Aprēķinu pārbaude visiem uzņēmumiem jāveic bez neveiksmēm, tas ir vajadzīgs grāmatvedības pārskata sagatavošanai, kā arī, piemēram, kā papildu informācija var būt nepieciešams norēķins ar parādniekiem un kreditoriem. Inventarizācijas process nav stingri reglamentēts, taču tas jāveic rūpīgi, norādot visas saistības - gan iekšējās, gan ārējās.
Vispārīgi noteikumi norēķinu uzskaites veikšanai
Debitoru un kreditoru uzskaite vai norēķinu uzskaite, kas principā ir viena un tā pati lieta, tiek veikta praktiski saskaņā ar tiem pašiem noteikumiem kā noliktavas inventārs, bet ar noteiktām pazīmēm. Veicot norēķinu inventarizāciju, tiek izveidota īpaša komisija, tiek izdots rīkojums, un visas procedūras tiek stingri kontrolētas. Šī procesa secība ir noteikta iestādes grāmatvedības politikās. Saskaņā ar norēķinu ar parādniekiem un kreditoriem uzskaites rezultātiem tiek sastādīts akts. Tas atspoguļojas grāmatvedībā. Šajā procesā jums jāpārbauda šādi aprēķini:
- ar darījuma partneriem;
- ar darbiniekiem (prēmijas, avansi, prēmijas, algas un kompensācijas);
- ar atbildīgiem pilsoņiem;
- citi maksājumi darbiniekiem (sākot ar finansiālajām saistībām par nokavētajiem maksājumiem līdz izsniegtajam aizdevumam);
- norēķinu ar citiem debitoriem un kreditoriem uzskaite (piemēram, saskaņā ar nomas līgumiem vai prasībām);
- uzņēmuma iekšējie norēķini (piemēram, starp dažādiem tirdzniecības punktiem);
- ar banku iestādēm aizdevumu un aizņēmumu saņemšanai;
- ar budžeta un ārpusbudžeta līdzekļiem (apdrošināšana, nodokļi un nodevas).
Vienas un tās pašas noliktavas pārbaudes aprēķinu inventāra galvenās atšķirīgās iezīmes ir tādas, ka personas, kurām ir materiālā atbildība, nevar iekļūt komisijā. Aprēķinu pārbaude tiek veikta, pamatojoties uz darba rezultātiem gada pārskatu sagatavošanas procesā. Lai vienkāršotu uzdevumu, inventarizāciju var veikt biežāk, tas palīdzēs precīzāk atspoguļot situāciju. Revīzijas rezultāti tiek parādīti tā perioda grāmatvedībā un pārskatā, kad tas ir pabeigts.
Lai izprastu pašreizējo situāciju, vispirms uzņēmuma vadībai ir nepieciešams veikt norēķinus ar parādniekiem un kreditoriem. Faktiski šādas pārbaudes rezultāti sniedz precīzu informāciju par to, kur un kurā brīdī nauda atrodas. Pareiza automatizācijas programmas lietošana palīdzēs izvairīties no biežām pārbaudēm. Regulāri ievadot informāciju par visiem finanšu darījumiem, jūs viegli varat savākt nepieciešamās veidlapas pārskatā. Tādējādi jūs saņemsit visu nepieciešamo informāciju lēmumu pieņemšanai bez papildu verifikācijas izmaksām.
Norēķinu ar parādniekiem un kreditoriem uzskaites procedūra
Norēķinu ar debitoriem inventarizācija tiek veikta kā debitoru parādu pārvaldības daļa un sniedz datus tās analīzei. Rezultātā kreditoru parāds ir kreditoru pārvaldības elements un informācijas avots kreditoru parādu analīzei. Parādu uzskaites procedūra ļauj saprast:
- summu, kas steidzami jāpieprasa (norēķinu ar klientiem uzskaitē);
- Steidzamā maksājuma summa (saistībā ar norēķinu pārbaudi ar banku iestādēm un piegādātājiem).
Inventarizējot norēķinus ar ražotājiem un patērētājiem, pirmkārt, ir jāanalizē neveicinātās piegādes (tie produkti, kas jau ir saņemti, bet vēl nav samaksāti) un apmaksāti, bet vēl nav piegādāti (notiek tieši pretēji - par precēm tiek samaksāts, bet vēl nav saņemts). Inventarizācijas komisija pēta apmetņu saskaņošanas aktus.
Parādu veidi
Veicot norēķinu norēķinus ar parādniekiem un kreditoriem, tiks atklāts, vai jums ir nenomaksāti parādi, kuriem piemēro soda naudas. Turklāt jums jāpārliecinās, ka šis parāds ir reģistrēts pareizi, jo tas var būt vairāku veidu:
- īstermiņa (kavējums mazāks par 1 gadu);
- ilgtermiņa (nemaksāšana ilgāk par 12 mēnešiem);
- nokavēts (reģistrēts atsevišķi).
Pārbaudot norēķinus ar banku iestādēm, vispirms tiek pārbaudīti kredītlīgumi. Cita starpā, inventarizējot norēķinus ar kreditoriem un parādniekiem, tiek pārbaudīti šādi līgumi (ja tādi ir):
- īre;
- komisijas;
- prasījuma tiesību cesija (cesija);
- rīkojumi.
Datumi un uzdevumi
Norēķinu ar parādniekiem un kreditoriem inventarizācija tiek veikta vairākos gadījumos:
- pirms gada pārskatu sagatavošanas;
- finansiāli atbildīgu personu (piemēram, galvenā grāmatveža) maiņas procesā;
- avārijas gadījumā (dabas katastrofa, ugunsgrēks utt.);
- likvidējot vai reorganizējot uzņēmumu.
Papildus obligātajam norēķinu inventarizācijai organizācijai ir tiesības aprakstīt debitoru un kreditoru samaksu tādā veidā, kas visatbilstošāk attiecas uz vadības grāmatvedības vajadzībām utt. Piemēram, ja uzņēmuma noteikumi paredz ceturkšņa ziņojumu veidošanu un iesniegšanu dibinātājiem, tad ir pamatoti pārbaudīt norēķinus katra pārskata posma pēdējā dienā. Inventarizācijas sistēma šajā gadījumā būtu jāprecizē organizācijas grāmatvedības reģistros.
Gan plānotās, gan brīvprātīgās apmetņu pārbaudes uzdevums ir:
- parādu summu noteikšana grāmatvedības kontos, ko apstiprina dokumenti;
- kreditoru un debitoru parādu novērtējums par iespējamo atmaksu, tas ir, apsvērumi par nedrošiem un nedrošiem parādiem.
No tā izriet, ka aprēķinu uzskaites procedūra ietver ne tikai grāmatvedības informācijas pārbaudi ar primāro dokumentāciju, bet arī turpmāku rezultātu izpēti.
Kas ir komisijas loceklis
Lai sastādītu inventarizāciju un veiktu norēķinus ar dažādiem debitoriem un kreditoriem, tiek izveidota īpaša komisija, kas darbojas ilgtermiņā un var būt divu veidu:
- komisija, kas organizēta pēc noteiktu apstākļu iestāšanās;
- krājumu komanda, ko ieceļ uzņēmuma vadītājs.
Komisijā var iekļaut šādus speciālistus:
- pilnvarotā administratīvā nodaļa (AHO);
- grāmatvedības speciālists;
- citi darbinieki (inženieris, jurists, finansists utt.).
Vienīgie izņēmumi ir uzņēmuma iekšējās ekspertīzes darbinieki un revīzijas organizācijas pārstāvji.
Uzņēmumā vadošā persona nav iekļauta komisijā, bet viņa klātbūtne ir obligāts nosacījums.
Komisijas mērķi
Pārbaudes grupas galvenie uzdevumi ir šādi:
- situācijas izklāsts par norēķinu statusu ar parādniekiem un kreditoriem;
- pareiza cenu diapazona pārbaude;
- akta par revīzijas rezultātiem veidošana.
Lai ievērotu norēķinus ar ražotājiem, darbuzņēmējiem, patērētājiem un klientiem, ir jāveic norēķinu ar parādniekiem un kreditoriem uzskaites akts.
Ziņošana
2013. gadā tika pieņemts federālais likums Nr. 402.4. daļas 9. pantā ir runāts par primārās grāmatvedības dokumentācijas formas neatkarīgu attīstību uzņēmumos, kas ietver arī dokumentāciju par norēķinu uzskaites veikšanu. Izveidotās veidlapas, kā minēts iepriekš, ir jāiekļauj uzņēmuma grāmatvedības politikā un jāapstiprina ģenerāldirektoram. Lielākā daļa institūciju “neizgudroja velosipēdu” un par pamatu izmantoja šādus dokumentu veidus:
- rīkojumu veikt norēķinus ar parādniekiem un kreditoriem (paraugu var atrast zemāk) atbilstoši INV-22 tipam;
- norēķinu ar patērētājiem, ražotājiem un citiem parādniekiem un kreditoriem ar ieguldījumu apliecības (INV-17 veidlapa) pārbaudes akts.
Pēc izvēles
Tā kā tiek veikta arī norēķinu ar parādniekiem un kreditoriem uzskaite, lai identificētu šaubīgas un sliktas saistības, ir jēga akta pielikumā pievienot papildu informāciju.
1. Noteikt apšaubāmas saistības:
- maksājuma kavējuma laiks dienās;
- nodrošinājuma pieejamība.
Rinda “Par ko parāda”: parāda saistības ir saistītas ar preču, pakalpojumu un darba pārdošanu vai nē, jo šis kritērijs ir vissvarīgākais nosacījums, lai parādu klasificētu kā šaubīgu.
2. Par nederīgu parādu atklāšanu:
- noilguma perioda sākums (vairumā gadījumu šis datums nesakrīt ar nokavējuma periodu, ko nosaka līguma noteikumi);
- informācija par noilguma perioda pārtraukšanu (skaits un pamats);
- dati par noilguma termiņa beigām (ieskaitot pārtraukumu);
- iemesli, kāpēc parāds tiek atzīts par bezcerīgu.
Iepriekš minētā informācija palīdzēs viegli aprēķināt nedrošo debitoru parādu summu, lai izveidotu rezerves šaubīgiem parādiem, kā arī noteiktu sliktā parāda summu turpmākai norakstīšanai. Turklāt aprēķinu pārbaudes rezultāti būs ļoti noderīgi uzņēmuma vadības procesā.
Debitoru norakstīšanas procedūra
Parādu saistības pret parādniekiem tiek norakstītas vairākos posmos:
- Katra parāda summa tiek norakstīta atsevišķi, izmantojot darījuma partneri vai līgumu.
- Tiek sastādīta attiecīgā dokumentācija.
- Inventāra kopējās vērtības tiek ievadītas datu bāzē.
- Tiek izdots rīkojums, kurā norādīta parāda summa, kas tiks norakstīta.
- Dokumentāciju apstiprina galva.
Kreditoru procedūra
Norakstīšanas process satur arī vairākas darbības:
- Dokumentācijas sagatavošana, kas apstiprina kavēšanās faktu.
- Par summu, par kuru jāvienojas, tiek panākta vienošanās.
- Konosaments tiek pārbaudīts.
- Pārbaudes sertifikāta pārbaude.
- Tiek sastādīta dokumentācija, kas ļauj salīdzināt parādu.
- Apkopots norēķinu ar parādniekiem un kreditoriem saraksts.
- Dokumentus apstiprina ģenerāldirektors.
Secinājums
Norēķinu inventarizācijai nepieciešama detalizēta finanšu darījumu ar katru darījumu partneri analīze, pamatojoties uz vienu līgumu vai citu dokumentu. Lai to izdarītu, finanšu departaments saskaņo noteiktu kontu atlikumus. Objektīvs debitoru un kreditoru parādu novērtējums palīdz pārbaudīt aprēķinus ar budžetu un darījuma partneri.
Mēs nedrīkstam aizmirst, ka iegūtajiem rezultātiem jābūt pienācīgi atspoguļotiem uzņēmuma grāmatvedības dokumentācijā.