Algu izmaksas kārtību nosaka likums. No šī raksta mēs uzzināsim, kā aprēķināt avansa maksājumu, vai uzņēmumā ir obligāti jāmaksā darbiniekam viņa nopelnītā nauda divreiz mēnesī.
Pašlaik šādas algas daļas sauc par avansa maksājumiem. Tas ir, avanss ir daļa, kas samaksāta pirms mēneša beigām, un alga ir daļa, ko maksā mēneša beigās.
Cik liels avansa maksājums ir jānosaka un kādā laika posmā tas jāveic?
Ir Krievijas Federācijas Darba kodeksa pants, ka algas tiek izmaksātas ik pēc pusgada, t.i., algas tiek maksātas pa daļām.
Tomēr nevienā TC rakstā nav definēts “avanss”. Tā kā šī ir alga, tikai mēneša pirmā puse. Tas ir, darbiniekam tiek piešķirta izpeļņa par mēneša pirmo pusi, pēc tam - par atlikušajām divām nedēļām.
Algas maksājuma noteikumi ir jāparedz ierobežotā uzņēmuma dokumentācijā, piemēram:
- Norādījumi par darba grafiku.
- Koplīgums.
- Darba līgums.
Izdošanas noteikumi
Vai ir pieļaujams aprēķināt algas, piemēram, četras reizes mēnesī? Daudzi saka nē. Bet patiesībā tas tā nav. Algas var maksāt katru dienu. Darba kodekss vismaz divas reizes mēnesī nosaka tikai minimālās prasības. Un ir tādi uzņēmumi, kur viņi piešķir divus avansa maksājumus.
2016. gads ir ievērojams ar grozījumiem Krievijas Federācijas Darba kodeksā, kas attiecās uz algas izdošanas datumu.
Kas regulē maksājuma datumu?
Noteiktu ienākumu izdošanas datumu paredz darba grafika noteikumi uzņēmumā, koleģiālais līgums vai darba līgums, ne vēlāk kā piecpadsmit kalendāro dienu laikā no tā perioda beigām, par kuru tā tika uzkrāta.
Saskaņā ar šo grozījumu mēs varam izdarīt šādu secinājumu: algas otrās daļas, tas ir, galīgā maksājuma, izsniegšanai jābūt ne vēlāk kā nākamā mēneša piecpadsmitajā dienā. Piemēram, ienākumi par februāri būtu jāizmaksā ne vēlāk kā piecpadsmitajā martā.
Bet tas ir galīgais aprēķins. Saskaņā ar noteikumiem algas tiek maksātas ne retāk kā reizi divās mēneša nedēļās. Attiecīgi avansa maksājums par pirmo pusgadu tiek samaksāts ne vēlāk kā mēneša pēdējā dienā.
No tā izriet, ka avansa maksājumu un algu izmaksas noteikumi neseno izmaiņu rezultātā likumdošanā ir stingri apstiprināti. Laika posms starp šiem maksājumiem ir aptuveni piecpadsmit dienas, tas ir, pusmēnesis.
Darba likumdošana nenoteica konkrētus maksājuma datumus. Kods tikai ierobežoja termiņus un norādīja, ka datumu ir noteicis uzņēmums.
Kāpēc ir jānosaka algu izsniegšanas termiņi?
Algu avansa maksājuma termiņu noteikšana aizsargā gan darbinieka tiesības, gan darba devēja tiesības pēc uzraudzības dienestu un tiesu prakses viedokļa. Rostrud darbinieki mutvārdu paskaidrojumos iesaka norādīt periodu no mēneša vidus, piecpadsmitās vai sešpadsmitās dienas.
Bet, ja jūs norādāt citu avansa maksājuma datumu, tas netiek uzskatīts par kļūdu. Galvenais šeit ir tas, cik lielu avansa maksājumu un algu izdod saskaņā ar uzņēmuma iekšējo dokumentāciju.
Atzinumi par avansa maksājuma noteikumiem
Veselības un sociālās attīstības ministrijas atzinums par avansa maksājuma termiņu, kas ir mēneša beigas, ir pretrunā ar Krievijas Federācijas Darba kodeksa 136. panta noteikumiem. Kā šajā gadījumā aprēķināt avansa maksājumu? Ja darbinieks darbu sāka pirmajā dienā, pirmais avansa maksājums viņam tiks izmaksāts kārtējā mēneša divdesmit piektajā dienā. Tas nozīmē, ka netiks ievērota norāde uz Krievijas Federācijas Darba kodeksa pantu par algas izmaksu ne retāk kā reizi divās mēneša nedēļās. Šāds iebildums ir atzīmēts vienā no Krievijas Veselības un sociālās attīstības ministrijas vēstulēm.
Tiesneši atbalsta līdzīgus viedokļus.Pēc viņu domām, avanss jāsamaksā mēneša vidū, piecpadsmitā vai sešpadsmitā diena būs optimāla atkarībā no tā, cik dienu ir mēnesī (trīsdesmit vai trīsdesmit viena). Reģionālajā līmenī pastāv tiesas lēmumi.
Kas man jāmeklē?
Jums jāpievērš uzmanība tam, ka avansa maksājuma un algas datumi ir noteikti skaitļi, nevis laika intervāli. Vienā no Darba ministrijas vēstulēm ierēdņi apskatīja situāciju, kad uzņēmums darba līgumos vai noteikumos par atalgojumu sniedza nevis konkrētus algas izmaksas datumus, bet gan intervālus.
Piemēram, avanss tiek izsniegts no katra mēneša 15. līdz 20. datumam, un algas - no nākamā mēneša 1. līdz 5. datumam. Pēc Darba ministrijas domām, tās ir nepareizas definīcijas. Šeit darba devējs negarantē pusmēneša periodiskuma ievērošanu.
Līdzīgs noteikums ir izklāstīts Rostrudas vēstulē.
Dokumentācija, kurā norādīts algas izdošanas datums
Kādā dokumentācijā jāraksta avansa maksājuma datums un alga? Darba kodekss nosaka iekšējos darba noteikumus, koleģiālus vai darba līgumus. Vai ir vērts katrā dokumentā rakstīt datumus, vai pietiks ar norādi vienā no tiem? Līdz 2016. gadam šim strīdīgajam jautājumam bija divas iespējas:
- Ienākumu izdošanas dienas ir noteiktas darba grafikā, koleģiālajā līgumā (ja tāds ir) vai darba līgumos ar darbiniekiem (Rostrud 2014 vēstule).
- Darbaspēka maksas izsniegšanas dienas ir atļauts noteikt jebkurā no šiem dokumentiem (Rostrud 2012 vēstule). Vispiemērotākais dokuments ir iekšējā darba grafika indeksi.
Avansa maksājuma noteikumi
Pēc Krievijas Federācijas Darba kodeksa definīcijas "avansa" jēdziens nav darba likumdošanā. Šī ir daļa no algas, ko maksā par mēneša pirmo pusi.
Balstoties uz Darba kodeksa 423. pantu, PSRS normatīvie akti joprojām tiek piemēroti tikai tad, ja tie tam nav pretrunā. Ir toreizējo Ministru padomes 1957. gada dekrēts "Par darba samaksas kārtību darbiniekiem par mēneša pirmo pusi".
Tas nenoliedz kodeksu. Un tas norāda, cik procentus no darba ņēmēja algas avansa maksājuma par mēneša pirmo pusi iekasē. To paredz darba devēja vienošanās ar arodbiedrību, un tas ir norādīts darba koplīgumā.
Kādai jābūt minimālajai avansa summai?
Minimālā avansa summa nevar būt zemāka par noteikto darbinieku likmi par nostrādāto laiku.
Attiecīgi darba devējam, maksājot algu (avansu) par mēneša pirmajām divām nedēļām, šī prasība ir jāņem vērā un jāņem vērā faktiski izstrādātais laiks.
Prasības piemērojamību pašreizējiem uzņēmumiem uzsvēra Rostruds 2006. gada vēstulē “Algu avansa maksājuma aprēķināšana”, kurā teikts, kā aprēķināt avansu.
Ir arī Veselības un sociālās attīstības ministrijas 2009. gada vēstule, kurā teikts, ka algu maksājumiem par katrām divām mēneša nedēļām vajadzētu būt aptuveni vienādām.
Secinājumi šajā gadījumā būs šādi:
- Minimālajai izpeļņas summai pirmajā pusgadā nevajadzētu būt zemākai par noteiktu darbinieku likmi par faktiski nostrādāto laiku.
- Avansa avansa summa tiek aprēķināta nevis simboliski, bet, ņemot vērā faktiski nostrādāto laiku, tāpēc pusgadu pirms uzkrāšanas būs jāraksta un jāaizpilda grafiki.
Kāds ir 40% algas avanss?
Mēs atbildam uz jautājumu par avansa maksājumu - cik procenti no algas iet uz tā izdošanu? Bieži vien alga ir algas sastāvdaļa. Tāpēc, aprēķinot avansa summu, ir jāņem vērā citas ikmēneša ienākumu daļas: papildu maksājums un pabalsts par darba apstākļiem, papildu darba apjomu veikšana, nepilna laika darba vietas un uz laiku nestrādājoša darbinieka nomaiņa. Izrādās, darbinieks nostrādāja pusgadu un var prasīt šādus maksājumus.
Atlīdzības un veicināšanas prēmijas neietekmē avansa summu.Tas norādīts Krievijas Veselības un sociālās attīstības ministrijas 2009. gada vēstulē. Parasti balvu pamatā ir veiktā darba rezultāti, un tas kļūst skaidrs no mēneša rezultātiem. Tas attiecas arī uz algas procentiem.
Tātad, kā aprēķināt avansu? No kurienes nāk slavenie 40%? Precīzs avansa maksājuma lielums nav noteikts darba likumdošanā, tāpēc jautājums par avansa procentuālo daļu ir neērts. Tajā pašā laikā mazāk nekā 40% nevar samaksāt.
Darba kodekss īpaši atsaucas uz algas aprēķināšanu, attiecīgi maksājuma summai par mēneša pirmajām nedēļām jābūt vienādai ar darbinieka centieniem. Ja mēs atņemsim iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% no pilnas algas 100%, paliks 87% no algas. Pusi no šī lieluma, 43,5%, ar citām atļaujām, var noapaļot līdz 40%.
Ja darba devējs nosaka mazāku algas avansa summu, tas jau ir tiešs darba likuma pārkāpums.
Brīvdienu uzskaite
Avansu var aprēķināt par izstrādāto laiku, ņemot vērā brīvdienas un neņemot vērā. Tā ir darba devēja izvēle.
Ja vadītājs nolemj neņemt vērā nedēļas nogales un svētku dienas, šajā laikā uzkrātā alga būs jāsadala uz pusēm.
Šī aprēķina formula ir šāda:
A = (OK + D / N) / 2,
šeit A - būs avanss, Ok - alga, D / N - piemaksu un piemaksu summa.
Un, ja darba devējs ņem vērā tikai darba dienas, tad:
A = (OK + D / N) / NRVm × NRVp / m,
kur NRVm - būs darba laika standarts, kas noteikts mēneša mēnesim; NRVp / m - darba laika standarts, kas noteikts darba aktivitātes pusmēnesim.
Kā aprēķināt algas avansu?
Lai izvairītos no riska, darba algas avansa apmēru nosaka pēc aprēķinu rezultātiem, un tas nav noteikts procents.
Ja darbinieks tiek pieņemts no mēneša otrās puses, avansa maksājuma laikā (piemēram, darbinieks tiek pieņemts astoņpadsmitajā dienā, un avanss tiek izmaksāts divdesmitajā dienā), šis darbinieks nesaņem avansu, jo mēneša pirmo pusi viņš nestrādāja.
Viņi uzskata, ka darbiniekiem ir savi ienākumi, piemēram, mēnešalgas pēdējās dienās. Attiecīgi algas avanss būtu jāuzkrāj tikai laika kontrolsarakstos. Grāmatvedībā līdz mēneša beigām nav uzkrāšanas darījumu.
Aprēķina piemērs
Pieņemsim, ka darbinieks saņem algu 20 tūkstošu rubļu apmērā. Oktobrī - 21 darba diena, savukārt 9. un 10. oktobrī viņi par saviem līdzekļiem izņēma 2 brīvdienas. Darba rezultātā viņam tika piešķirta piemaksa 4000 rubļu.
Mēs aprēķinām avansu. Jāanalizē laika lapa no 1 līdz 15 skaitlim. Mēs saņemam kopumā 11 darba dienas, no kurām divas dienas tika pavadītas brīvajā laikā. Tātad alga tiek sadalīta darba dienās. Mēs nopelnām dienu. Tad mēs reizinām šo skaitli ar faktiski izstrādāto. Rezultātā: 20000/21 * 9 = 8571,43. Šī summa būs avanss. Nodokļi un iemaksas netiek iekasētas.
Mēs aprēķinām galveno daļu. 20000/21 * 19 = 18095,24-8571,43 (avanss) = 9523,8 + 4000 (piemaksa) = 13523,8. Nodokļa aprēķināšanai: 13523,8 + 8571,43 = 22095,23 * 13% = 2872,32
Izmaksāt: 13523.8 - 2872.32 = 10651.42. Aprēķinot, ir nepieciešams atcerēties standarta nodokļu atskaitījumus, ja tādi ir.
Avansa maksājuma atspoguļojums grāmatvedībā
Nosūtīšana, aprēķinot avansu, ir līdzīga norīkošanai, izsniedzot algu:
70. debets - kredīts 50.51
Tas ir, pēc tam, kad darbinieks saņem algas avansu, tas veido debitoru parādu (70. debets), kas tiek izmaksāts algas saņemšanas periodā mēneša pēdējās dienās.
Tāpēc norēķinu lapas netiek izsniegtas iepriekš. Darbiniekiem tos piešķir reizi mēnesī algas izmaksas periodā par otro pusgadu.
Darba algas avansa aprēķināšana un samaksa tiek veikta programmā "1C". Nodokļu grāmatvedības izdevumu avanss netiek ņemts vērā.
Algas avansa maksājums tiek veikts ar tādu pašu dokumentāciju kā galīgā algas aprēķina izsniegšana. Apkopojamo dokumentu saraksts ir atkarīgs no līdzekļu izdošanas metodes:
- Skaidrā naudā.
- Pārskaitījums uz darbinieka bankas kontu.
Iemaksas un avansa nodoklis par algām
Kad avansa maksājums tiek veikts darbiniekiem skaidrā naudā, viņi izsniedz algas veidlapu Nr. T-53 vai naudas skaidras naudas orderi Nr. KO-2 formā. Tā kā tas tiek maksāts par pusgadu, nav nepieciešams sastādīt algas veidlapu T-49. To izmanto, lai uzskaitītu ieturēšanu, uzkrāšanu un samaksu par pilnu mēnesi.
Aprēķinot avansu uz darbinieka bankas karti, maksājuma uzdevumā maksājuma uzdevums norāda “Algu maksājums par mēneša pirmo pusi”.
Tā kā avanss tiek uzskatīts par ienākumiem pirmajā pusgadā, rodas jautājums: vai ir nepieciešams aprēķināt un ieturēt no tā iedzīvotāju ienākuma nodokli, iekasēt un pārskaitīt apdrošināšanas prēmiju? Finanšu ministrija šo jautājumu izskaidroja 2008., 2012. un 2013. gada vēstulē. Šajā jautājumā 2014. gadā bija Federālā nodokļu dienesta vēstule. Ir arī 2012. gada Prezidija dekrēts.
Balstoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pantu, datums, kad darbinieks faktiski saņēma mēneša algu, ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru tā tika uzkrāta. Attiecīgi ienākuma izmaksas periodā mēneša pirmajām divām nedēļām nav iedzīvotāju ienākuma nodokļa.