Dažādu iemeslu dēļ daudziem cilvēkiem ir nepieciešami aizņemti līdzekļi dažādiem mērķiem. Aizdevumu saņemšanai bankās vai lombardos ir daudz trūkumu, no kuriem nozīmīgākais trūkums ir lielas pārmaksas. Tāpēc cilvēkus interesē iespēja saņemt aizdevumus bez pārmaksām. Šajā gadījumā darba devējs var izsniegt darbiniekam bezprocentu aizdevumu. Šādos apstākļos īsā laika posmā varat iegūt pareizo līdzekļu daudzumu. Nav nepieciešama interese vai grūti apstākļi.
Vispārīgie jēdzieni
Ja plānojat aizņemties noteiktu summu no darba devēja, jums jāievēro dažas prasības un jāņem vērā nianses. Tie ietver:
- organizācijas darbiniekam tiek sastādīts bezprocentu aizdevuma līgums, uz kura pamata viņam tiek pārskaitīta noteikta naudas summa;
- aizņēmējam nauda jāatdod savlaicīgi;
- šāda aizdevuma reģistrācija ir likumīga, tāpēc tas nekādā ziņā nav pretrunā ar mūsdienu likumdošanu;
- nolīgums iegūst juridisku spēku tikai pēc tam, kad to ir parakstījušas abas puses;
- līgums tiek sastādīts tikai rakstiski;
- uzņēmuma darbinieki, kuriem nepieciešami līdzekļi mājas pirkšanai, var saņemt aizdevumu no uzņēmuma, un līdzekļi tiek piešķirti no uzņēmuma neto peļņas pēc nodokļiem.
Visbiežāk šādi aizdevumi tiek piedāvāti EMERCOM darbiniekiem kā pamudinājums un atbalsts. Vēl viens naudas piešķiršanas mērķis ir spēja noturēt vērtīgus darbiniekus.
Bezprocentu aizdevuma koncepcija
Bezprocentu aizdevumu darbiniekam pārstāv noteiktas naudas summas izsniegšana dažādiem mērķiem bez nepieciešamības darbiniekam maksāt procentus par aizņemto līdzekļu izmantošanu. Šādas kreditēšanas iespējas ietver:
- darba devējs var noteikt zemas procentu likmes, kas nepārsniedz inflāciju;
- visi nosacījumi iepriekš jāsaskaņo diviem dalībniekiem;
- lietošanai var pārsūtīt ne tikai līdzekļus, bet arī uzņēmumam piederošo mantu;
- saskaņā ar likumu aizdevuma lielums nedrīkst pārsniegt 50 reizes lielāku par minimālo algu;
- saņemtos līdzekļus nav atļauts izmantot komerciāliem mērķiem;
- darbinieks var atdot naudu pa daļām vai pilnībā;
- aizdevumu atļauts atmaksāt pirms termiņa;
- saņēmējam būs jāmaksā nodokļi par saņemto naudu.
Uzņēmumam nav jāmaksā nodokļi par darbinieka atdotajiem līdzekļiem, jo uzņēmumam nav procentu ienākumu.
Kā tiek izsniegta nauda?
Bezprocentu aizdevumu LLC darbiniekam var sniegt divos veidos:
- skaidras naudas izņemšana no organizācijas kases;
- pārskaitot naudu uz bankas kontu.
Ja uzņēmums speciālistiem algas pārskaita uz kartēm, tad aizdevumus parasti izsniedz bezskaidrā naudā.
Normatīvais regulējums
Darījuma noslēgšanas kārtību, uz kuras pamata darbiniekam tiek izsniegts bezprocentu aizdevums, regulē Sec. 42 GK. Turklāt tiek ņemtas vērā Nodokļu kodeksa normas un prasības. Tā kā aizdevums ir bez procentiem, jums jāņem vērā informācija, kas pieejama Art. 809 Civilkodekss.
Tiesību aktos nav aizliegumu uzņēmumiem izsniegt bezprocentu aizdevumus. Ir tikai svarīgi, lai šis process tiktu pareizi ierakstīts finanšu pārskatos. Turklāt jums ir pareizi jāsastāda līgums un tajā skaidri jānorāda, ka uzņēmums nesaņem peļņu procentu veidā. Šajā gadījumā uzņēmums ir atbrīvots no nodokļiem bezprocentu aizdevumam.Darbiniekam jāmaksā arī iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
Ja līdzekļi tiek izmantoti dzīvojamo nekustamo īpašumu iegādei, tad pilsonis var saņemt īpašuma atskaitījumu Federālajā nodokļu dienestā vai nodarbinātības vietā. Balstoties uz Art. 807 КК uzņēmums darbiniekiem var sniegt ne tikai naudas aizdevumus, bet arī preču aizdevumus. Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Civilkodeksa 812 pantu, speciālists var apstrīdēt līgumu, ja ir pierādījumi, ka viņš nav saņēmis līgumā noteikto naudas summu, tāpēc ar šādiem nosacījumiem dokuments nav derīgs.
Kādi nosacījumi jāievēro?
Sākumā jums vajadzētu izlemt, vai organizācija var izsniegt darbiniekam bezprocentu aizdevumu. Procedūru var īstenot, ja ir izpildīti noteikti nosacījumi:
- saņemtie līdzekļi vai preces darbiniekam jāizmanto jebkādiem mērķiem;
- ir nepieciešams atgriezt naudu norādītajā apmērā iepriekš noteiktā laikā;
- ja tiek piegādāts taustāms priekšmets, tad tas ir jāatdod iepriekšējā stāvoklī;
- darba devējs nevar pieprasīt no darbiniekiem procentus;
- naudas pārskaitīšanas kārtību nosaka, sastādot rakstisku līgumu un kvīti;
- ja nauda tiek izsniegta īpašiem mērķiem, tad nav atļauts to nosūtīt citiem mērķiem, jo tas ir līguma nosacījumu pārkāpums.
Par galvenajiem līguma noteikumiem vienojas abas darījuma puses, tāpēc tās var veikt savus pielāgojumus šajā līgumā, kam nevajadzētu būt pretrunā ar likuma prasībām.
Kā tiek noformēts aizdevums?
Bezprocentu aizdevuma piešķiršana darbiniekam tiek veikta, īstenojot secīgus posmus. Lai to izdarītu, tiek ņemti vērā noteikumi:
- sākotnēji darbinieks sagatavo īpašu iesniegumu, kas adresēts uzņēmuma vadītājam, kur viņš pieprasa noteiktu summu;
- norāda iemeslus, kuru dēļ darbā jāpiesakās aizdevumam;
- tiek piešķirta precīza naudas summa, kas jāsaņem no darba devēja;
- ja vadība pieņem pozitīvu lēmumu, tad par galvenajiem līguma noteikumiem tiek panākta iepriekšēja vienošanās;
- Tālāk darbinieks sagatavo nepieciešamos dokumentus aizdevumam;
- tieši tiek noslēgts līgums, kurā obligāti tiek ievadīta personiskā informācija par aizņēmēju un dati par uzņēmumu, kas viņam nodrošina līdzekļus;
- Vienošanos paraksta uzņēmuma vadītājs vai atbildīgā persona ar atbilstošu iestādi;
- beigās ir organizācijas korporatīvais zīmogs.
Procedūra tiek uzskatīta par diezgan vienkāršu, taču uzņēmuma vadībai jābūt vērstai uz šādu aizdevumu sniegšanu darbiniekiem.
Kādiem nolūkiem tiek emitēti fondi?
Organizācija izsniedz bezprocentu aizdevumu darbiniekam īpašiem mērķiem, kas ir noteikti paziņojumā, ko sastādījis speciālists, kurš adresēts uzņēmuma vadītājam. Visbiežāk nauda tiek nosūtīta šādiem mērķiem:
- nekustamā īpašuma vai automašīnas iegāde;
- Brīvdienas jūrā vai ārzemēs;
- dažādu slimību ārstēšana;
- studē universitātē.
Bieži vien līgumā ir tieši norādīts, kādam mērķim līdzekļi tiks novirzīti. Šajā gadījumā mērķis ir bezprocentu aizdevuma izsniegšana. Nauda ar šādiem nosacījumiem būtu jānovirza vienīgi pieteikumā norādītajiem mērķiem. Ja darba devējs saņem informāciju par to, ka līdzekļi ir iztērēti citām vajadzībām, tas var kļūt par pamatu līguma pirmstermiņa izbeigšanai, tāpēc vadība prasīs atmaksu no darbinieka.
Kā tiek sastādīts pieteikums?
Pirms bezprocentu aizdevuma līguma sastādīšanas darbiniekam jāuzraksta iesniegums, kas adresēts uzņēmuma vadītājam. Veidojot šo dokumentu, tiek ņemti vērā šādi noteikumi:
- dokuments tiek noformēts uz tukšas A4 formāta lapas;
- augšējā labajā stūrī norāda direktora vārdu un amatu;
- Turklāt tiek noteikts uzņēmuma darbinieka vārds un amats, kurš sastāda šo dokumentu;
- vidū norādīts pieteikumā iesniegtā dokumenta nosaukums;
- pārsvarā tiek uzrakstīts tiešs pieprasījums, lai iegūtu līdzekļus no uzņēmuma aizdevuma saņemšanai;
- tiek dota konkrēta summa, kuru pieprasa pilsonis;
- ir uzskaitīti mērķi, kuriem nauda tiks tērēta;
- norāda periodu, par kuru ieteicams sastādīt vienošanos;
- tiek doti nosacījumi, saskaņā ar kuriem nauda tiks atgriezta, piemēram, vai termiņa beigās visa summa tiks samaksāta darba devējam vai arī daļēji līdzekļi tiks pārskaitīti katru mēnesi;
- dokumenta beigās ir pieteikuma datums, kā arī pilsoņa paraksts.
Visērtāk ir izmantot shēmu, pamatojoties uz kuru katru mēnesi darba devējs patstāvīgi ņem daļu no līdzekļiem, kas piešķirti parāda nomaksai no darbinieka algas. Šajā gadījumā darbinieks nesaskarsies ar nopietnu kredīta slodzi. Pareizi sagatavots pieteikums tiek reģistrēts uzņēmuma birojā, pēc kura darbiniekam jāgaida tikai uzņēmuma vadības lēmums.
Līguma sastādīšanas noteikumi
Ja uzņēmuma vadītājs pēc pieteikuma pieņem pozitīvu lēmumu, darbiniekam tiek sastādīts bezprocentu aizdevuma līgums. Šim nolūkam var izmantot speciāli izstrādātu veidlapu. Šī dokumenta atšķirīga iezīme ir procentu uzkrāšanas neesamība.
Noteikti ievadiet informāciju šajā līgumā:
- Vienošanās priekšmets, kas saistīts ar naudas līdzekļu pārskaitīšanu no darba devēja uz darbinieku;
- šī aizdevuma izsniegšanas mērķis;
- līguma ilgums;
- tiesības un pienākumi, kas izriet no katras darījumā iesaistītās puses;
- pušu atbildība;
- līguma izbeigšanas iemesli pirms tā termiņa beigām;
- noteikumi, uz kuru pamata tiek risināti strīdi, kas rodas starp aizņēmēju un darba devēju;
- nepārvaramas varas situācijas, kas var ietekmēt abu pušu sadarbību.
Jāreģistrē informācija par aizņēmēju, norādot darba vietu, ieņemto amatu, pases datus, dzīvesvietu un kontaktinformāciju. Tiek ievadīta arī informācija par uzņēmumu, tāpēc tiek norādīts tā nosaukums, juridiskā adrese, kā arī cita svarīga informācija.
Ja aizdevuma priekšmets nav nauda, bet kāds organizācijas īpašums, tad papildus tiek izveidots akts par vērtības nodošanas pieņemšanu. Bieži tiek sastādīts maksājumu grafiks, kurā ir informācija, kurās dienās aizņēmējam ir jāatdod uzņēmuma līdzekļi.
Īpaša uzmanība tiek pievērsta soda naudām, kas aizņēmējam būs jāmaksā, ja viņš dažādu iemeslu dēļ pārkāpj svarīgos līguma noteikumus. Parasti tie ir atkarīgi no aizdevuma lieluma un tiek aprēķināti, pamatojoties uz Centrālās bankas refinansēšanas likmi. Zemāk atrodams bezprocentu aizdevuma līguma ar darbinieku piemērs.
Pārdomas grāmatvedībā
Izsniedzot aizdevumus, darbiniekiem ir pareizi jāatspoguļo šī procedūra grāmatvedībā. Tādēļ jums ir jāizmanto bezprocentu aizdevums norīkojošajam darbiniekam, kas atbilst šim darījumam. Tie ietver:
- D73.1 K50 - naudas piešķiršana darbiniekam, pamatojoties uz aizdevuma līgumu;
- D73.1 K 91.1 - procentu uzkrāšana, kurai nevajadzētu būt lielākai par refinansēšanas likmi, jo pretējā gadījumā aizdevumam nebūs bez procentiem;
- D50 vai D51 K73.1 - aizdevuma atmaksa.
Ja uzņēmums faktiski sniedz aizdevumu, tad tas norāda, ka darbinieks ir atbildīgs un nopietns. Ja norīkojums tiek nepareizi atspoguļots bezprocentu aizdevumā darbiniekam, tas var kļūt par pamatu problēmām nodokļu administrācijā. Tāpēc pat saskaņā ar bezprocentu līgumu var būt nepieciešams maksāt nodokļus uzņēmumam.
Nodokļu sekas
Daudzi uzņēmumi piedāvā iespēju darbiniekiem izsniegt bezprocentu aizdevumu.Šāda lēmuma nodokļu sekas ir pieņemamas jebkuram uzņēmumam, jo nodokļi nav jāmaksā. Tas ir saistīts ar faktu, ka uzņēmums no darbinieka nesaņem peļņu procentu veidā.
Tajā pašā laikā darbinieki rada noteiktu ienākumu, ko veido procentu ietaupījumi. Tāpēc viņam jāmaksā nodeva par saņemtajiem ienākumiem, ja uzņēmums darbiniekam nodrošina bezprocentu aizdevumu. Nodokļi šajā gadījumā ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Maksa ir 13%, un par atskaitījumu atbild darba devēja pārstāvētais nodokļu aģents. Uzņēmums ietur nodokļus no darba ņēmēja algas, taču šāds atskaitījums nedrīkst pārsniegt 50% no pilsoņa ienākumiem mēnesī.
Kad tiek uzskatīts, ka aizdevums ir atmaksāts?
Aizdevuma atmaksas brīdis ir diena, kad darbinieks pilnībā atmaksā parādu darba devējam. Ja tas tika sniegts natūrā, darbinieka saistības īpašuma atgriešanas brīdī beidzas.
Ja šāds aizdevums tiek atmaksāts pa daļām, ko veido algas atskaitīšana, tad diena, kad visa summa tiek samaksāta pilnā apmērā, tiks uzskatīta par attiecību pārtraukšanas brīdi saskaņā ar bezprocentu aizdevuma līgumu.
Kļūdas
Šāda darījuma veikšanai ir nianses, kuras abām pusēm būtu jāņem vērā. Tie ietver:
- līgumā ir nepieciešams detalizēts darījuma priekšmeta apraksts, jo, ja to nav iespējams identificēt, tad problēmas var rasties tiesā;
- tieši līgumā ir skaidri jānorāda, ka aizdevums tiek sniegts bez nepieciešamības darbiniekam maksāt procentus;
- līguma priekšmets var būt ne tikai naudas summa, bet arī uzņēmuma īpašums;
- sniedzot bezprocentu aizdevumu, uzņēmumam nav būtisku labumu, tāpēc nav jāmaksā nodokļi;
- aizņēmējs var saņemt īpašuma atskaitījumu, ja viņš novirza saņemtos līdzekļus nekustamā īpašuma iegādei;
- ja mājokli nodod pagaidu lietošanai, darījums noteikti tiks reģistrēts.
Saskaņā ar likumu līguma sertificēšanai nav nepieciešams sazināties ar valsts notāru, taču daudzi uzņēmumi nolemj izmantot šī speciālista pakalpojumus, kas ievērojami vienkāršo darījuma noslēgšanas procesu.
Vai uzņēmums var norakstīt parādu?
Firmām ir atļauts piedot parādus darbiniekiem, bet iedzīvotājam joprojām būs jāmaksā aizņēmumā iekļautais iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Nodokli atskaita no speciālista ienākumiem, līdz nepieciešamā summa tiek ieskaitīta budžetā. Nodokļu maksā norakstīts parāds 13% apmērā. Uzņēmumam šāds lēmums tiek uzskatīts par ne pārāk ienesīgu, jo tas zaudē ievērojamu summu, kas izsniegta darbiniekam. Parasti šādas darbības tiek veiktas kā atlīdzība patiesi nozīmīgam un nepieciešamam speciālistam.
Secinājums
Bezprocentu aizdevumus darbiniekiem var izsniegt visi darba devēji. Procedūra tiek uzskatīta par vienkāršu un izdevīgu ikvienam speciālistam. Lai to panāktu, ir svarīgi pareizi noformēt aizdevuma līgumu, kurā noteikti sadarbības nosacījumi. Līgumā ir atļauts ievadīt informāciju par soda naudām. Tā kā uzņēmumam nav materiāla labuma, tas nemaksā nodokļus, bet maksa jāaprēķina un jāpārskaita tiešajam līdzekļu saņēmējam.