Federālais likums Nr. 208 "Par akciju sabiedrībām" satur vispārīgu informāciju un virkni citas informācijas, kas uzņēmumam ļauj precīzi un pareizi samaksāt finanšu resursus. Kompetentā organizācijas nodokļu un grāmatvedības ieviešana ir atkarīga no pareizas izvēles. Ir ļoti svarīgi zināt dividendēs iemaksas nosacījumus LLC, aprēķinu un citas šīs procedūras iezīmes.
Vispārīga informācija
LLC dibinātāji ir organizācijas tiešie īpašnieki. Kāpēc nav atļauts vienkārši tērēt savu peļņu? Tas ir saistīts ar faktu, ka visi uzņēmuma atkritumi ir jāpamato un jādokumentē. Protams, ka uzņēmuma dibinātāji ir tā īpašnieki. Tomēr īpašums tieši pieder organizācijai. Turklāt uzņēmuma īpašums ir nodalīts no tā dibinātāju personīgā īpašuma. Kā tiek maksātas dividendes LLC dalībniekiem?
Uzņēmuma līdzekļu iegūšanas iemesli
Uzņēmuma finanšu resursus ir atļauts ņemt trīs iemeslu dēļ:
- saskaņā ar pārskatu, ja kaut ko iegādājaties organizācijai skaidrā naudā;
- aizdevums, atgriešanās uzņēmumā bez neveiksmēm;
- Dividendes, kas ir ienākumi no organizācijas darbības, jūs varat tās iztērēt pēc saviem ieskatiem.
Pakāpieni
Tomēr dividendes tiek sadalītas stingri noteiktā veidā. Parādot īsu izklāstu, var atšķirt šādus soļus:
- noteikt dividenžu apmēru;
- pieņemt lēmumu par samaksu;
- nodrošināt līdzekļus un ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Lai arī process no pirmā acu uzmetiena šķiet vienkāršs, tas katrā posmā ir pareizi jāprojektē. Tātad, kā tiek izmaksātas dividendes LLC?
Sadalāmā peļņa
Jebkurai LLC ienākums ir vienāds ar visiem uzņēmuma ienākumiem, atskaitot izdevumus. Nodokļu pamatā ir finanšu rezultāts, kas paliek beigās. Tiek noteikta nodokļu summa, kas jāmaksā budžetā. Summa, kas paliek, tikpat liela, atspoguļo tīro peļņu. Neatkarīgi no tā, kurš sāk finanšu piešķiršanas procesu, to var izdarīt vairākos posmos:
- apspriest šo jautājumu sabiedrības pārstāvju kopsapulcē;
- nosūtīt un izskatīt sanāksmes pieprasījumu un pēc tam izlemt, vai ir lietderīgi rīkot sanāksmi;
- identificēt kapitāla summu tīrākajā formā;
- organizācijas biedri sniedz priekšlikumus un pieņem attiecīgus lēmumus;
- kopsapulce notiek kopīgas klātbūtnes vai prombūtnes balsojuma veidā;
- visiem dalībniekiem jābūt reģistrētai;
- papildu jautājumi tiek pievienoti darba kārtībai un apstiprināti;
- sapulces rezultāti tiek ierakstīti kopīgās sapulces protokolā kopā ar noteikto tīrās peļņas summu;
- Dokumenta kopija jānosūta visiem dalībniekiem.
Pēc tam tiek veikts peļņas summas sadales process tīrā veidā. Lai dividenžu izmaksa būtu pareiza un saskaņā ar federālo likumu, jāpievērš uzmanība vairākām funkcijām. Ir iespējams izmaksāt dividendes vienīgajam LLC dibinātājam.
Šajā gadījumā protokols nav nepieciešams, un pietiek tikai ar attiecīgā lēmuma parakstīšanu. Lai pareizi aprēķinātu neto peļņas summu, kas nepieciešama vienlīdzīgam sadalījumam starp dalībniekiem uzņēmumā, tiek izmantota šāda formula: tīrā formā iegūto peļņas summu reizina ar dalībnieka daļu procentos.
Apsveriet piemēru par dividenžu izmaksu LLC saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu.
Piemēram, uzņēmums piemēro nodokļu sistēmu sešu procentu apmērā.Par 2016. gadu uzņēmums nolēma maksāt skaidru naudu tā dibinātājiem, kas ir fiziskas personas. Viens dalībnieks kā ienākumus saņem 80 000 rubļu un saņem tos 5. augustā. No šīs summas ir nepieciešams ieturēt 13% no iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Tādējādi dibinātājs saņem 69 600 rubļu.
Dividenžu izmaksas juridiskais pamats LLC
Ienākumu sadales un saņemšanas kārtību var noteikt ar uzņēmuma hartu, kurā noteikts, ka ir jānosaka visi procesa smalkumi.
Lai uzņēmuma statūti tiktu reglamentēti, ir jāizmanto šādi dokumenti, kas ļauj kontrolēt maksājumus dalībniekiem:
- Likums Nr. 208-FZ.
- Krievijas Federācijas nodokļu kods.
- Likums Nr. 14-FZ.
- Finanšu ministrijas vēstules.
Šie dokumenti palīdz regulēt ienākumu sadales kārtību, tās pareizu ierakstīšanu protokolā, pareizu nodokļa aprēķināšanu par peļņu, kas saņemta dažādās nodokļu sistēmās, un to ieskaitīšanu budžetā. Pateicoties tam, jūs varat izvairīties no visām nodokļu struktūru un tiesvedības sūdzībām. Kādas šodien ir dividenžu izmaksas iezīmes LLC?
Izmaksas funkcijas
Likumā nav precīza uzņēmuma dalībnieka lēmuma parauga par finanšu līdzekļu izmaksu. Atļauta neatkarīga forma. Līdzīgs dokuments būtu jāsastāda vispārējā dibināšanas asamblejā.
Dokumentā ir nepieciešama šāda informācija:
- finanšu līdzekļu apjoms un to sadales laiks;
- katra dibinātāja daļu īpatsvars procentos, ko nosaka pēc viņu ieguldījuma uzņēmuma pamatkapitālā;
- dalībnieku saraksts, kuriem ir tiesības saņemt atbilstošas maksājumu summas;
- līdzekļu apmaksas laiks un pārskaitījuma veids.
Jāņem vērā šādas iespējas:
- uzņēmumam jāpieņem lēmums par ienākumu izmaksu akcionāriem tīrā veidā (saskaņā ar 42. panta 1. punktu);
- Var ņemt vērā sešu mēnešu, deviņu mēnešu, ceturkšņa vai gada rezultātus.
Pēc lietderības sprieduma pasludināšanas ir atļauts turpināt sastādīt protokolu. Šajā rīkojumā tiek pieņemts lēmums par dividenžu izmaksu LLC.
Izmaksas kārtība
Periods, kas visiem uzņēmuma dalībniekiem tiek piešķirts ienākumu samaksai tīrā veidā, nedrīkst pārsniegt sešdesmit dienas. Sākumpunkts ir brīdis, kad tiek pasludināts spriedums par šīs procedūras piemērotību. Pēc tam tiek sastādīts LLC dividenžu izmaksas protokola eksemplārs divos eksemplāros, kurā jābūt šādai informācijai:
- sastādīšanas datums un reģistrācijas numurs;
- sapulces laiks un vieta;
- darba kārtība;
- akcionāru paraksti.
Likumdošanas līmenī nav izveidots īpašs dokuments, kura dēļ tiek izstrādāta maksājuma procedūra. Organizācija var patstāvīgi attīstīt formu. Tas var būt maksājuma rīkojums vai konta skaidras naudas orderis. Maksājumi tiek veikti pēc iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas:
- ja tie ir iedzīvotāji, tad 13%;
- ja nerezidenti - 15.
Darba samaksas periodi tiek apstiprināti publiskajā hartā. Ja šī punkta nav, noteikumi Nr. 14-FZ, Art. 28. panta 2. punkts. Ja tiek pārkāpti neto peļņas iegūšanas nosacījumi, LLC dalībniekiem ir tiesības uz tiesas lēmumu šajā jautājumā.
Kad nav iespējams samaksāt peļņu
Peļņu nav iespējams maksāt šādās situācijās:
- neaptvertu zaudējumu klātbūtne organizācijā;
- bankrota sākums;
- publisko akcionāru daļēja pamatkapitāla apmaksa.
Pirms tiek pasludināts spriedums par līdzekļu pārskaitīšanu, ir ļoti svarīgi rūpīgi analizēt finanšu pārskatus. Pareizāk ir aprēķināt ceturkšņa neto ienākumus, lai jūs varētu izsekot uzņēmuma dinamikai un nekavējoties identificēt visus iespējamos trūkumus. Tīrie ienākumi tiek maksāti pārskaitījuma veidā uz kontiem, lai iegūtu sīkāku informāciju, kas ir publisko akcionāru reģistrā.
Procedūras smalkumi
Dividendes atspoguļo neto peļņas daļu, ko uzņēmums piešķīris, lai samaksātu visiem dibinātājiem. Uzņēmuma īpašniekiem, veicot šo procedūru, jāņem vērā noteiktas nianses:
- ja līdzekļu nav, uzņēmumam ir tiesības izmaksāt dividendes ar īpašumu;
- ja peļņa tiek izmaksāta uzņēmuma dalībniekiem, tad apdrošināšanas prēmijas netiek maksātas.
Ja dibinātājs ir vienīgais, tad viņš patstāvīgi pieņem lēmumu un pēc tam saņem simtprocentīgus ienākumus, atskaitot tikai nodokļus.
Kā tiek sadalīta dividenžu summa starp akcionāriem vai dalībniekiem?
Summas sadalījums starp uzņēmuma dalībniekiem tiek veikts proporcionāli akcijām, kuras viņi iemaksāja pamatkapitālā. Tajā pašā laikā ir jāievēro daži noteikumi, kas ir formulēti 28. pantā Nr. 14-FZ:
- uzņēmums patstāvīgi nosaka ienākumu sadales biežumu (gads, mēnesis vai ceturksnis);
- var noteikt atšķirīgu uzkrāšanas kārtību, ja uzņēmuma dalībnieki ir pieņēmuši vienprātīgu lēmumu;
- maksājuma termiņu nosaka organizācijas statūti.
Turklāt likumdošanas līmenī ir noteikts, ka peļņas sadale ir organizācijas tiesības, nevis pienākums. Bet ar pieņemto lēmumu to vairs nav iespējams atcelt. Dividendes LLC dibinātājiem saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek veiktas diezgan bieži.
Nodokļa aprēķins
Tā kā dividendes ir peļņa, tās jāapliek ar nodokli. Nodokli, kas atskaitīts no dividendēm, regulē Art. Nodokļu kodeksa 226. lpp., 6. lpp.
- uzņēmuma dalībnieks darbojas kā nodokļu maksātājs;
- maksājot ienākumus, uzņēmums ir ienākuma nodokļa nodokļu aģents juridisko personu gadījumā un fizisko personu gadījumā attiecībā uz iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Ienākuma nodoklis tiek ieturēts no dividendēm, un tas jāmaksā uzreiz pēc tam, kad dibinātāji ir saņēmis maksājumus. Ja nodoklis tiek samaksāts ar nokavēšanos, tiks iekasēta soda nauda (20% no pārskaitītās summas). Saskaņā ar Regulas (EK) Nr. Nodokļu kodeksa 208. pants Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek ieturēts no dividendēm, kas ir peļņas avots. Nav atšķirības, kāds nodokļu režīms tiek izmantots šajā uzņēmumā. LLC izmaksā dividendes saviem dalībniekiem, kas nozīmē, ka no viņiem ir nepieciešams ieturēt nodokļus. Budžetā maksājamo līdzekļu apmēru nosaka tie, kam pārskaitīti līdzekļi. Iepriekš ir parādīts LLC dividenžu izmaksas protokola paraugs.
Ja neto ienākumus saņem dalībnieki no Krievijas, bet ienākuma nodoklis un iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir 13%. Nodokļa summu šajā gadījumā nevar samazināt ar noteiktiem nodokļu atskaitījumiem.
Runājot par ārvalstu organizācijām, ienākuma nodokļa likme ir 15%.
Pēc tīro ienākumu noteikšanas šo rādītāju reģistrē finanšu pārskatos un tas pilnībā nonāk uzņēmuma īpašumā. Tad ir iespējams sadalīt ienākumus pēc organizācijas ieskatiem. Bet grāmatvedībā šī summa obligāti tiek fiksēta sadaļā "Sadalītā peļņa". Tajā ņemts vērā arī skaidrās naudas pieaugums kārtējā gadā un iepriekšējo gadu nesadalītā peļņa.
Izmaksātās dividendes un ar tām saistītos nodokļus ieraksta ienākuma nodokļa deklarācijā.
Mēs pārbaudījām dividenžu izmaksas kārtību LLC.