Debitoru apgrozījuma attiecība: kā aprēķināt un izmantot praksē

Jebkurš uzņēmums, neatkarīgi no tā, vai tas ir mazs iesācējuzņēmējs, vai organizācija, kas stingri stāv uz kājām, nevar iztikt bez tāda ekonomiski pamatota aktīva kā debitoru parāds. Ko tas nozīmē un kā tas ietekmē uzņēmuma darbu kopumā, ir mūsu raksta tēma. Mēs uzzināsim, kā noteikt debitoru apgrozījuma attiecību un, pamatojoties uz aprēķiniem, analizēsim ražošanas situāciju.

Definīcija

Debitoru parādi ir pircēju parādi par nopirktajiem pakalpojumiem vai precēm vai to pašu darbiniekiem, kuri ir atbildīgas personas un ar naudu, kas izdota dažādiem ražošanas mērķiem - materiālu iegādei, transporta izmaksām un citām ražošanas vajadzībām. Ekonomikas valodā visi uzskaitītie darījuma partneri, kas kaut kādā veidā mijiedarbojas ar organizāciju, tiek saukti par parādniekiem.

Bieži vien uzņēmuma izdzīvošana vai veiksmīga darbība ir atkarīga no ātruma, kādā darījuma partneri atmaksā šos parādus. Tāpēc šie aprēķini ir tik svarīgi. Galvenā aprēķinātā vērtība ir debitoru apgrozījuma attiecība, kas ekonomistam ļauj novērtēt darba ar klientiem efektivitāti un noteikt parāda atmaksas nosacījumus.

Kā aprēķināt debitoru apgrozījuma attiecību?

Formula ir šāda:

Uz_odz = V / O _kāzas,

kur saņemti - analizētā perioda ieņēmumi

Ak _kāzas - parāda vidējais atlikums skaidrā naudā.

Finanšu pārskatos ir norādīti ieņēmumu summas rādītāji, un vidējā atlikuma summa tiek aprēķināta kā puse no sākotnējā un galīgā parāda atlikuma pievienošanas.

Šis aprēķins nosaka debitoru apgrozījuma attiecību, kas izteikta apgrozījumu skaitā (vai reižu skaitā), saņemot maksājumu no parādniekiem vidējā parāda atlikuma apjomā pārskata periodā.

Aprēķina piemērs

Pirmajā ceturksnī pārdošanas ieņēmumi (ieņēmumi) uzņēmumā sasniedza 1,2 miljonus rubļu.

Parāda atlikums gada sākumā ir 3 000 000 rubļu, uz 31. martu - 4 500 000 rubļu.

Definējiet debitoru apgrozījuma attiecību.

Ak _kāzas = (3 000 000 + 4 500 000) / 2 = 3 750 000 berzēt.

Uz_odz = 12000000/3750000 = 3,2 reizes parāds tika bloķēts.

Tā kā analīze vienmēr ir salīdzinājums ar līdzīgiem pagātnes periodiem, lai atspoguļotu ražošanas attīstības dinamiku, mēs ņemam vērā informāciju par pagājušā gada pirmā ceturkšņa rādītājiem.

Piemēram, ieņēmumi toreiz bija 9 000 000 rubļu, pārējais parāds gada sākumā - 2 300 000 rubļu, ceturkšņa beigās - 3 000 000 rubļu.

Uz_odz = 9000000 / (0,5 * (2300000 + 3000000)) = 3,4 reizes ceturksnī parādnieku parāds apgriezās.

Ekonomistam koeficienta samazinājums par 0,2 (3,2 - 3,4 = - 0,2) norāda uz neizdevīgu stāvokli uzņēmumā, bet viņš izdarīs galīgos secinājumus pēc detalizētākas uzņēmuma darbības analīzes. Jāatceras, ka šim rādītājam nav definēti skaidri standarti, jo to lielā mērā ietekmē organizācijas specifika, nozares specifika un darba tehnoloģija. Piemēram, tirdzniecības organizācijās, kas praktizē preču tirdzniecību ar kredītiem, parādnieku parādi vienmēr ir lieli, un to atdošanas vērtība ir maza, savukārt ražošanas apvienībās aina dramatiski mainās.

Bet jebkurā gadījumā debitoru apgrozījuma koeficienta pieaugums norāda uz ātrāku patērētāja parāda atmaksu.

Indikators dažkārt palīdz analizēt organizācijas aktivitātes, bet aprēķins papildina attēlu, kad rezultāts ir laika daudzums dienās, kurā parādi paliek nesamaksāti. Šo aprēķināšanas iespēju plaši izmanto arī tad, ja vēlaties noteikt debitoru apgrozījuma attiecību. Šā gada analīzes formula ir šāda:

Uz_{odz / dienā} = 365 / K_odz

Perioda dienu vērtība tiek attiecīgi koriģēta, ja tiek analizēts cits periods.

2. piemērs

Balstoties uz iepriekšējā piemēra datiem, iegūstam:

Uz_{odz / dienā} = 90 dienas (dienu skaits ceturksnī) / 3,2 = 28 dienas - nepieciešamas parādu atmaksai kārtējā gada 1. ceturksnī.

Uz_{odz / dienā} = 90 dienas / 3,4 = 26,5 dienas - vidējais parādu piedziņas periods pagājušā gada 1. ceturksnī.

Tātad, apstiprinot iepriekšējos aprēķinus, ar šo metodi aprēķinātā debitoru parādu apgrozījuma attiecība parāda pusotras dienas pieaugumu (26.5 - 28 = 1.5) darījumu partneru parādu piedziņas ziņā salīdzinājumā ar iepriekšējo periodu. Balstoties uz šo informāciju, ekonomists turpinās analītiskos pētījumus un izdarīs nepieciešamos secinājumus.