UTII pārstāv vienkāršots nodokļu režīms, kurā uzņēmēji parasti maksā tikai vienu nodokli, tāpēc nav nepieciešams pārskaitīt papildu nodevas Federālajam nodokļu dienestam. Bet tajā pašā laikā noteiktos apstākļos ir jāmaksā īpašuma nodoklis par UTII.
Īpašuma nodoklis firmām UTII
Bieži vien pat uzņēmumi izvēlas UTII darbam, jo šo vienkāršoto režīmu uzskata par ērtu un izdevīgu lietošanai. Bet tagad pat viņš nav atbrīvots no visām citām nodevām.
Organizācijas īpašuma nodoklis par UTII ir jāmaksā, pamatojoties uz Art. 346.26 nodokļu kods. Tas norāda, ka šī maksa tiek aprēķināta tikai par nekustamo īpašumu, kura nodokļa bāze tiek noteikta, pamatojoties uz inventarizācijā pieejamajiem datiem.
UTII īpašuma nodoklis tiek maksāts ar šādiem nosacījumiem:
· Konkrētajā reģionā, kurā darbojas organizācija, tiek apstiprināti dažādu objektu kadastrālās vērtēšanas rezultāti;
· Pastāv vietējais likums, saskaņā ar kuru no šiem objektiem ir jāmaksā nodoklis;
· Uzņēmuma rīcībā esošais īpašums ir iekļauts to nekustamo īpašumu sarakstā, par kuriem jāmaksā nekustamā īpašuma nodoklis.
Tādējādi katra uzņēmuma grāmatvedim ir patstāvīgi jānosaka, vai firmai būtu jāmaksā īpašuma nodoklis par UTII.
Īpašuma nodoklis individuālajiem uzņēmējiem UTII
Pat uzņēmējiem tagad, izmantojot vienkāršotus režīmus, ir jāmaksā šāda veida maksa. IP īpašuma nodoklis UTII tiek noteikts, izmantojot informāciju par īpašuma kadastrālo vērtību, kuru uzņēmējs izmantojis darba procesā.
Atšķirība ir tāda, ka IP nav jāiesniedz deklarācija par šo iekasēšanu Federālajam nodokļu dienestam. Šīs iestādes darbiniekiem ir patstāvīgi jāaprēķina maksājuma lielums, pēc tam FE pa pastu saņem atbilstošu paziņojumu un kvīti.
Galvenās maksas samaksas nianses
Īpašuma nodokli par UTII maksā gan individuālie uzņēmēji, gan firmas, taču viņiem ir dažas atšķirības.
Tikai tad, ja ir objekti, kas atbilst prasībām, kurām ir nepieciešams noteikt kadastrālo vērtību.
| Parametri | IE funkcijas | Nianses LLC |
| Īpašuma nodokļa likme | Parasti tas ir vienāds ar 2%, taču reģionālās pašvaldības var atšķirties | |
| Līdzekļu pārskaitīšanas periods | Ceturksni līdz tā mēneša 25. datumam, kas seko katra ceturkšņa beigām, vai reizi gadā | |
| Grāmatvedība | Nav nepieciešams | Obligāti |
| Īpašuma savākšanas termiņš | Deklarācija nav nepieciešama | Katru ceturksni līdz tā mēneša 20. dienai, kas seko katram ceturksnim, un to var sagatavot arī reizi gadā |
| Ziņošana | UTII deklarācija, turklāt tā nevar būt nulle | Deklarācija par UTII, informācija par darbinieku skaitu, 2-IIN, 4-FSS, 6-IIN, statistika, bilance, apdrošināšanas prēmiju aprēķins |
| Darbinieku atskaites | Tikai tad, ja pieejams | |
| Skaidras naudas disciplīna | Obligāti, rīkojoties ar skaidru naudu. Turklāt jums ir nepieciešama tiešsaistes biļešu kase līdz 2018. gada jūlijam. | |
| Iedzīvotāju ienākuma nodoklis | Nav nepieciešams aprēķināt un maksāt | Tas ir jānosaka un jāuzskaita Federālajā nodokļu dienestā |
| Nepieciešamība maksāt īpašuma nodokli | Tikai tad, ja ir objekti, kas atbilst prasībām, kurām ir nepieciešams noteikt kadastrālo vērtību | |
| Šī režīma pārtraukšana | 4-UTII | 3-UTII |
Gan individuālajiem uzņēmējiem, gan uzņēmumiem, lai piemērotu UTII, ir jāņem vērā prasības, tāpēc uzņēmumā vajadzētu strādāt ne vairāk kā 100 cilvēkiem. Turklāt jums jāstrādā tikai attiecīgajās uzņēmējdarbības jomās, kurās ir atļauts izmantot vienkāršotus režīmus.
Nodokļu bāze
UTII firmas un individuālie uzņēmēji maksā īpašuma nodokli, un nodokļa bāzi šajā gadījumā attēlo konkrēta objekta kadastrālā cena. Pastāv dažas atšķirības:
1. LLC. Šī maksa tiek iekasēta tikai par objektiem, kuriem kadastrā ir pareizi aprēķināta kadastrālā vērtība.
2. IP. Par šādu samaksu uzņēmējs darbojas kā parasts indivīds, tāpēc līdzekļi tiek maksāti standarta veidā. Šis nodoklis tiek aplikts tikai objektiem, kuriem ir kadastrālā cena, un arī uzņēmējam tie ir jāizmanto, lai gūtu peļņu.
Atsevišķiem uzņēmējiem nav patstāvīgi jāaprēķina optimālais nodevas apmērs, jo FTS darbinieki to izdara viņu labā, pēc tam uz nodokļu maksātāja adresi tiek nosūtīta vēstule ar kvīti.
Kāda ir likme?
UTII un STS īpašumtiesību nodoklis ir jāmaksā visiem uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem, ievērojot noteiktus nosacījumus. Šajā gadījumā nodokļa likme nedrīkst pārsniegt 2%. To ietekmē dažādi faktori:
· Nodokļu bāzes noteikšanas metode;
· Vietējā līmenī pieņemtie likumi par robežlikmēm;
· Kategorija, pie kuras pieder konkrēts nodokļu maksātājs;
· Objekta raksturojums, pēc kura tiek noteikta nodokļa summa.
Uzņēmējiem parasti nav nekādu grūtību, jo viņi ir iesaistīti Federālā nodokļu dienesta aprēķinā, bet LLC grāmatvežiem ir jābūt labai izpratnei par šīm funkcijām.
Aprēķina noteikumi
Tikai firmām patstāvīgi jāaprēķina šī maksa, bet uzņēmēji var arī izmantot formulu, lai pārliecinātos, ka Federālā nodokļu dienesta darbinieki ir pareizi veikuši aprēķinu.
Maksājuma lieluma noteikšanai tiek izmantota formula: nodokļu bāze * likme.
Ja vēlaties aprēķināt avansa maksājumu, iegūtā vērtība jāreizina ar 25%.
Bieži vien uzņēmējs vai LLC izmanto tikai to īpašuma daļu, kurai tiek aprēķināta kadastrālā vērtība. Šajā gadījumā, lai noteiktu maksājuma lielumu, ir jāaprēķina kadastrālā cena nevis visam objektam, bet konkrētai daļai. Iegūto vērtību tālāk izmanto aprēķina formulā.
Kad tiek izmantota samazināta likme?
Īpašuma nodokli par UTII var nemaksāt, ja tiek piemērota samazināta likme 0%. Tas ir pieejams tikai dažādu nekustamo īpašumu īrniekiem un tiek izmantots, ja šajos objektos ir ieguldījumi kapitālā. Īpašumu saraksts ir slēgts nepiederošām personām.
Iekārtu īpašnieki, kas ir dzelzceļa vai maģistrālā cauruļvada neatņemama daļa, var izmantot arī šo likmi. Šo likmi nosaka reģionālās iestādes.
Ja objektu izveido vai iegādājas uzņēmumi vai individuālie uzņēmēji, kas darbojas īpašās ekonomiskajās zonās, īstenojot dažādus investīciju projektus, tad, maksājot īpašuma nodokli, tiek izmantoti arī atvieglotie nosacījumi.
Objekta atsavināšanas gadījumā maksa ir jāaprēķina, ņemot vērā to mēnešu skaitu, kuru laikā tas faktiski ticis izmantots uzņēmējdarbībā.
Par kādiem objektiem ir jāmaksā?
Īpašuma nodoklis tiek iekasēts par dažādiem nekustamā īpašuma objektiem, ievērojot šādus nosacījumus:
· Īpašums pieder vai tiek izmantots uz uzņēmumu vai uzņēmēju ekonomiskās vadības pamata;
· Firmām šis objekts jāuzskaita kā operētājsistēma;
· Privātajiem uzņēmējiem ir svarīgi, lai nekustamais īpašums tiktu izmantots peļņas gūšanai.
Bieži vien nodokļu maksājuma kvīts saņemšana kļūst par pārsteigumu individuālam uzņēmējam, tāpēc jums jāpārliecinās, vai nodokļu administrēšanu federālā nodokļu dienesta darbinieki nosaka pareizi.
Reģionālās iezīmes
Dažādu nekustamo īpašumu īpašnieki, kurus pārstāv uzņēmumi vai uzņēmēji, pārskaita maksu Federālā nodokļu dienesta nodaļai, kas atrodas esošo objektu atrašanās vietā. Īpaši tas attiecas uz gadījumiem, kad pats uzņēmums ir reģistrēts citā pilsētā.
Citas dažādu reģionu funkcijas ietver:
· Visiem noteikumiem par nodevas aprēķināšanu un pārskaitīšanu būtu jānosaka varas iestādes atbilstoši federālo zemju organizāciju noteiktajām prasībām.
· Reģioni var izmantot K2 korekcijas koeficientus, un to lielumam jābūt diapazonā no 0,005 līdz 1;
· Likmi piemēro vietējās varas iestādes, un šajā nolūkā to nosaka Art. 380 NK;
· Nodokli var samaksāt avansā vai vienu reizi gadā.
Saskaņā ar UTII, atbrīvojums no īpašuma nodokļa ir atļauts tikai objekta nozaudēšanas vai pārdošanas gadījumā. Ja individuālais uzņēmējs var pierādīt, ka ir pārtraucis konkrēta nekustamā īpašuma izmantošanu peļņas gūšanai, tad arī Federālā nodokļu dienesta darbinieki pārtrauc aprēķināt šīs nodevas apmēru par viņu. Bet šis fakts ir jāapstiprina oficiālajos dokumentos.
Kad notiek ziņošana?
Īpašuma nodokļa deklarāciju UTII iesniedz tikai uzņēmumi, un individuālie uzņēmēji ir atbrīvoti no šī pienākuma.
Pārskati tiek nosūtīti līdz nākamā gada 30. martam, bet, ja tiek veikti avansa maksājumi, deklarācija tiek veidota reizi ceturksnī, pēc tam tā tiek iesniegta Federālajam nodokļu dienestam.
Nodokļu aprēķināšanas piemērs
Aprēķina veikšana ir pietiekami vienkārša. Piemēram, ir liels iepirkšanās centrs, kura izmērs ir 5500 m2. Tajā IP izmanto tirdzniecības telpu 80 kvadrātmetru platībā. m., visa kompleksa kadastrālā cena ir 920 miljoni rubļu.
Sākotnēji ir jānosaka IP izmantoto telpu kadastrālā cena peļņas gūšanai: 920 000 000/5500 * 80 = 13 381 818 rubļi. Turklāt jūs varat aprēķināt nodokli par gadu, ja standarta likme ir 2%: 13 381 818 * 2% = 267 636 rubļi.
Ja tiek plānots veikt avansa maksājumus, tad to lielums ceturksnī būs vienāds ar: 267 636/4 = 66 909 rubļi.
Nodokļu kļūdas
Daudzi uzņēmumi un uzņēmēji, aprēķinot un maksājot šo maksu, pieļauj diezgan vienādas kļūdas. Tie ietver:
· Netiek ņemtas vērā katra reģiona īpatnības, tāpēc uzņēmumos tiek piemērota standarta likme, taču bieži reālā likme ir zemāka par 2%;
· Maksājums tiek aprēķināts par zemi, uz kuras atrodas komercdarbības objekts, kas nepieciešams uzņēmuma darbībai, bet nodoklis netiek iekasēts par dabas objektiem, kuriem šī zeme pieder;
· No biroja, kuru pārstāv ēkas daļa, maksa netiek maksāta, lai gan ir jāaprēķina šīs ēkas kadastrālā cena, pēc kuras iegūtā vērtība tiek izmantota nodokļa noteikšanai.
Tādējādi visiem uzņēmumiem vai uzņēmējiem, kas izvēlējušies strādāt UTII piedāvātajā vienkāršotajā režīmā, ir jāmaksā īpašuma nodoklis. Tās lielums ir atkarīgs no objekta kadastrālās cenas, kā arī no dažiem citiem faktoriem. To maksā tikai ar noteiktiem nosacījumiem, un uzņēmējiem tas noteikti jāizmanto, lai gūtu peļņu.
