniedz noteiktu līmeni. Dažreiz rodas jautājumi, piemēram: ko nozīmē dedukcijas kods 128? Šis raksts palīdzēs to izdomāt.
Nodokļi. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Kas ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis? Ar šo saīsinājumu slēpj iedzīvotāju ienākuma nodokli. Viņš, kas izriet no paša nosaukuma, tiek izmantots, lai apliktu visus ienākumus, ieskaitot organizāciju darbinieku algas. Katram ienākumu veidam ir sava nodokļu likme, tas ir, procenti, kas tiek pārskaitīti nodokļu dienestam. Turklāt ir svarīgi arī tas, vai darbinieks ir valsts rezidents.
Ieņēmumi. Kas tiek aplikts ar nodokli un kas nav?
Ienākumos, kuriem tieši uzliek nodokļus, ietilpst šādi veidi:
- ienākumi no īpašuma pārdošanas, gan no nekustamā īpašuma, gan no akcijām vai obligācijām;
- no organizācijas saņemtie procenti, dažāda veida dividendes;
- peļņa, kas rodas no patentu vai autortiesību izmantošanas.
Tomēr ir ienākumi, kuriem nekādu iemeslu dēļ netiek uzlikti nodokļi. Tie ietver šādus punktus:
- ienākumi, kas gūti no mantojuma;
- peļņa no tāda īpašuma pārdošanas, kurš ir ticis izmantots vismaz trīs gadus;
- ienākumi, kas rodas no kaut kā dāvanas no radiniekiem.
Nodokļu likmes: no deviņiem līdz trīsdesmit pieciem
Kā minēts iepriekš, nodokļu likmēm ir atšķirīga nozīme. Tie svārstās no deviņiem procentiem līdz trīsdesmit pieciem. Kad katrs no tiem tiek piemērots? Detalizētas definīcijas ir apskatītas zemāk.
Zemākā minimālā likme, kas ir deviņi procenti, attiecas uz dividendēm, kas saņemtas pirms 2015. gada. Tas pats attiecas uz obligācijām, kuras tika emitētas pirms 2007. gada 1. janvāra. Trīspadsmit procentu likme ir zināma daudziem. Tas ir, cik daudz iekasē no organizāciju darbinieku algām. Tas ietver ne tikai maksājumus saskaņā ar parastajiem darba līgumiem, bet arī dividendes.
Arī akcijas, kas emitētas vēlāk nekā 2015. gadā, tagad tiek apliktas ar īpašu likmi. Piecpadsmit procentu likme ir būtiska tiem, kas saņem dividendes no organizācijām un nodokļu ziņā nav Krievijas Federācijas rezidenti. Trīsdesmit procentu likme ir zināma tām personām, kuras nav šīs valsts iedzīvotāji. Visbeidzot, trīsdesmit piecu procentu likmei ir daudz iemeslu. Tajā ietilpst peļņa no jebkāda ienākuma un procentu ienākumiem, kas rodas no noguldījumiem bankās, ja tā pārsniedz likumā noteikto summu.
Standarta nodokļu atskaitījumi
Lai samaksātu mazāk nodokļu, daudzi darbinieki aktīvi izmanto tiesības saņemt nodokļu atskaitījumus. Ko tas nozīmē? Ja ir visi nepieciešamie dokumenti, kas apliecina pilsoņa tiesības saņemt pabalstus, darba devējam ir jāsniedz darbiniekam atskaitījums, tas ir, jāsamazina viņa nodokļu bāze par noteiktu summu. Ja darbinieks kāda iemesla dēļ nav iesniedzis dokumentus, viņam ir tiesības kalendārā gada beigās vērsties savā nodokļu dienestā un iesniegt šeit dokumentus, lai atmaksātu pārmērīgi samaksāto nodokļu summu.
Arī katram nodokļu atskaitījumam ir savs kods, kas ir atspoguļots sertifikātā formā 2-NDFL. Piemēram, izziņas kods 128 sertifikātā nozīmē, ka darbinieks bauda pabalstu tā, it kā viņam būtu trešais bērns, kas jaunāks par astoņpadsmit.
Personīgi atskaitījumi un pabalsti bērniem
Divas liela mēroga atskaitījumu kategorijas var uzskatīt par tā saucamajām priekšrocībām “sev” un “bērniem”. Pirmajā gadījumā tiesības uz pabalstu ir noteiktām personu kategorijām, piemēram, tām, kurām ir izsniegts sertifikāts par piedalīšanos karadarbībā. Tajā pašā kategorijā var attiecināt otrās grupas invalīdus.
Atskaitījumi bērniem ir plašāki. Ikvienam, kam ir bērns, gan viņa, gan adoptētais, ir tiesības saņemt atskaitījumu. Šajā gadījumā ir divi galvenie nosacījumi:
- Bērnam ir jaunāki par 18 gadiem, vai viņam šogad aprit.
- Pieauguša bērna klātbūtnē vecākam ir visas tiesības uz pabalstu, kad viņš sasniedz 24 gadu vecumu, bet tikai ar nosacījumu par pilna laika izglītību (pilna laika) gan augstākās, gan vidējās specializētās izglītības iestādēs.
Atskaitījumi bērniem: galvenie punkti
Kā minēts iepriekš, atskaitījumi bērniem tiek parādīti kodu veidā, pēc kuriem darbinieks var pārbaudīt 2-NDFL sertifikātā, vai darba devējs piemēro pabalstu. Pirmā atskaitījumu grupa bērniem tiek nodrošināta pilnām ģimenēm, kuru bērnam nav invaliditātes. Nav svarīgi, vai bērns ir ģimene vai adoptētājs. Summa un atskaitījuma kods nemainās.
Kods 126 attiecas uz tiem, kuri atskaitījumu izmanto savam pirmajam bērnam. Tās lielums ir 1400 rubļu. Kods 127, attiecīgi, tiek izmantots otrajam bērnam, tā lielums ir arī 1400 rubļu.
Otrajā grupā ietilpst atskaitījumi tiem, kas ir vientuļie vecāki. Tās ir vientuļās mātes un tēvi vai atraitnes. Viņi tiek aicināti ņemt līdzi attiecīgus dokumentus, kas apliecina viņu tiesības uz īpašu labumu. Atskaitījumi viņiem tiek nodrošināti divreiz. Tas ir, viena bērna vecāks var rēķināties ar atskaitījumu 2800 rubļu apjomā.
Ir arī vērts atzīmēt atsevišķus kodus tiem, kas audzina bērnu invalīdu. Tas ir, ja valsts sadalās kategorijās. Tiem, kas audzina bērnu, ir tiesības uz atskaitījumu divpadsmit tūkstošu rubļu apmērā. Aizbildņi var izmantot tikai sešus.
Ir arī atsevišķi kodi tiem, kuri izmanto atskaitījumus diviem, kad viens no vecākiem atsakās veikt atskaitījumus par labu otram. Šajā gadījumā darbiniekam ir arī tiesības uz divkāršu pabalstu.
Atskaitījuma kods 128 - kas tas ir?
Šis kods parāda nodokļu atvieglojumus vecākiem, kuru trešais bērns vēl nav sasniedzis pilngadību. Tajā ietilpst arī bērns, kas vecāks par astoņpadsmit gadiem, bet kurš ir iesniedzis sertifikātu par studijām universitātes vai universitātes pilna laika nodaļā.
Kad vecāks iesniedz visu dokumentu paketi un uzraksta pabalstu pieprasījumu, tiek piemērots atskaitīšanas kods 128. Atskaitījuma summa šajā gadījumā ir trīs tūkstoši rubļu. Tas ir, šis pabalsts ļauj ietaupīt 390 rubļus mēnesī. Attiecīgi gadā iznāk 4680 rubļi. Un tas ir tad, ja vecāki bērni vairs neatbilst kategorijai, kas vecākiem ļauj izmantot priekšrocības.
Tomēr ir vērts atcerēties, ka pastāv ierobežojums. Darbiniekam ir visas tiesības uz pabalstiem tikai tad, ja viņa kumulatīvie ienākumi gadā nav sasnieguši noteiktu līmeni. 2016. un 2017. gadā šī summa ir noteikta aptuveni 350 000 rubļu. Mēnesī, kad šī summa ir sasniegta, atskaitījums par bērnu vairs netiks piemērots.
Ir arī vērts atzīmēt, ka ceturtais, piektais bērns un tā tālāk ir paslēpti arī zem šī koda. Šis kods, kura atvilkums ir trīs tūkstoši, ir piemērots tiem, kam ir trīs vai vairāk bērnu. Ar jauno atskaitīšanas kodu 128 tika aizstāts kods 116, kas, tāpat kā daudzi citi, tika aizstāts 2016. gada beigās.
Pabalsti tiem, kam ir trīs bērni
Ir vērts uzsvērt, ka, ja darbiniekam ir trīs bērni, no kuriem katrs nav vecāks par 24 gadiem un viņš studē universitātē, kopējā atskaitījuma summa būs 5800 rubļu. Tas ļauj ietaupīt 754 rubļus mēnesī. Gada laikā tiek iegūta laba summa, kas apmetas darbinieka kabatā un netiek pārskaitīta nodokļu administrācijai.
Nepieciešamie dokumenti
Ja darbinieks vēlas izmantot atskaitījumu par bērnu ar kodu 128, tad viņam ir jāiesniedz visi dokumenti.Pirmkārt, jums ir jāgādā paziņojums, kas rakstīts brīvā formā. Tomēr uzņēmumiem bieži ir aizpildītas veidlapas vai paraugi. Parasti tie norāda savus datus, kā arī visu trīs bērnu datus. Lai arī vecāki bērni jau var būt vecāki par divdesmit četriem gadiem, viņiem tiek izsniegti arī dokumenti. Tas ļauj mums pierādīt, ka bērns, kuram tiek piemērots atskaitīšanas kods 128, ir precīzi trešais, jo atskaitījums viņam ir lielāks nekā par pirmo vai otro.
Galvenie dokumenti, kas apstiprina vecāku tiesības uz atskaitījumu, ir bērnu dzimšanas apliecības. Šajā gadījumā ar nosacījumu:
- Pirmā bērna dzimšanas apliecība;
- Otrā bērna dzimšanas apliecība;
- Trešā bērna dzimšanas apliecība.
Ja kāds no bērniem mācās pilna laika izglītībā, bet tajā pašā laikā nav sasniedzis 24 gadu vecumu, tas regulāri jāiesniedz sertifikātā. Ieteicams to nodrošināt divas reizes gadā, proti, kalendārā un mācību gada sākumā.
Papildu dokumenti
Dažreiz ir nepieciešams iesniegt papildu dokumentus. Tas ir taisnība, ja tēvs nav ierakstīts dzimšanas apliecībā, bet viņa paternitāte tika noteikta vēlāk. Tad tiek pievienoti attiecīgie dokumenti. Tas pats attiecas uz vecāku, kurš mainīja uzvārdu. Šis priekšmets ir vispiemērotākais sievietēm. Ja pirmais bērns piedzima vienā laulībā, kurā māte nesa sava vīra uzvārdu, un abiem pārējiem bija atšķirīgs uzvārds, kuru viņa arī mainīja, būtu jāuzrāda arī laulības un šķiršanās apliecības.
Svarīgi! Pat ja bērnam jau ir pase, tā nav jāatnes. Lai nodrošinātu atskaitījuma kodu 128, tāpat kā jebkuru citu, tiek izmantots dzimšanas apliecība, jo tieši tur tiek norādīti vecāku dati.
Palīdziet 2-IIN. Jauns darbs
Tas pats attiecas uz atsauces 2-IIN. Ja darbinieks kalendārā gada laikā strādāja citur, tajā tiek norādīts atskaitīšanas kods 128. Šis dokuments ir nepieciešams, piesakoties jaunam darbam, jo tas ļauj pielāgot gada kopējos ienākumus, tas ir, pārbaudīt, vai tie ir pārsnieguši 350 000 rubļu. Dažreiz atskaitījumā kods nav norādīts sertifikātā. Tas nozīmē, ka darbinieks kādu iemeslu dēļ vecajā darba vietā neizmantoja atskaitījumus.
Piemēri: ja divi bērni ir nepilngadīgi
Pastāv situācijas, kad tikai dažiem bērniem ir visi nosacījumi, lai vecākiem nodrošinātu tiesības uz atskaitījumiem. Tos var apsvērt sīkāk.
Kad tiek piemērots atskaitīšanas kods 127 un 128? To var atšifrēt šādi: vecākam ir trīs bērni, un pirmais, tas ir, vecākais, jau ir sasniedzis 24 gadu vecumu, bet pārējie divi nav. Piemēram, darbiniekam ir trīs bērni. Vecākie 19 gadu vecumā nekur nemācās, savukārt jaunākie ir attiecīgi 17 un 15 gadus veci. Tas ir, darbiniekam ir tiesības uz pabalstu, kas apzīmēts ar atskaitīšanas kodiem 127 un 128. Tādējādi kopējais ieturējuma apmērs mēnesī būs 1400 + 3000 rubļu, tas ir, 4400.
Iespējamas arī citas, sarežģītākas situācijas, kurās grāmatvedis var sajaukt. Piemēram, darbiniekam ir četri bērni. Tajā pašā laikā vecākajam jau ir 22 gadi, bet viņš studē pilna laika universitātē. Otrais un trešais bērns ir dvīņi, viņi ir jaunāki par 20 gadiem, bet viņi nekur nemācās. Ceturtajam bērnam ir tikai pieci gadi. Tādējādi darbiniekam ir tiesības uz atskaitīšanas kodiem 126., 128. Arī atskaitījuma summa būs 4400.
Jāatzīmē, ka sertifikātā varat pārbaudīt nodokļu atskaitījumu pareizību. Atskaitījuma kods 128 atrodas vidusdaļā, tieši zem darbinieku ienākumu kolonnas. Ja darbinieks izmanto citus atskaitījumus, kodi atradīsies viens pēc otra. Ja tikai viens, tad dedukcijas kods 128 sertifikātā 2-NDFL būs pirmais un vienīgais. Šī kolonna norāda kalendārajā gadā izmantoto atskaitījumu summu.
Kā aprēķināt nodokļa summu?
Ir arī vērts padomāt, kā jūs varat aprēķināt savu nodokli, ja ir nodokļu atskaitījums ar kodu 128? Pietiekami vienkārši. Lai to izdarītu, no algu summas ir jāatskaita atbilstošā pabalstu summa.Ja šobrīd tiek piemērots tikai viens ieturējums, tad būtu jāatņem trīs tūkstoši rubļu, un no šīs summas jau vajadzētu ņemt 13 procentus.
Tas ir, ar algu 10 000 rubļu nodoklis būtu 1300 rubļu. Tomēr, ja vecāks izmanto šo pabalstu, tiek aplikti ar nodokli tikai 7000 rubļu, tas ir, nodoklis būs 910 rubļu. Iepriekš aprakstītajiem darbiniekiem, kurus mēs analizējām, izmantojot piemērus, ar algu 10 000 rubļu, viņu nodoklis būs 728 rubļi.
Tādējādi atskaitīšanas kods 128 attiecas uz tiem, kuriem ir trīs vai vairāk bērnu. Tajā pašā laikā darbinieks var gan izmantot atskaitījumus par diviem iepriekšējiem bērniem, gan jau viņam šādas iespējas nav. Agrāk kods 116. Atskaitījuma kods 128 viņam nonāca 2016. gada beigās. Tomēr vispārējie tā piemērošanas noteikumi, atskaitījuma summa, kā arī maksimālais ienākumu apmērs 350 000 rubļu palika nemainīgi.
